Брызгалин А.В., Головкин А.Н. и др. Комментарии изменений метода счетов-фактур (в схемах) - файл n1.doc

Брызгалин А.В., Головкин А.Н. и др. Комментарии изменений метода счетов-фактур (в схемах)
скачать (234.6 kb.)
Доступные файлы (1):
n1.doc1271kb.08.10.2010 21:31скачать

n1.doc

  1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   39
Комментарии изменений метода счетов-фактур (в схемах)
 Брызгалин А.В., Головкин А.Н. и др. Комментарии изменений метода счетов-фактур (в схемах). - "Налоги и финансовое право", 2009 г.

Содержание

От Главного редактора 6

Счет-фактура как основной документ для исчисления НДС 6

Раздел I. Философия налогов 6

Авторская рубрика А.В. Брызгалина (N 012/октябрь 2009 г.) 6

"Информация о налогах" или про одну забытую статью Налогового кодекса РФ 7

Раздел II. Тема номера: Комментарии изменений метода счетов-фактур (в схемах) 9

Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость 10

Раздел I. Ведение журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур 10

Абзац 1 пункта 3 10

Абзац 2 пункта 3 11

Раздел II. Ведение покупателем книги покупок 12

Абзац 4 пункта 8 12

Абзац 4 пункта 11 13

Абзац 5 пункта 11 14

Абзац 6 пункта 11 15

Абзац 7 пункта 11 16

Абзац 8 пункта 11 17

Абзац 1 пункта 13 17

Абзац 2 пункта 13 18

Часть 1 абзаца 3 пункта 13 19

Часть 2 абзаца 3 пункта 13 20

Абзац 4 пункта 13 21

Абзац 5 пункта 13 22

Раздел III. Ведение продавцом книги продаж 23

Абзац 8 пункта 16 23

Абзац 9 пункта 16 24

Абзацы 1, 2 пункта 18 24

Абзац 3 пункта 18 26

Абзац 2 пункта 24 27

Абзац 3 пункта 24 28

Абзац 4 пункта 24 29

Абзац 5 пункта 24 29

Абзац 6 пункта 24 30

Состав показателей счета-фактуры 31

Состав показателей книги покупок 52

Состав показателей книги продаж 57

Состав показателей дополнительного листа книги покупок 61

Состав показателей дополнительного листа книги продаж 64

Раздел III. Налоговый контроль 67

Проблемы правового регулирования сроков проведения выездной налоговой проверки 67

Пристатейный библиографический список 72

Раздел IV. Защита налогоплательщика или искусство налогового спора 72

Порядок рассмотрения жалобы в суде. Доказательства
(Окончание. Начало в N 9/2009) 73

Требования к доказательствам 73

Обязанность доказывания 74

Доказательства по делам, связанным с получением необоснованной налоговой выгоды 74

Возможность представления доказательств, не исследованных в ходе налоговой проверки 76

Раздел V. Экономическое обоснование затрат: практика применения статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации 77

Арбитражная практика Федеральных арбитражных судов 77

1. ФАС Волго-Вятского округа 77

Расходы на приобретение алмазного инвентаря 77

Расходы на выплату единовременных пособий в связи с уходом на пенсию 78

2. ФАС Восточно-Сибирского округа 79

Затраты на ремонт 79

Консультационные услуги 80

Юридические услуги 80

Командировочные расходы 81

3. ФАС Дальневосточного округа 82

Затраты на ремонт 82

Затраты на ремонт автодороги общего пользования 82

Командировочные расходы 83

Затраты по договору о сотрудничестве с Администрацией муниципального района 83

4. ФАС Западно-Сибирского округа 83

Затраты на содержание здания, учтенного на счете 08 83

Затраты на ремонт ликвидированной скважины 84

Затраты на ремонт автодороги 84

Затраты на ремонт взлетной полосы 85

Затраты на выплату компенсаций работникам на основании Отраслевого соглашения 85

Выплата директору премии по итогам работы за год 86

Затраты на оплату превышения количества допустимых сверхурочных работ 86

Услуги по управлению 87

Факторинг 87

5. ФАС Московского округа 88

Консультационные услуги 88

Капитальный ремонт 89

Оплата процентов по кредиту 90

Расходы на приобретение питьевой воды 91

Расходы на хранение документов 92

Расходы на рекламу 93

Возвратный лизинг 95

6. ФАС Поволжского округа 95

Начисление амортизации на имущество "непроизводственного характера" 96

Амортизация телевизора и оплата кабельного телевидения 96

Расходы на содержание катера 96

Консультационные услуги 97

Услуги по изучению конъюнктуры рынка (мерчандайзинг) 98

Затраты на анализ землеустроительной документации и технической инвентаризации земель 100

Транспортные услуги 100

Оплата по договору подряда со штатными сотрудниками 101

Списание безнадежных долгов по договору займа 101

Затраты на проведение медицинских осмотров 102

7. ФАС Северо-Западного округа 103

Амортизация временно не используемого имущества 103

Амортизация ОС, находящихся на реконструкции 103

Добровольное медицинское страхование работников 104

Затраты на вакцинацию работников 105

Затраты на оплату работ (услуг) производственного характера 105

Затраты на производство, не давшее продукции 106

Затраты на проведение тренингов для своих работников 106

Затраты на публикацию статей в СМИ 107

Затраты на проведение семинара (оплата расходов участников семинара) 107

Затраты на аренду 108

Лицензионные платежи 109

8. ФАС Северо-Кавказского округа 109

Проценты по инвестиционным кредитам 109

9. ФАС Уральского округа 110

Проценты по кредиту, использованному на приобретение долей уставных капиталов компаний 110

Проценты по кредиту, использованному на приобретение векселей в рамках финансовой схемы 110

Командировочные расходы работников своих контрагентов 111

Затраты по аренде между взаимозависимыми лицами 112

10. ФАС Центрального округа 112

Услуги сотовой связи 112

Услуги по предпродажной подготовке и мерчендайзингу 113

Затраты на содержание собственной службы охраны 114

Раздел VI. Теория и практика налогообложения и финансового права. Статьи 114

К вопросу об определении правового статуса плательщиков ЕНВД 114

Примеры ограничений для отдельных видов деятельности по физическим показателям, предусмотренным п. 2. ст. 346.26 116

Пристатейный библиографический список 120

Понятие дивиденда в российском налоговом праве 120

Первый признак дивиденда 121

Второй признак дивиденда 122

Третий признак дивиденда 123

Пристатейный библиографический список: 125

Раздел VII. Актуальные вопросы судебной практики по налоговым и финансовым спорам 126

1. Налоговый кодекс, ч. I 126

1.1. Полномочия налоговых и иных государственных органов в сфере налогообложения 126

1.1.1. Полномочия налоговых органов 126

1.1.1.1. Определение суммы налога расчетным путем 126

1.1.1.2. Ведение лицевых карточек налоговыми органами 127

1.2. Уплата, удержание, взыскание и возврат (зачет) налогов 127

1.2.1. Общие положения. Исполнение обязанности по уплате налога (сбора) 127

1.2.2. Требование 127

1.2.3. Зачет (возврат) налогов 128

1.2.4. Принудительное исполнение обязанности по уплате налога 128

1.2.4.1. Взыскание налогов и пени в бесспорном порядке 128

1.2.4.2. Взыскание налогов и пени в судебном порядке 129

1.3. Способы обеспечения обязанности по уплате налогов 129

1.3.1. Пени (ст. 75) 129

1.4. Применение ст. 40 НК РФ в целях налогообложения 129

1.5. Налоговый контроль 130

1.5.1. Истребование документов (ст.ст. 93 и 93.1 НК РФ) 130

1.5.2. Составление акта проверки и вынесение решения по результатам налогового контроля (ст.ст. 100, 101 НК РФ) 130

1.6. Защита прав налогоплательщиков 130

1.6.1. Процессуальные аспекты защиты прав налогоплательщиков 131

1.6.2. Обжалование решения в вышестоящий налоговый орган в порядке ст. 101.2 НК РФ 131

1.6.3. Доказательства по налоговому спору 132

1.7. Общие условия привлечения к налоговой ответственности (гл. 15 НК РФ) 132

1.7.1. Обстоятельства, исключающие ответственность налогоплательщика (ст. 111 НК РФ) 132

2. Налоговый кодекс, ч. II 132

2.1. Налог на добавленную стоимость 132

2.1.1. Объект налогообложения 133

2.1.2. Особенности определения налоговой базы. Применение расчетного метода (п. 7 ст. 166 НК РФ) 133

2.1.3. Возмещение "внутреннего" НДС 133

2.1.3.1. Документы, подтверждающие право налогоплательщика на вычет по НДС 133

2.1.3.2. Общий порядок и условия применения вычетов НДС, раздельный учет 134

2.1.3.3. Возмещение НДС при осуществлении СМР (капитального строительства, ремонта, реконструкции), при заключении инвестиционного договора 134

2.1.3.4. Возмещение НДС при расчетах векселями 135

2.1.3.5. Вычет НДС при ликвидации основного средства 135

2.1.3.6. Восстановление НДС 136

2.1.3.7. Применение налогового вычета неплательщиком НДС (освобожденным от уплаты НДС). Право на применение налогового вычета при уплате налога неплательщику 136

2.1.3.8. Вычет НДС по работам в отношении арендованного имущества 136

2.1.3.9. Вычет НДС у арендатора по коммунальным услугам, по расходам на содержание помещения в случае субаренды 137

2.1.3.10. Добросовестность налогоплательщика и его контрагента при возмещении НДС. Уплата налога "отсутствующим" поставщикам 137

2.2. Налог на добавленную стоимость (экспорт) 137

2.2.1. Операции, облагаемые по ставке 0% 137

2.2.2. Недобросовестность при совершении экспортных операций 138

2.3. Последствия нарушения ст. 169 НК РФ 138

2.4. Таможенный НДС 138

2.5. Налог на прибыль 139

2.5.1. Расходы, уменьшающие прибыль 139

2.5.1.1. Общие положения (документальная подтверждение, экономическая оправданность, направленность на получение дохода). Добросовестность налогоплательщика и его контрагента 139

2.5.1.2. Расходы, связанные с производством и реализацией 139

2.5.1.2.1. Первоначальная стоимость ОС и амортизация 139

2.5.1.2.2. Расходы на ремонт основных средств 140

2.5.1.2.3. Прочие расходы 140

2.5.1.3. Внереализационные расходы 141

2.5.1.4. Убытки по ст. 275.1 НК РФ 142

2.5.2. Доходы по налогу на прибыль 142

2.5.3. Порядок учета доходов и расходов 143

2.6. Налог на доходы физических лиц 143

2.6.1. Особенности исчисления налога предпринимателем 143

2.7. Единый социальный налог 144

2.8. Специальные налоговые режимы 144

2.8.1. Упрощенная система налогообложения 144

2.9. Налог на имущество 145

2.10. Налог на добычу полезных ископаемых 145

3. Правоотношения в сфере таможенного дела 146

4. Особенности уплаты и взыскания налогов при банкротстве. Порядок признания налогоплательщика банкротом 146


  1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   39


Учебный материал
© bib.convdocs.org
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации