Колесникова Т.В. Расходы организации (Налоговый практикум) - файл n1.doc

Колесникова Т.В. Расходы организации (Налоговый практикум)
скачать (341.1 kb.)
Доступные файлы (1):
n1.doc2853kb.06.10.2010 06:41скачать

n1.doc

  1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   103
Расходы организации


 Колесникова Т.В. Расходы организации (Налоговый практикум). - "Гросс-Медиа": РОСБУХ, 2010 г.

Содержание

Глава 1. Расходы в бухгалтерском учете 8

1.1. Классификация расходов 10

1.2. Расходы по обычным видам деятельности 11

1.3. Прочие расходы 12

1.4. Признание расходов 14

1.5. Отчет о прибылях и убытках 16

Общие правила заполнения Отчета о прибылях и убытках 16

Раздел "Доходы и расходы по обычным видам деятельности" 17

Строка 010 "Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг" 17

Строка 020 "Себестоимость проданных товаров, работ, услуг" 18

Строка 029 "Валовая прибыль" 19

Строка 030 "Коммерческие расходы" 19

Строка 040 "Управленческие расходы" 19

Строка 050 "Прибыль (убыток) от продаж" 20

Раздел "Прочие доходы и расходы" 20

Строка 060 "Проценты к получению" 20

Строка 070 "Проценты к уплате" 20

Строка 080 "Доходы от участия в других организациях" 21

Строка 090 "Прочие доходы" 21

Строка 100 "Прочие расходы" 22

Раздел "Прибыль" 22

Строка 140 "Прибыль (убыток) до налогообложения" 22

Строка 141 "Отложенные налоговые активы" 23

Строка 142 "Отложенные налоговые обязательства" 23

Строка 150 "Текущий налог на прибыль" 23

Строка 190 "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода" 23

Глава 2. Расходы для целей налогообложения 24

2.1. Принципы признания расходов 24

2.2. Методы признания расходов 27

2.2.1. Метод начисления 27

2.2.2. Кассовый метод 30

2.3. Расходы, связанные с производством и реализацией 31

2.4. Внереализационные расходы 32

2.5. Расходы, не учитываемые при расчете налога на прибыль 41

Расходы за счет чистой прибыли 41

Взнос в уставный (складочный) капитал, вклада в простое товарищество по договору простого товарищества 42

Имущество, переданное посредником 45

Материальная помощь 46

Глава 3. Материальные расходы 47

3.1. Что относится к материально-производственным запасам 47

3.2. Как формируют стоимость материально-производственных запасов 49

3.3. Покупка товарно-материальных ценностей 49

3.4. Организация самостоятельно изготавливает ТМЦ 50

3.5. Материалы внесены в счет вклада в уставный капитал 50

3.6. Безвозмездно полученные ТМЦ 51

3.7. Товарно-материальные ценности получены по бартеру 51

3.8. Варианты учета материалов в бухгалтерском учете 51

3.9. Варианты учета товаров торговыми организациями 53

3.10. Оценка МПЗ при их отпуске в производство и ином выбытии 54

3.11. Нормы естественной убыли 59

3.12. Плата за загрязнение окружающей среды 59

Глава 4. Расходы на оплату труда 62

4.1. Заработная плата 63

4.1.1. Повременная оплата труда 63

4.1.2. Сдельная оплата труда 64

4.1.3. Оплата труда на комиссионной основе 66

4.1.4. Зарплата как способ сэкономить на налоге на прибыль 66

4.2. Премии 68

4.2.1. Премии за результаты работы 68

4.2.2. Премии, установленные в трудовых (коллективных) договорах 68

4.3. Доплаты 69

4.3.1. За работу в сверхурочное время 70

4.3.2. За работу в вечернюю и ночную смены 71

4.3.3. За работу в праздничные и выходные дни 73

4.3.4. Выплаты за работу по совместительству 75

4.3.5. За работу во вредных и тяжелых условиях 78

4.3.6. За работу в условиях Крайнего Севера и приравненных к ним областях 78

4.3.7. Районные коэффициенты к зарплате 80

4.4. Случаи выплаты среднего заработка 80

4.4.1. Выплаты работникам, увольняемым по сокращению численности (штатов) 80

4.4.2. Отпускные 81

4.4.3. Компенсация за неиспользованный отпуск 89

Компенсация при увольнении 89

Замена отпуска деньгами 90

4.5. Выплаты по гражданско-правовым договорам 91

4.6. Выплаты по договорам страхования 91

Добровольное медицинское страхование 91

Негосударственное пенсионное страхование 94

4.8. Социальные пособия 95

4.8.1. Больничные пособия 95

Случаи выплаты пособия 101

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, лица, работающие по договорам гражданско-правового характера 103

Иностранные граждане 103

Источники средств 104

Больничный период 107

Размеры больничных 109

Страховой стаж 111

Случаи невыплаты пособий 117

Особенности исчисления пособий по временной нетрудоспособности 118

Страховой стаж менее 6 месяцев 118

Расчет пособий исходя из среднего заработка 119

Расчетный период отработан не полностью 123

Если в расчетном периоде не было заработка, или этот период состоял из времени, которое надо исключить 124

Если ни в расчетном периоде, ни до болезни заработка не было 125

В расчетном периоде выплачивались премии 125

Работник трудится неполный день 126

В расчетном периоде повышали зарплату, или сотрудник был переведен на другую работу 127

Особенности расчета пособий в различных ситуациях 128

Если работник заболел, будучи в командировке 128

Сотрудник уволен и заболел в течение 30 календарных дней со дня прекращения трудового договора 129

Удержание излишне выплаченного пособия 129

Больничный лист во время отпуска 130

Количество календарных дней при сменном режиме работы и почасовой оплате 131

Больничные для совместителя 131

Как пособия по временной нетрудоспособности отражаются в бухгалтерском учете 133

4.8.2. Декретные и детские пособия 133

Пособие по беременности и родам 135

Декретные случаи 135

Декретный период 137

Расчет пособия 138

Пособие женщинам, вставшим на учет в медучреждениях в ранние сроки беременности 142

Единовременное пособие на рождение ребенка 143

Заявление 144

Единовременное пособие при передаче ребенка на воспитание в семью 144

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком 145

Отпуск по уходу за ребенком 145

Размеры детских пособий 147

Случаи прерывания отпуска 150

Дополнительные "детские" пособия 151

4.9. Оплата проезда сотрудников к месту учебы 152

4.10. Спецодежда и форменная одежда 152

Право собственности на одежду остается у предприятия 152

Право собственности на одежду переходит к работнику 154

Глава 5. Основные средства 154

5.1. Покупка основных средств 156

Первоначальная стоимость основных средств 156

Информационные и консультационные услуги 156

Услуги нотариуса 157

Проценты по кредитам 158

Расходы по госрегистрации основных средств 159

5.2. Вклад в уставный капитал 161

5.3. Поступление безвозмездно 162

5.4. Строительство 164

Хозяйственный способ 164

Подрядный способ 166

5.5. Амортизация основных средств 168

Амортизация в бухгалтерском учете 168

Линейный способ 170

Способ уменьшаемого остатка 170

Способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования 170

Способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ) 171

Способы начисления амортизации в налоговом учете 172

Амортизационные группы. Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп 173

Покупка бывших в эксплуатации основных средств 174

Списание до 10 (30) процентов стоимости основного средства при вводе в эксплуатацию 174

Порядок расчета сумм амортизации при линейном методе начисления амортизации 175

Порядок расчета сумм амортизации при нелинейном методе начисления амортизации 176

Суммарный баланс 176

Амортизация по группе (подгруппе основных) средств 177

Остаточная стоимость при нелинейном методе амортизации 178

Особые случаи начисления амортизации нелинейным методом 179

Повышающие и понижающие коэффициенты 179

Особенности ведения налогового учета 181

5.6. Модернизация, реконструкция, достройка или дооборудование 182

Отличие ремонта от модернизации и реконструкции 182

Модернизация списанных основных средств 184

Амортизация реконструированных или модернизированных основных средств 185

5.7. Ремонт основных средств 187

Расходы на ремонт в бухгалтерском учете 187

Отражение расходов на ремонт основных средств в налоговом учете 189

Резерв на ремонт основных средств 189

Ремонт арендованных основных средств 191

5.8. Расходы на ликвидацию основных средств 193

Глава 6. Нематериальные активы 197

Первоначальная оценка нематериальных активов 199

Амортизация нематериальных активов 202

Переоценка материальных активов 204

Выбытие нематериальных активов 205

Учет операций, связанных с предоставлением (получением) права использования нематериальных активов 206

Глава 7. Внереализационные расходы 206

7.1. Содержание имущества, переданного в аренду 206

7.2. Проценты по долговым обязательствам 207

Первый способ нормирования процентов 207

Второй способ нормирования процентов 209

Проценты по кредитам и займам, полученным учредителем-иностранцем 210

Проценты по налоговым кредитам 210

7.3. Судебные расходы 212

7.4. Аннулированные заказы по производству, не давшему продукции 213

7.5. Штрафы и пени 214

7.6. Услуги банков 215

7.7. Проведение собрания акционеров 215

7.8. Предоставленные покупателям скидки 216

7.9. Убытки прошлых лет 216

7.10. Курсовые разницы 217

7.10.1. Цены установлены в валюте, расчеты производятся в рублях 217

Курсовые разницы при реализации товаров (работ, услуг) 219

Курсовые разницы при покупке товаров (работ, услуг) 222

Курсовые разницы при покупке основных средств 223

Курсовые разницы по кредитам и займам 224

7.10.2. Расчеты производятся в иностранной валюте 227

Курсовые разницы при реализации товаров 228

Курсовые разницы при покупке товаров, работ, услуг 229

Курсовые разницы при покупке основных средств 233

Курсовые разницы по вкладам в уставный капитал 234

Глава 8. Расходы на освоение природных ресурсов и НИОКР 236

Глава 9. Расходы на страхование 237

Страхование ответственности 238

Глава 10. Прочие расходы 240

10.1. Расходы на сертификацию 240

10.2. Расходы на пожарную безопасность и на охрану труда 243

Расходы на обеспечение пожарной безопасности 243

Расходы на оплату услуг по охране имущества 243

Учет затрат на охрану труда 244

10.3 Затраты на обеспечение нормальных условий труда 247

10.4. Расходы на обязательный медосмотр сотрудников 248

10.5. Расходы по оплате услуг кадровых агентств 252

10.6. Бухучет и налогообложение арендных платежей 253

10.7. Бухучет и налогообложение лизинговых платежей 259

10.8. Расходы на ГСМ 267

Расходы на технический осмотр 269

Расходы на покупку "зимней" резины 269

Затраты на мойку автомобиля 269

Плата за хранение автомобиля на платной стоянке 270

Компенсация за использование личных автомобилей 270

10.9. Содержание транспорта и компенсация расходов за использование личных автомобилей 272

10.10 Права на программы для ЭВМ 272

Срок, на который переданы права на программу, определен соглашением 272

Срок, на который переданы права на программу, не установлен 272

10.11. Затраты на консультационные услуги и услуги по исследованию рынка 273

Консультационные и прочие услуги 273

Расходы на услуги по исследованию рынка 274

10.12. Юридические и информационные услуги 276

10.13. Аудиторские услуги 277

10.14. Услуги нотариуса 278

10.15. Налоги и сборы, начисленные к уплате в бюджет 279

НДС, уплаченный налоговым агентом 279

Таможенные платежи при экспорте и импорте 280

10.16. Иные расходы 280

Расходы, обусловленные отраслевой спецификой 280

Монтаж арендованного оборудования 281

Расходы на МСФО 281

Иные расходы на командировки 282

Прочие расходы по решению суда 283

Глава 11. Резервы 283

Резерв на ремонт основных средств 283

Резервы предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов 287

Резервы предстоящих расходов на оплату отпусков, на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет 290

Резервы для покрытия возможных потерь по ссудам, валютных, процентных и иных финансовых рисков 292

Резервы на производственные затраты по подготовительным работам в связи с сезонным характером производства 296

Глава 12. Командировочные расходы 302

12.1. Бухгалтерский учет расходов на командировку 302

12.2. Экономическая обоснованность расходов на командировки 304

12.3. Суточные 308

12.4. Расчеты в командировке банковской карточкой 311

12.5. Налог на прибыль 313

12.6. Налог на добавленную стоимость 318

12.7. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 321

12.8. Расходы в командировке 324

Расходы на проезд 324

Электронный билет как первичный документ 329

Проезд в командировку на служебном транспорте 333

Проезд в командировку на личном транспорте 336

Аренда автотранспорта или личного жилья в командировке 340

Расходы на проживание 342

Командировочные расходы и обязательное страхование 346

Повышенная или завышенная комфортность проезда и проживания 348

Оплата услуг связи в командировке 353

Страхование жизни командированных работников 356

Глава 13. Представительские расходы 358

13.1. Документальное оформление и нормирование 358

Приказ N ______
О представительских расходах на 2010 год 359

Отчет
о проведении деловых переговоров с представителями ООО "С",
проведенных 6-7 октября 2010 года 360

Участники переговоров: 360

13.2. Расходы на проведение приема 361

13.3. Транспортное обеспечение 365

13.4. Не обоснованные расходы 368

Глава 14. Подготовка и переподготовка кадров 372

14.1. Расходы на подготовку и переподготовку кадров 372

14.1.1. Наличие лицензии обязательно 373

14.1.2. Обучаться могут только штатные работники 373

14.1.3. Программа подготовки кадров 374

14.1.4. Необходимые документы 374

14.2. Семинары 375

14.3. Затраты, не включаемые в состав расходов 376

Глава 15. Расходы на рекламу 377

15.1. Бухгалтерский учет расходов на рекламу 377

15.2. Налоговый учет 378

15.2.1. Ненормируемые расходы 378

Рекламный стенд 378

Раздача сувениров 379

15.2.2. Нормируемые расходы 380

15.2.3. "Спорные" рекламные расходы 380

Глава 16. Расходы обособленных подразделений 381


  1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   103


Учебный материал
© bib.convdocs.org
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации