Черногузова Т.Н. Страхование: Учебное пособие - файл n1.doc

Черногузова Т.Н. Страхование: Учебное пособие
скачать (3267.5 kb.)
Доступные файлы (1):
n1.doc3268kb.24.11.2012 00:52скачать

n1.doc

  1   2   3   4
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ

УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«КАЛИНИНГРАДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Т.Н. Черногузова
СТРАХОВАНИЕ
Утверждено Ученым советом университета в качестве учебного пособия

по изучению дисциплины «Страхование» для студентов специальности

080105.65 - Финансы и кредит

Калининград

Издательство ФГОУ ВПО «КГТУ» 2008
УДК 368(076)

Черногузова Т.Н. Страхование: Учебное пособие. - Калининград: Изд-во ФГОУ ВПО «КГТУ», 2008, 119 с.

Учебное пособие подготовлено в соответствии с государственным обра­зовательным стандартом высшего профессионального образования Российской Федерации по специальности «Финансы и кредит».

Пособие разработано для углубления теоретических знаний и приобрете­ния практических навыков в области страхового дела студентами всех специ­альностей и специалистами страховых компаний.

Рис.13, табл. 3, список лит. - 38 наименований.

Учебное пособие рассмотрено и рекомендовано к печати методической комиссией экономического факультета по специальностям: 080109.65 - Бухгал­терский учет, анализ и аудит и 080105.65 - Финансы и кредит 10 декабря 2007 г., протокол № 10.

РЕЦЕНЗЕНТ - Чаплыгин В.Г., д.э.н., профессор кафедры экономики и предпринимательства ФГОУ ВПО «КГТУ».

© ФГОУ ВПО «Калининградский государственный технический университет»,

2008 г. © Черногузова Т.Н., 2008 г.

Татьяна Николаевна Черногузова СТРАХОВАНИЕ

Редактор Е. Билко. Подписано в печать 14.02.2008 г. Формат 60x84 (1/16). Тираж 500 экз. Заказ Объем 7,4 печ.л.; 5,4 уч.-изд.л.

Цена договорная._________________________________________________

УОП ФГОУ ВПО «КГТУ». Калининград, Советский пр-кт, 1.
ОГЛАВЛЕНИЕ Введение...........................................................................................................................................4

Тема 1. Страхование, признаки и функции..............................................................................................................7

Тема 2. Основные термины и понятия......................................................................................................................9

Тема 3. Страховой фонд и его виды........................................................................................................................14

Тема 4. Риск-менеджмент.........................................................................................................................................15

Тема 5. Структура страхового тарифа.....................................................................................................................19

Тема 6. Классификация страхования.......................................................................................................................25

Тема 7. Личное страхование.....................................................................................................................................27

7.1. Общие положения..............................................................................................................................................27

7.2. Страхование от несчастных случаев................................................................................................................28

7.3. Смешанное страхование жизни........................................................................................................................31

7.4. Медицинское страхование................................................................................................................................36

Тема 8. Имущественное страхование.....................................................................................................................42

8.1. Общие положения.............................................................................................................................................42

8.2. Системы страхования.......................................................................................................................................49

8.3. Виды имущественного страхования...............................................................................................................53

Тема 9. Страхование ответственности..................................................................................................................67

Тема 10. Перестрахование......................................................................................................................................73

Тема 11. Инвестиционная деятельность страховых компаний...........................................................................82

Тема 12. Доходы и расходы страховой компании................................................................................................86

12.1. Виды доходов..................................................................................................................................................86

12.2. Виды расходов................................................................................................................................................92

12.3. Финансовые результаты деятельности страховой организации................................................................97

Типовые задачи курса с примерами их решений................................................................................................102

Проверочные тесты по курсу.................................................................................................................................109

Таблица правильных ответов.................................................................................................................................116

Список рекомендованной литературы...................................................................................................................117

Введение

Страхование - это богиня, которая не так любима, как удача; ее боятся. Скудные пожертвования ей приносят без энтузиаз­ма. Это легко понять. Все преимущества страхования проявляются только тогда, когда приходит беда.

HarraryJ. R.
Страхование как система защиты имущественных интересов граждан, ор­ганизаций и государства является необходимым элементом современного об­щества. Оно обеспечивает непрерывность всех видов общественно полезной деятельности, а также поддержание уровня жизни, доходов людей при наступ­лении страховых случаев.

Развитие экономических реформ в современной России предполагает со­вершенствование одного из важнейших элементов системы рыночных отноше­ний, каким является страхование. Сегодня во всех экономически развитых странах - это важнейший элемент культуры человека.

Посредством страхования общество в процессе своей хозяйственной дея­тельности реализует одну из главных потребностей - безопасность. Благодаря страхованию снижается такой риск, когда человеческие ошибки или злой умы­сел, просто стихийные бедствия или роковые случайности ставят отдельную жизнь, семью, большие группы населения, бизнес на грань катастрофы.

Страхование - неотъемлемая часть жизни современного общества. Это система финансовой защиты от рисков, последствий случайных, непредвиден­ных обстоятельств, несущих в себе угрозу благосостоянию, а иногда и сущест­вованию людей и предприятий. Страхование представляет собой одну из важ­нейших предпосылок душевного спокойствия человека, его уверенности в зав­трашнем дне, в том, что ни при каких обстоятельствах он не останется без по­мощи и поддержки.

Становление рыночных форм хозяйственной деятельности, развитие ча­стной собственности и предпринимательства, ограничение или отказ от при­вычных принципов государственного протекционизма в общественной и част­ной жизни ведут к объективному росту потребностей в страховании.

В условиях перехода к рыночным отношениям, развития предпринима­тельства страховая защита имущественных интересов самостоятельных незави­симых от государства товаропроизводителей становится возможной только с помощью страхования. Для рыночной экономики характерна более высокая степень страхового риска, связанного с возможностью возникновения не только стихийных бедствий, но и наступления экономических кризисов, спадов произ­водства, инфляции, политической нестабильности и т.д. В результате действия указанных факторов страхование становится практически единственным и наи­более эффективным способом возмещения вероятного ущерба.

Необходимость изучения курса «Страхование» вызвана развитием на рос­сийском финансовом рынке услуг по страхованию имущественных и иных от­ношений, возникающих у субъектов, действующих на территории РФ (как юридических, так и физических лиц).

Главная цель предлагаемого курса - помочь студентам и слушателям, ко­торые станут непосредственными участниками и организаторами общественно­го производства в новом тысячелетии, осознать страхование как социально-экономическую необходимость современной жизни.

Изучение действующего страхового законодательства, нормативных до­кументов, принципов построения страховых тарифов и вариантов уплаты стра­ховых платежей, расчет страховых выплат позволит студентам не только все­сторонне усвоить сущность и содержание процесса страхования, но и профес­сионально грамотно применять полученные теоретические знания в процессе предпринимательской и других видов деятельности в условиях рыночных от­ношений.

Пособие содержит теоретический материал по основным темам курса «Страхования», задачи с примерами их решения, а также проверочные тестовые задания и варианты правильных ответов. Может использоваться для проведе­ния практических занятий и самостоятельной работы студентов.
Тема 1. Страхование, признаки и функции

В словаре русского языка понятие «страхование» трактуется как вид обеспечения от возможных последствий стихийных бедствий и несчастных случаев, заключающийся в возмещении убытков, которое берет на себя специ­альная организация по отношению к лицам или учреждениям, регулярно упла­чивающим ей денежные взносы.

В экономической литературе [24]: страхование - это экономические от­ношения, возникающие в связи с образованием целевых фондов денежных средств, создаваемых для защиты имущественных интересов населения в част­ной и хозяйственной жизни от стихийных бедствий и других непредвиденных чрезвычайных событий, сопровождающихся ущербом.

Таким образом, страхование - это денежные отношения, которые являют­ся элементом единой системы денежных отношений, и реализуется наряду с та­кими категориями, как финансы, кредит, цена. Выделить среди них страховые отношения можно по специфическим признакам:

1) денежные отношения в страховании всегда имеют в своей основе веро­ятный или реализованный страховой риск;

2) денежные отношения возникают по поводу формирования и использо­вания фонда, предназначенного для определенной цели: удовлетворения иму­щественных интересов участников страхования в случае наступления случай­ных событий;

3) формирование и использование страхового фонда основаны на прин­ципе солидарной раскладке ущерба между участниками страхования.

Выделяют функции страхования на уровне индивидуального воспроиз­водства и на макроэкономическом уровне.

Функции на микроуровне:

1. Рисковая функция состоит в том, что страхователь перекладывает на страховщика финансовые последствия определенных рисков, уплачивая ему страховую премию.

2. Накопительная (сберегательная) функция состоит в том, что существует накопительное страхование, позволяющее клиентам накапливать средст­ва к определенному периоду времени через договор страхования (долго­срочное страхование жизни).

3. Превентивная (предупредительная) функция заключается в том, что по­сле заключения договора страхования, страховщик может проводить ме­роприятия по снижению риска на застрахованном объекте (установка сигнализации; сопровождение грузов и др.)

4. Контрольная функция страхования выражается в наблюдении за строго целевым формированием и использованием средств страхового фонда. Функции на макроуровне:

1. Обеспечение непрерывности общественного воспроизводства состоит в том, что страхование создает финансовые условия для быстрого восста­новления и возобновления деятельности предприятий, пострадавших в результате наступления застрахованных событий.

2. Освобождение государства от дополнительных расходов обеспечивается наличием страховых фондов. Без страховых компаний все расходы, свя­занные с ликвидацией аварий, взрывов или стихийных бедствий ложатся на государство, которое имеет в своем распоряжении ограниченные сред­ства государственного бюджета.

3. Стимулирование научно-технического прогресса проявляется двояким образом. Во-первых, страховые компании обращают внимание своих клиентов на существующие риски, стимулируя их устранение. Во-вторых, страховые компании, осуществляя предупредительные меро­приятия, повышают общую степень безопасности общества.

4. Защита интересов пострадавших лиц в системе отношений граждан­ской ответственности обеспечивается через страхование гражданской ответственности физических и юридических лиц за ущерб, причиненный, третьим лицам. При страховании гражданской ответственности пострадавшее лицо получает выплату от страховой компании, т. е. не требуется

общаться в суд.

5. Концентрация инвестиционных ресурсов для народного хозяйства обес­печивается страхованием благодаря тому, что создаваемые им страховые резервы инвестируются в государственные ценные бумаги, акции пред­приятий и финансовых компаний, в банки, недвижимость и др. Таким об­разом, страховые компании финансируют промышленность, жилищное строительство и государство, т.е. способствуют развитию экономики.

Тема 2. Основные термины и понятия

Страхователь - это дееспособное физическое или юридическое лицо, за­ключающее договор страхования с собственного интереса или интереса третьей стороны и уплачивающее страховые взносы.

Выгодоприобретатель - лицо, назначенное для получения страховой выплаты.

Страховщик - это юридическое лицо любой организационно-правовой формы, получившее лицензию, проводящее страхование и принимающее на се­бя обязательства по выплатам.

Страховой полис - это документ, удостоверяющий договор страхования. Выдается страхователю после уплаты страховой премии (или ее части).

Страховая сумма (S) - денежная сумма, которая установлена Федераль­ным законом (при обязательном страховании) или определена договором стра­хования (при добровольном страховании), исходя из которой устанавливаются размер страховой премии (страховых взносов) и размер страховой выплаты при наступлении страхового случая. Можно определить как размер финансовых обязательств страховщика по договору страхования.

Страховой тариф (Т) или цена страхования, определяемая в абсолют­ном денежном выражении или в процентах от страховой суммы; отражает ве­роятность наступления страхового события.

Страховая премия (Р) — сумма, подлежащая уплате страховщику по до­говору страхования.

В большинстве рисковых видов страхования для расчета страховой пре­мии, которую необходимо заплатить для заключения договора страхования ис­пользуется следующая формула:

Уравнение страхования: S * Т = Р.

По данной формуле рассчитывается премия за год действия договора страхования. При краткосрочном страховании (менее 1 года) платеж взимается по прогрессивному методу:

за 3 мес. взимается ~ 40% платежа;

за 6 мес. -70% платежа;

за 9 мес. -90% платежа.

Страховой риск - это событие, на случай наступления которого прово­дится страхование (пожар, кража, наводнение и т.д.).

Объем страховой ответственности - перечень рисков, предусмотренных договором страхования.

Страховая стоимость (СС) - действительная фактическая стоимость объекта страхования.

Сюрвейер - это специалист по оценке объекта, принимаемого на страхо­вание. Может определять стоимость объекта, а также вероятность наступления страхового события. Работу сюрвейера могут выполнять различные специали­сты: независимые оценщики, инспектор пожарной охраны, инспектор охранно­го предприятия, морского регистра и др.

Актуарий - специалист в области математической статистики и теории вероятности, профессионально занимающийся расчетами тарифов, резервов и обязательств в страховой компании.

Андеррайтер - высококвалифицированный специалист в области стра­хования, уполномоченный страховой компанией анализировать, принимать на страхование (перестрахование) и отклонять все виды рисков, а также класси­фицировать выбранные риски для получения по ним оптимальной страховой премии.

Дисклоуз - общепринятая в зарубежной практике норма страхового права, предусматривающая обязанность страхователя немедленно поставить в извест­ность страховщика (сюрвейера) о любых фактах (рисковых обстоятельствах), характеризующих объект страхования, которые имеют существенное значение для суждения об изменении степени риска, принятого на страхование.

Страховой случай - это фактически наступившее страховое событие, влекущее обязанность страховщика произвести выплату страхователю из средств страхового фонда. Оно должно обладать признаками случайности и ве­роятности наступления, т.е. не должно быть преднамеренным. До осуществления выплаты страховщик определяет факт, причину и виновника страхового случая. Срок выплаты определяется со дня предоставления страхователем страховщику всех необходимых документов, которые указаны в договоре страхования.

Страховой ущерб (У) — стоимость уничтоженного или утраченная стои­мость частично поврежденного имущества, определенная исходя из страховой стоимости.

Выплата (В) - подлежащая выплате страхователю часть или полная сум­ма ущерба. В личном страховании средства, выплачиваемые страховщиком, называются страховым обеспечением.

Франшиза (Фр) - это часть ущерба, которая не будет оплачиваться стра­ховщиком. Появление в договоре франшизы дает возможность снизить стои­мость договора, так как при этом небольшие убытки до размера франшизы по­крываются самим страхователем. Франшиза может быть установлена в абсо­лютных величинах (например, 1000 руб.) или виде специальной оговорки «свободно от х процентов» (где х - 1,2,3,4,....процентов от страховой суммы). Возможна также франшиза, выраженная в процентах к ущербу. Франшиза бывает:

1. Безусловная — всегда вычитается из суммы ущерба.

2. Условная - до размера франшизы ущерб не оплачивается, ущерб, пре­вышающий франшизу оплачивается в полном объеме.

3. Франшиза, носящая временной характер - часть времени исключается из ответственности страховщика (например, выплата по травме произво­дится начиная с шестого дня нетрудоспособности).

Аджастер - это специалист, оценивающий размер убытка, устанавли­вающий его причину и виновника страхового случая.

Диспашер - специалист, распределяющий расходы по общей аварии между судном, грузом и фрахтом.

Аннуитет — договор, по которому страхователь сразу или по частям пла­тит страховщику страховые взносы, а потом страховщик в течение определен­ного срока выплачивает страхователю некоторую гарантированную сумму (ренту).

Абандон - это отказ страхователя от своих прав на застрахованное иму­щество (груз, судно) в пользу страховщика с целью получения от него полной страховой суммы. Применяется в случае пропажи без вести застрахованного имущества или нецелесообразности восстановительного ремонта.

Аддендум - письменное дополнение к ранее заключенному договору страхования или перестрахования, в котором содержатся согласованные между сторонами изменения к ранее оговоренным условиям таких договоров.

Суброгация - это закрепленное в договоре страхования право страхов­щика после выплаты страхователю на компенсацию своих расходов на основе предъявления регрессивного иска к лицу, виновному в ущербе.

Цедент - страховщик, принявший на страхование риск и передавший его частично в перестрахование (перестрахователь).

Цессия - процесс передачи застрахованного риска в перестрахование.

Цессионер — лицо, которому передается право, собственность и т.п. В страховании - перестраховщик, принимающий часть риска в перестрахование.

Бордеро - высылаемый перестраховщику документально оформленный перечень договоров страхования, подлежащих перестрахованию, с изложением их основных условий. Через бордеро перестраховщики получают информацию об объеме их ответственности, что дает им возможность принять меры для за­щиты своих интересов.

Депо-премии - временно удерживаемая цедентом часть премии, предна­значенной перестраховщику, в целях обеспечения финансовой устойчивости перестраховочных операций.

Организационная структура страхования представлена на рис. 1.



Рис.1. Организационная структура страхования
Тема 3. Страховой фонд и его виды

Страховой фонд - это резерв натуральных или денежных средств, пред­назначенный для возмещения ущербов. Страховой фонд является обязатель­ным элементом общественного воспроизводства. Создание целевых денежных фондов, управление ими и их распределение представляет собой часть системы финансовых отношений общества.

Различают следующие формы организации страховых фондов общества:

1. Государственный страховой фонд формируется за счет общегосудар­ственных ресурсов, имеет денежную форму (расходная статья государственно­го бюджета) и натуральную форму (это запасы продуктов, одежды, оборудова­ния на специальных складах). Фондом распоряжается правительство и исполь­зуется он, когда имеют место большие разрушения и человеческие жертвы.

2. Фонд самострахования создается на предприятиях и в домашних хо­зяйствах за счет собственных средств и на добровольной основе. Исключение составляют акционерные общества, которые образуют его по закону в размере не менее 15% от уставного капитала. Цель создания - обеспечение непрерыв­ной деятельности и исключение влияния конъюктуры рынка на деятельность предприятия. Чаще всего имеет натуральную форму (запасы сырья, материа­лов, продуктов). Средства этого фонда не предназначены для компенсации ущербов от крупных рисков (пожар, стихийные бедствия).

3. Фонд активов банковских учреждений России (банковский) - обра­зуется на добровольной основе за счет взносов коммерческих банков и имеет де­нежную форму. Фонд предназначен для компенсации по вкладам, в случае не­удачной деятельности какого - либо банка. Цель создания этого фонда - под­держание имиджа банковской системы. В настоящее время в РФ для вкладчиков - физических лиц действует Закон об обязательном страховании вкладов, со­гласно которому в 100%-ном размере компенсируются вклады до 400 тыс. руб.

4. Страховые фонды страховых компаний формируются на основе пере­дачи им функций страхования со стороны клиентов. Образуются за счет добро­вольных или обязательных взносов страхователей. Управляются специалистами страховщика, используются на выплаты пострадавшим. Имеют денежную форму.
Тема 4. Риск-менеджмент

Риск - это отклонение фактических результатов от плановых ожиданий. Особенность данного подхода состоит в том, что в нем игнорируется характер отклонений, которые могут оцениваться субъектом как положительно, так и от­рицательно.

Риски делятся на чистые и спекулятивные. Чистые риски связаны со слу­чайными событиями, влекущими за собой только убытки или ситуацию, при которой положение остается неизменным. Спекулятивные риски предпола­гают возможность получения как негативных, так и положительных результа­тов (риски вложений в цешше бумаги). Чистые риски страхуются, спекулятив­ные, как правило, не страхуются. Разделение рисков на чистые и спекулятив­ные показано на рис.2:



Рис.2. Структура чистых и спекулятивных рисков
Существует классификация рисков по различным признакам. По природе возникновения выделяют риски:

• исходящие от природных явлений (ураганы, землетрясения);

• исходящие из социальной среды (кражи, действия третьих лиц);

• происходящие из технической среды (отказ техники);

• происходящие из экономики (потери из-за инфляции). По возможности воздействия на риски выделяют:

• экзогенные (внешние) риски, лежащие вне области решения хозяйст­вующего субъекта; он может лишь бороться с их последствиями, пы­таясь уменьшить возникающие ущербы;

• эндогенные (внутренние) риски, находящиеся в поле решений хозяй­ствующего субъекта; он может уменьшить вероятность их наступле­ния и даже полностью избежать их в некоторых случаях.

Для выбора метода управления риском необходимо произвести оценку риска. Для оценки рисков необходимо знать ожидаемую величину ущерба и вероятность его наступления. Эти данные необходимы для расчета страховой премии.

Частота или вероятность уровня потерь F:

F=N1/N2, где N1 — число случаев наступления конкретного уровня потерь; N2 - общее число случаев.

Оценивается на основе статистических данных о числе случаев ущерба на совокупность объектов, подверженных данному риску.

Ожидаемое значение ущерба К:

Если R1 и R2 - два возможных значения ущерба, имеющие соответственно вероятность F1 и F2, то

K=F1*R1 + F2 * R2.

Вероятностный характер страхуемых событий определяет возможность от­клонения фактической статистики ущербов от ожидаемой. Для оценки разброса или степени изменчивости возможных результатов пользуются показателями дисперсии и стандартного отклонения.

Дисперсия определяется как средневзвешенная величина из квадратов отклонения действительных результатов от ожидаемых.

Стандартное отклонение рассчитывается как корень квадратный от показателя дисперсии:



Управление рисками или риск-менеджмент имеет своей целью активный контроль со стороны предпринимателя за рисками угрожающими его предприятию, чтобы свести к минимуму возможные потери. Процесс риск-менеджмента изображен на рис.3.



Рис. 3. Схема риск-менеджмента
Выделяют следующие этапы риск-менеджмента:

1. Идентификация риска заключается в выявлении и изучении рисков, ко­торые характерны для данной деятельности. При этом определяются:

• опасности, представляющие угрозы;

• ресурсы предприятия, которые могут пострадать;

• факторы, влияющие на вероятность реализации риска;

• ущербы, в которых выражается воздействие риска на ресурсы.

2. Измерение риска сводится к определению его вероятности и размеров ущерба. В сложных случаях используются специальные методы оценки риска, основанные на разработке сценариев возникновения крупных аварий. В более простых случаях менеджер предприятия проводит вероятностную оценку рис­ков и ранжирует ущербы по степени их вероятности и серьезности. Такой ана­лиз позволяет разделить риски на три группы:

- часто встречающиеся ущербы, небольшие по размерам, не представ­ляющие серьезной угрозы для предприятия;

- ущербы менее частые, но более серьезные по размерам, наступление ко­торых может вызвать серьезные финансовые трудности;

- катастрофические ущербы, отличающиеся малой вероятностью, но спо­собные поставить под угрозу само существование предприятия.

3. Контроль риска выступает в двух формах : физический и финансовый. Физический означает использование различных способов, позволяющих

снизить вероятность наступления ущерба либо его размер. Использование мер физического контроля связано с затратами (закупка оборудования, оплата тру­да). Правило таково: затраты по предотвращению риска не должны превышать возможных размеров ущерба.

Финансовый контроль заключается в поиске источников компенсации воз­можных ущербов в денежной форме. Это может быть самострахование или страхование. Самострахование рассматривается как альтернатива страхованию или дополнение к нему. Собственные возможности компенсации ущерба на предприятии:

- включение стоимости мелких ущербов в цену продукции и услуг;

- получение необходимых средств за счет продажи части активов;

- создание специального резервного фонда;

- получение ссуды на покрытие ущерба.

Возможности самострахования ограничены, так как в случае крупных или неоднократных ущербов собственных источников не хватит для их компенсации.

Разновидностью самострахования является учреждение крупными про­мышленными предприятиями собственных (кэптивных) страховых компаний.

Решение о передаче риска на страхование производится на основе сопос­тавления вероятной величины ущерба и издержек по предотвращению рисков. Когда возможный ущерб превосходит собственные возможности предприятий, целесообразно заключить договор страхования. При этом можно сохранить собственное участие страхователя в покрытие ущерба через франшизу, таким образом, снизить размер страховой премии и передать на страхование самые опасные риски.
Тема 5. Структура страхового тарифа

Страховой тариф, или тарифная ставка, представляет собой денежную пла-гу страхователя (ставку страхового взноса) с единицы страховой суммы или объ­екта страхования, либо процентную ставку от совокупной страховой суммы.

Основная цель при исчислении страховых тарифов связана с определени­ем и покрытием вероятной суммы ущерба, приходящейся на каждого страхователя или на единицу страховой суммы. Если тарифная ставка достоверно отражает ве­роятный ущерб, то обеспечивается необходимая раскладка ущерба между стра­хователями. В тарифных ставках находят также свое отражение установление и ограничение объемов страховой ответственности страховщика. Иначе говоря, страховой тариф представляет собой критерий страхового фонда, га­рантирующий безубыточное проведение страховой деятельности.

Проводя страхование, страховщик стремится решить двойную задачу: при минимальных тарифах, доступных для широкого круга страхователей, обеспечить значительный объем страховой ответственности. Если тарифные ставки рассчитаны правильно, то обеспечивается как необходимая финансовая устойчивость страховых операций (устойчивое равновесие доходов и расходов, либо превышение доходов над расходами), так и необременительное изъятие части доходов страхователей в виде страховых взносов. Следовательно, с по­мощью научно обоснованных страховых тарифов обеспечивается оптимальный размер страхового фонда как необходимое условие развития страхового дела.

В международной практике тарифная ставка, лежащая в основе страхово­го взноса (платежа, премии), называется брутто-ставкой.

Брутто-ставка состоит из двух частей: нетто-ставки и нагрузки (рис. 4). Нагрузка составляет в общем страховом тарифе существенно меньшую часть от брутто-ставки (в зависимости от формы и вида страхования она колеблется от 9 до 40%).



Рис. 4. Структура страхового тарифа:

ПМ - предупредительные (превентивные) мероприятия; РВ Д - расходы на ведение дела;

П - планируемая прибыль
Экономическое содержание страхового тарифа можно определить как едини­цу измерения взаимных обязательств страховщика и страхователя (принцип эквивалентности).

Основой деления брутто-ставки на нетто-ставку и нагрузку является те­зис, согласно которому нетто-ставка предназначена для погашения обяза­тельств страховщика перед страхователем, нагрузка - на финансирование дея­тельности страховой организации.

Нетто-ставка предназначена для формирования страхового фонда, кото­рый используется для страховых выплат страхователям (страхового обеспече­ния - при личном страховании и страхового возмещения - при имущественном страховании), т.е. для выполнения финансовых обязательств страховщика по договорам страхования. Нагрузка предназначена для компенсации расходов страховщика: погашения накладных расходов (РВД), формирования запас­ных, резервных и других фондов (ПМ). В нагрузку включается также опре­деленная плановая прибыль от страховой деятельности.

Нетто-ставка в личном и имущественном страховании имеет различную структуру, которая обусловлена видами страхования и их назначением. Так, нетто-ставка личного страхования состоит из рискового страхового взноса (несчастный случай, болезнь, смерть) или накопительного (сберегательного) взноса, т.е. нетто-ставка отражает каждый вид страховой ответственности, ко­торую взял на себя страховщик. Поэтому, если условия страхования данной отрасли или подотрасли содержат несколько видов страховой ответственности (смешанное страхование жизни, страхование финансовых рисков и т.п.), то совокупная нетто-ставка может состоять из нескольких частных нетто-ставок (рис. 5). При этом величина частных нетто-ставок исчисляется в прямой зависимости от вероятности риска. Однако поскольку страховой взнос есть усредненный размер данных страховых платежей, то возможны сущест­венные отклонения от средних значений.

I

Рис. 5. Схема построения брутто-ставки по смешанному страхованию жизни

Нетто ставка определяется путем актуарных расчетов, основой для кото­рых является статистика за последние пять и более лет по страховым случаям. С помощью методов теории вероятности, данные из прошлого переносят в бу­дущее, при этом необходимо учесть происходящие изменения (как меняются марки автомобилей, материал строений, криминогенная обстановка). Необхо­димо учитывать, что исходная статистика неполная (не обо всех событиях за­являют) и невозможен также абсолютно точный прогноз на будущее. Для ком­пенсации возможных случайных отклонений реального ущерба от его ожи­даемых значений вводится (исчисляется) гарантийная надбавка, которую принято называть дельта-надбавкой (рис. 6).



Рис. 6. Страховой тариф с дельта-надбавкой

Актуарные расчеты выполняются отдельно для разных видов страхования и рисков. В практике актуарных расчетов широко используется страховая ста­тистика.

Итогом актуарных расчетов является страховая или актуарная калькуля­ция (рис. 7).



Рис. 7. Пример страховой калькуляции

Актуарные расчеты по времени проведения бывают предыдущие и после­дующие. Предыдущие выполняются перед началом нового вида страхования или перед получением лицензии. А последующие расчеты с целью уточнения действующих тарифов.

Процесс разработки и обоснования страхового тарифа называется тариф­ной политикой, под которой понимается целенаправленная деятельность стра­ховщика по установлению, уточнению и упорядочению страховых тарифов в интересах успешного и безубыточного развития страхования. Эта политика ба­зируется на основных принципах:

1. Эквивалентность страховых отношений сторон (страховщика и страхо­вателя). Это означает, что нетто-ставки должны максимально соответствовать вероятности ущерба. Тем самым обеспечивается возвратность средств страхо­вого фонда за тарифный период той совокупности страхователей, в масштабе которой строился страховой тариф. Таким образом, принцип эквивалентности должен соответствовать перераспределительной сущности страхования как замкнутой раскладке ущерба.

2. Доступность страховых тарифов для широкого круга страхователей, так как чрезмерно высокие ставки становятся тормозом на пути развития страхования, которое может стать невыгодным.

3. Стабильность размеров страховых тарифов в течение длительного времени. К постоянным тарифам привыкают и страхователи, и страховые работники. При этом у страхователей укрепляется твердая уверенность в со­лидности страхового дела и платежеспособности фирмы. Кроме того, ста­бильность размеров страховых тарифов существенно зависит от условий страхования. Например, при транспортном страховании грузов размеры стра­ховых тарифов могут меняться в зависимости от степени опасности конкрет­ных рейсов (перевозка продовольственных и промышленных товаров оте­чественного и импортного производства, через какие моря, океаны, регионы перевозятся грузы и т.п.).

4. Расширение объема страховой ответственности. Соблюдение данного принципа характеризует приоритетное направление деятельности страхов­щика (расширение объема страховой ответственности можно пояснить на приме­ре страхования жизни, когда оно включает дополнительно страхование от несча­стного случая, снижения уровня жизни из-за инфляции и др.).

5. Обеспечение самоокупаемости и рентабельности страховых операций. Данные финансовые принципы в полной мере относятся к страховщику, ко­торый производит страховые выплаты и другие расходы за счет поступивших страховых платежей. Из данного принципа следует, что страховые тарифы должны строиться таким образом, чтобы поступление страховых платежей не только покрывало расходы страховщика (возмещение ущерба, налог на при­быль, содержание аппарата работников и т.п.), но и обеспечивало превышение доходов над расходами (прибыль) страховщика (на дальнейшее расширение деятельности страховой компании, приобретении имущества, оргтехники, по­ощрение своих работников и др.). В то же время, если фактическая убыточ­ность страховой выплаты окажется ниже действующей нетто-ставки (допустим, ничто не сгорело, никто не умер и т.п.), то образовавшаяся экономия может быть разделена по двум направлениям: 1) частично в запасной фонд страхов­щика; 2) частично на пополнение прибыли.
  1   2   3   4


Учебный материал
© bib.convdocs.org
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации