Дипломная работа - Исследование затрат на производство и реализацию продукции ООО Предприятие Кант и разработка мер по их снижению - файл n4.doc

Дипломная работа - Исследование затрат на производство и реализацию продукции ООО Предприятие Кант и разработка мер по их снижению
скачать (228.5 kb.)
Доступные файлы (3):
n2.doc1178kb.08.10.2011 15:54скачать
n3.doc22kb.14.05.2011 16:59скачать
n4.doc177kb.08.10.2011 15:57скачать

n4.doc

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«МАРИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

Специальность: финансы и кредит

Кафедра: экономики и финансов


Демонстрационный материал

к выпускной квалификационной работе на тему:

«Исследование затрат на производство и реализацию продукции

ООО «Предприятие «Кант» и разработка мер по их снижению»

Выполнила: студентка гр. ФК-

Петухова

Йошкар-Ола

2011

Лист 2

Основные финансово - экономические показатели деятельности

ООО «Предприятие «КАНТ»

Показатели

Годы

Динамика показателей

2008

2009

2010

Абсолютное отклонение

Темп изменения, в%

2009/

2008

2010/

2009

2009/

2008

2010/

2009

  1. Выручка, тыс.р.

19061

19098

20327

37

1229

100,2

106,4

  1. Прибыль (убыток) от продаж, тыс.р.

8

-357

877

-365

1234

-4462,5

-245,7

  1. Чистая прибыль (убыток), тыс.р.

-166

-302

625

-136

927

181,9

-207,0

  1. Среднесписочная численность работников, чел.

47

45

45

-1

0

97,0

100,0

  1. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.р.

961

352

656

-609

304

36,6

186,4

  1. Средняя заработная плата на одного работника в месяц, тыс.р./чел.

11,81

12,29

12,91

0

1

104,0

105,0

  1. Коэффициент износа основных средств

0,454

0,551

0,383

0

0

121,5

69,4

  1. Фондоотдача основных средств, р./р.

19,83

54,26

30,99

34

-23

273,5

57,1

  1. Фондорентабельность ОПФ, %

0,83

-101,4

133,69

-1

2

-12183

-131,8

  1. Выработка на одного работающего, тыс.р./чел.

410

423

451

14

27

103,3

106,4

  1. Стоимость активов, тыс.р.

в том числе

5413

4917

5906

-496

989

90,8

120,1

  1. Внеоборотные активы

729

273

646

-456

373

37,4

236,6

  1. Оборотные активы

4684

4644

5260

-40

616

99,1

113,3

  1. Источники финансирования, тыс.р.

в том числе

5413

4917

5906

-496

989

90,8

120,1

  1. Собственный капитал

4459

4158

3202

-301

-956

93,2

77,0

  1. Заемный капитал

954

759

2704

-195

1945

79,6

356,3

  1. Коэффициент финансовой независимости

0,675

0,824

0,846

0

0

122,0

102,7

  1. Коэффициент текущей ликвидности

4,91

6,12

1,95

1

-4

124,6

31,8

  1. Коэффициент обеспеченности собственными средствами

0,60

0,80

0,84

0

0

132,4

105,1

  1. Оборачиваемость дебиторской задолженности, дн.

25

43

57

18

14

172,6

132,7

  1. Оборачиваемость кредиторской задолженности, дн.

8

7

2

-1

-5

91,7

31,9

Лист 3

Таблица 1 - Группировка затрат, относимых на себестоимость продукции (работ, услуг)

Группа затрат

Содержание

Материальные

затраты

Включает затраты на приобретение материалов и сырья, используемых для производства, а также стоимость товаров, закупленных для продажи, и стоимость оказанных предприятию услуг

Затраты на оплату труда

Включает затраты на оплату труда работающих на предприятии по трудовым договорам либо по договорам гражданско-правового характера, суммы надбавок и помощи

Отчисления на социальные нужды

Включает налоговые платежи во внебюджетные фонды с фонда оплаты труда

Амортизация основных средств

Включает суммы старения действующих фондов (и, соответственно, их удешевление), а также суммы накапливаемых денежных средств на замену основных фондов путем включения в издержки определенных отчисления

Прочие затраты

Включает: экологические платежи; оплата процентов по кредитам; плата за обучение; командировочные и представительские расходы; иные платежи


Таблица 2 - Классификация затрат относительно поставленных задач

Вопросы, стоящие перед руководителем предприятия

Классификация затрат применительно к данным вопросам

1. Как измениться прибыль при оценке изменения цен, издержек и объема производства?

2. Какие последствия повлекут изменения структуры выпуска?

3. Какова оптимальная (наилучшая) структура выпуска?

4. Каким должен быть объем производства?

5. Насколько велик риск и каков «запас прочности»?

По динамике затрат относительно объема выпуска:

• переменные;

• постоянные;

• смешанные

6. Каковы затраты на производство в целом?

7. Каковы затраты на производство данного вида продукции или группы видов продукции?

8. Каковы затраты данного подразделения?

По возможности отнесения на конкретный объект калькуляции:

• прямые;

• косвенные

9. Насколько велики отклонения «план-факт» и чем они вызваны?

10. Кто отвечает за отклонения?

11. Есть ли возможность финансового маневра? В чем конкретные резервы экономики?

По степени регулируемости:

• полностью регулируемые;

• произвольные (частично регулируемые);

• слабо регулируемые (заданные)

Лист 4

Общее изменение затрат,

З, (4-1)

Рис.1. Схема анализа влияния факторов на изменение общей суммы затрат на производство товаров





Рис. 2. Структура затрат на производство продукции в 2008 г., в %

Лист 5



Рис.3. Структура затрат на производство продукции в 2009 г., в %




Рис.4. Структура затрат на производство продукции в 2010 г., в %



Лист 6

Таблица 3 - Перечень мероприятий по оптимизации затрат в ООО «Предприятие «Кант»

Наименование мероприятий

Необходимые инвестиции, тыс.р.

Ожидаема экономия в год, тыс.р.

Ожидаемый эффект (ЧДД), тыс.р.

Окупаемость, мес.

1. Внедрение эффективного энергопотребления

3

1

5

10 мес.

2. Снижение трудоемкости продукции

1

2

1

8 мес.

3. Экономия материальных ресурсов

1

9

6

4 года 3 мес.

Итого

383,1

510,0

-

-


Таблица 4 - Перечень возможных мероприятий по повышению энергоэффективности и эффективному энергопотреблению в ООО «Предприятие «Кант»

Мероприятия

Примеры

Источники финансирования

Беззатратные

Оптимизация режимов работы насосного/генерирующего оборудования, замена энергоизбыточного оборудования, наладка гидравлических режимов

Внедрение энергоменеджмента, обучение (в рамках консалтинговых услуг)

Малозатратные

-Оптимизация технологического цикла, вторичное использование ресурсов;

-Реконструкция старого/монтаж новогоэнергоэффективногооборудования (ЧРП, системы автоматизации, и пр.)

Выделение собственных средств

Привлечения средств банков

Лизинг оборудования

Сильнозатратные

Строительство/ реконструкция собственных генерирующих источников, подстанций

Использование механизмов энергосервисных контрактов

Проектное финансирование


Таблица 5 - Динамика потребления энергоресурсов в ООО «Предприятие «Кант» при внедрении предложенных мероприятий

Наименование энергоносителя

Потребление по годам, тыс.р.

Прогноз потребление по годам, тыс.кВт.ч

2008

2009

2010

2011

2012

2013

Электрическая энергия

724,24

765,39

823,09

671,08

709,21

762,59

в т.ч. производственные нужды

586,63

635,27

691,32

543,58

588,64

640,58


Лист 7

Таблица 6 - Оценка экономической эффективности с применением метода дисконтирования при внедрении 1 мероприятия

Показатель

Прогноз по годам

2011

2012

2013

2014

2015

1.Инвестиции (капитальные вложения), тыс.р.

36,0













2. Текущие затраты, тыс.р.

5,9

6,0

6,0

6,1

6,1

3.Экономический эффект (в % экономии потерь * на производство продукции) , тыс.р.
















4. Чистый доход, тыс.р.
















5. Коэффициент дисконтирования

0,935

0,873

0,816

0,763

0,713

6.Чистый дисконтируемый доход, тыс.р.

37,9

138,7

130,6

125,4

118,0


Таблица 7 - Плановая калькуляция трудовых затрат

Вариант расчета

Трудо-емкость, час.

Статьи затрат

Сумма, р.

Основная ЗП, р.

Дополнительная ЗП, р.

ЕСН, р.

Без ввода в эксплуатацию станка

10,5

735

73,5

210,21

1018,71

С вводом станка в эксплуатацию

9,45

661,5

66,15

189,19

916,84


Таблица 8- Оценка экономической эффективности с применением метода дисконтирования при внедрении 2 мероприятия

Показатель

Прогноз по годам

2012

2013

2014

2015

2016

1.Инвестиции (капитальные вложения) , тыс.р.

159,9













2. Текущие затраты, тыс.р.

9,5

12,0

13,0

12,0

12,0

3.Экономический эффект (в % экономии трудозатрат * на производство продукции), тыс.р.

376,8

403,2

406,3

409,1

412,0

4. Чистый доход, тыс.р.

207,4

391,2

393,3

397,1

400,0

5. Коэффициент дисконтирования

0,935

0,873

0,816

0,763

0,713

6.Чистый дисконтируемый доход, тыс.р.

193,8

341,7

321,0

303,0

285,2



Лист 8

Таблица 9 - Анализ изменения норм расхода материалов по изделию при использовании нового оборудования по мероприятию 3

Материал

Норма расхода, грамм

Изменения, всего

В том числе по факторам, %

базовая

плановая

грамм

%

Изменение

конструкции

Изменение норм расхода

Снижение отходов

Металл

850,6

828,5

-22,1

-2,6

-0,6

-0,2

-1,0


Таблица 10- Капитальные вложения на покупку станка для мероприятия 3

Наименование статьи расхода

Сумма, р.

Абразивно-отрезной станок с лазерной резкой

180 000

Монтаж оборудования

7 200

Итого затрат

187 200


Таблица 11 - Оценка экономической эффективности с применением метода дисконтирования при внедрении мероприятия 3

Показатель

Прогноз по годам

2011

2012

2013

2014

2015

1.Инвестиции (капитальные вложения), тыс.р.

187,2













2. Текущие затраты, тыс.р.

16,2

33,0

33,3

33,5

33,7

3.Экономический эффект, тыс.р.

49,4

98,7

99,4

100,1

100,8

4. Чистый доход, тыс.р.

-154,0

65,7

66,2

66,6

67,1

5. Коэффициент дисконтирования

0,935

0,873

0,816

0,763

0,713

6.Чистый дисконтируемый доход, тыс.р.

-143,9

57,3

54,0

50,8

47,8


Таблица 12 - Калькуляция изготовления МУП 1664.00.00.000-09 №1393, руб.

Наименование

Затраты до внедрения разработанных мероприятий

Затраты после внедрения разработанных мероприятий

Откло-нение

Сырье и материалы

7794,34

7404,62

-389,72

Зарплата и отчисления







-594,98

Общепроизводственные расходы







-652,35

Производственная себестоимость







-1637,04

Общехозяйственные расходы







-51,68

Полная себестоимость







-1688,72

Прибыль (норма прибыли, %)

2436,75 (8,33%)

2847,12 (10,33%)

410,38

Отпускная цена без НДС

31680,00

30401,65

-1278,34

НДС 18%

5702,40

5472,30

-230,10

Цена изделия с НДС

37382,40

35873,95

-1508,45

Лист 9
Таблица 13 - Результаты расчетов эксплуатационных затрат

Статьи затраты

С учетом технологий, используемых на предприятии

С учетом внедрения новых технологий

Общая сумма затрат, тыс. р.

Себестоимость ед.изделия, руб.

Удельный вес, %

Общая сумма затрат, тыс. р.

Себестоимость ед.изделия, руб.

Удельный вес, %

Основные расходы

Материалы

8 097

8,02

41,6

7 692

7,50

40,6

Электроэнергия

823

0,81

4,2

658,4

0,64

3,5

Амортизация

142

0,14

0,7

214

0,21

1,1

Заработная плата с отчислениями

8 775

8,69

45,1

8 875

8,66

46,9

Итого прямых

17 837

17,66

91,7

17 440

17,01

92,1

Накладные расходы

Цеховые и общеэксплуата-ционные расходы

1246

1,23

6,4

1158,78

1,13

6,1

Внеэксплуатационные расходы

367

0,36

1,9

341,31

0,33

1,8

Всего затрат по полной себестоимости

19 450

19,26

100

18 940

18,48

100


Таблица 14 - Анализ затрат на производство и реализацию продукции ООО «Предприятие «Кант» до и после внедрения мероприятий

Элементы затрат

Сумма, тыс.р.

Структура затрат, %

До внедрения

После внедре-ния

Абс. изм., тыс.р.

До внедрения

После внедре-ния

Измене-ние, %

Материальные затраты







- 525







-1,3

Оплата труда







- 76

35,9

36,5

0,6

Отчисления во внебюджетные фонды







24







0,4

Амортизация







72

0,7

1,1

0,4

Прочие затраты







- 5

0,1

0,1

0

Полная себестоимость

19 450

18 940

- 510

100

100

0


Учебный материал
© bib.convdocs.org
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации