Лаврушин О.И. Банковское дело - файл n15.rtf

Лаврушин О.И. Банковское дело
скачать (1352.9 kb.)
Доступные файлы (21):
n1.rtf321kb.25.09.1998 15:23скачать
n2.rtf245kb.17.09.1998 12:46скачать
n3.rtf458kb.17.09.1998 12:46скачать
n4.rtf620kb.17.09.1998 12:46скачать
n5.rtf789kb.17.09.1998 12:46скачать
n6.rtf1740kb.17.09.1998 12:46скачать
n7.rtf371kb.17.09.1998 12:49скачать
n8.rtf177kb.17.09.1998 12:49скачать
n9.rtf3103kb.17.09.1998 12:49скачать
n10.rtf323kb.17.09.1998 12:49скачать
n11.rtf331kb.17.09.1998 12:49скачать
n12.rtf322kb.17.09.1998 12:42скачать
n13.rtf362kb.17.09.1998 12:49скачать
n14.rtf262kb.17.09.1998 12:42скачать
n15.rtf127kb.17.09.1998 12:42скачать
n16.rtf1256kb.17.09.1998 12:42скачать
n17.rtf638kb.17.09.1998 12:42скачать
n18.rtf376kb.17.09.1998 12:42скачать
n19.rtf56kb.17.09.1998 12:46скачать
n20.rtf1060kb.17.09.1998 12:46скачать
n21.rtf111kb.25.09.1998 15:22скачать

n15.rtf

Глава 4

СТРУКТУРА И КАЧЕСТВО АКТИВОВ БАНКА

4.1. СОСТАВ И СТРУКТУРА АКТИВОВ Активные операции банка составляют существенную и определя­ющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по ка­честву статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификацией активных операций, объемом рисковых активов, объ­емом критических и неполноценных активов и признаками изменчи­вости активов. Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории: кассовая наличность и приравненные к ней средства; инвестиции в ценные бумаги; ссуды; здания и оборудование. Однако каждый банк испытывает проблему при установлении и соблюдении рациональной структуры активов. Кроме того, структура активов во многом определяется сложившимися национальными особен­ностями. Можно проследить эти особенности на примере структуры активов ряда банков (табл. 4.1). Как видно из табл. 4.1, самая высокая доля кассы и другой налич­ности, средств на счетах в Центральных банках: Испании (12,94%). Италии (7,86%) и России (6%). Самая низкая — в банках Японии (0%), США (0%), Бельгии (0,23%). В странах Европы (Франции и Германии), Великобритании удельный вес самых ликвидных активов занимает около 3%. Это объясняется, во-первых, разными резервными требованиями центральных банков отдельных стран, и, во-вторых, расхождениями между банками разных стран в классификации активов. Инвестиции в ценные бумаги составили: в банках Франции — 16,17 /о. Германии — 15,50%, Италии — 23,82%, Великобритании — 7,75%. Испании — 23,87%, США — 2,15%, Бельгии — 6,4%, Японии — 10,15%. России — 9%. Таким образом, самая высокая доля инвестиций в ценные бумаги у банков Испании, Италии. Самые низкие — у банков Бельгии. Великобритании и России. При этом основную долю вложений в облигации казначейства ис­пользуют банки: Испании (10,05%), Франции (9,44), Италии (5,34/о). Самая высокая доля операций с векселями отмечена у банков Испании
90
Таблица 4.1.

Структура активов отдельных банков*


Статья активов

Креди Лионнз (Фран­ция)

Дейче банк (Герма­ния)

Ком­мерч. Итал. (Ита­лия)

Мид-ленд-ский банк (Велико­брита­ния)

Банесто (Испа­ния)

Бэнк оф Амери­ка (США)

Женер. Банк (Бель­гия)

Дайити Канте (Япо­ния)

Возрож­дение (Россия)

Касса и почтовые чековые счета Центрального банка

3,09

3,90

7,86

2,72

12,94

0

0,23

0

6,0

Всего

100

100

100

100

100

100

100

100

100


* Названия банков взяты из книги Матук Жан “Финансовая система Франции и других стран”. М.: АО “Финстатинформ”, 1994. - Т. I. — С. 29—32.
91
(12,78%), России (9%), Италии (5,87%), Бельгии (4,70%). Самые высокие вложения в права участия и ценные бумаги филиалов отмечаются в банках Германии (4,03%). Наибольший удельный вес активов, вложенных в ссудные операции, наблюдается в банках Японии (83,25%), Германии (78,65%), Франции (66,06%), Италии (62,31%), Бельгии (62,95%), России (47%). Наименьший объем кредитных операций — в банках США (19,90%), Испании (25,28%), Великобритании (28,14%). Высокий удельный вес кредитов юридическим лицам и населению в банках Японии (58,25%), Германии (49,83%), Бельгии (37,32%), России (33%). Наименьший — в Великобритании — 4,4%, США — 7,53%, Испании — 14,57%. По активным межбанковским операциям лидируют банки Франции (35,12%), Италии (30,63%), Германии (28,82%), Бельгии (25,63%) и Японии (25%). Наименьший объем подобных операций в банках Испа­нии (10,71%), США (12,37%), России (14%). Доля зданий и оборудования самая высокая в США (5,68%), Японии (6,60%) и России (5,0%). В остальных странах она не достигает 1%. Большие различия банков в удельных весах прочих активов объясня­ются различиями в классификации активов и, в частности, транзитных операций банков. Тем не менее, можно увидеть общую картину диверсификации актив­ных операций банков и проблемы, стоящие перед определением их рациональной структуры в отдельной стране. Во многом это определяет­ся особенностями законодательства и бухгалтерского учета. Например, невысокая активность банков Испании, США и России на межбанковских рынках связана с различными тенденциями. Так, в Испании возникли ситуации дефицита денежной массы в банках в целом и из-за обязательных резервов (12,94%), оттягивающих деньги с межбан­ковского рынка. Ситуация отягощается еще и тем, что в данной статье в банках Испании дополнительно учитываются и денежные документы к оплате и в обращении, учитываемые банками других стран в прочих активах. В США ситуация во многом объясняется отражением доли обязательных резервов в прочих активах (66,12%). Это также оттягивает средства банка с межбанковских рынков. В России же подобная ситуация связана не столько с высокой долей обязательных резервов (6%), сколько с последствиями платежного кризиса августа 1995 г. на межбанковском рынке. Большой объем межбанковских операций у банков Италии объясня­ется особенностями учета этой статьи, включающей кассовую налич­ность по корреспондентским отношениям. Высокая доля межбанковских операций банков Великобритании так­же вытекает из того, что в их состав входят и денежные средства по первому требованию и по краткосрочному уведомлению и помещенные в банк на срок более 30 дней. Большой объем межбанковских операций в Бельгии объясняется учетом в этом разделе транзитных операций банка. Что касается вложений в облигации казначейства, то их высокая доля в банках Италии связана с отражением по этой статье не только
92
казначейских облигаций, но и всех обязательств итальянского государства сроком менее чем на год во всех валютах. В Великобритании же, наоборот, банки учитывают по этой статье только неучтенные векселя Британского Казначейства, а учтенные векселя отражают по строке “Векселя”'. В банках США по статье “Облигации казначейства” отражаются федеральные фонды, проданные или приобретенные по соглашению с последующим выкупом. Высокая доля иных ценных бумаг в банках Италии объясняется тем, что в их состав включены и депозитные сертификаты в отличие от банков других стран. В статью документы на права участия в банках Италии включены инкассовые переводы. Аналогичный порядок в банках Великобритании. В банках Испании в этих суммах дополнительно отражаются транзитные операции. В США — акцепты. В Бельгии — акцептованные и иные ценности, суммы к выплате и получению. Этими различиями и объясня­ются колебания удельного веса указанной статьи в структуре активов банков разных стран. Часть транзитных операций банков Великобритании, Испании, США, Бельгии отражается в прочих активах, чем и объясняется высокий удельный вес этой статьи. Высокая доля прочих активов у банка Франции связана с сильным влиянием чеков в процессе инкассации. Низкая доля этих операций у банков Германии (0,81%) вытекает из высокой доли перечислений и почти отсутствующего чекового оборота. Высокая доля инвестиций в ценные бумаги у банков Испании и Италии снижает их возможности по кредитованию клиентов банка. Из изложенного можно сделать вывод, что структура активов во многом определяется особенностями банковского законодательства и учета, а также влиянием внешней среды. Однако, если воспользоваться более крупной группировкой состава активов по основным видам банковской деятельности (табл. 4.2), то можно сделать следующие выводы: 1. Основное место в активных операциях банка занимают кредитные. Их доля колеблется от 19,90% до 83,25%. 2. Второе место среди банковских активов занимают инвестиции в ценные бумаги (от 2,15 до 23,87%). 3. На третьем месте — кассовые активы (от 0,2 до 12,94%). 4. Доля прочих активов обусловлена особенностями учета и включает широкий спектр операций от вложений в основные фонды (здания и сооружения) до различных расчетных операций банка (от 2 до 78%). Тем не менее, несмотря на общие тенденции в составе и структу­ре активов, каждый банк должен стремиться к созданию рацио­нальной структуры активов, которая зависит прежде всего от качества активов.

_____

' См. табл. 4.1.
93
Таблица 4.2

Активы коммерческих банков* (в % к итогу)

Статья актива

Креди Лионнз (Фран­ция)

Дейче Банк (Герма­ния)

Ком­мерч. Итал. (Ита­лия)

Мид-лендс-кий банк (Вели­кобри­тания)

Банесто (Испа­ния)

Бэнк оф Амери­ка (США)

Женер. Банк (Бель­гия)

Дайити Канте (Япо­ния)

Возрож­дение (Россия)

Кассовые активы

3,09

3,90

7,86

2,72

12,94



0,23



6,0


Всего активов

100,0

100,0

100,0

100,0

100,0

100,0

100,0

100,0

100,0

_____

* Названия банков взяты из книги Матук Жан “Финансовые системы Франции и других стран”. - - М.: АО “Финстатинформ”, 1994. - Т. ' С. 29 32.
94
4.2. КАЧЕСТВО АКТИВОВ БАНКА Качество активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объ­емом активов, приносящих доход. Для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна соответ­ствовать качественным требованиям ликвидности. С этой целью все активы банка разбиваются на группы по степени ликвидности в зависи­мости от срока погашения. Активы банка делятся на высоколиквидные активы (т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность); ликвидные активы, активы долгосрочной ликвидности. К активам мгновенной ликвидности (высоколиквидным) относятся: наличность и приравненные к ней средства, средства на счетах в Цент­ральном банке, государственные долговые обязательства, средства на корсчетах у банков-нерезидентов стран-членов ОЭСР в СКВ, вложения в облигации внутреннего валютного займа за вычетом средств, поступа­ющих в оплату валютных акций и средств, поступающих на корсчет банка от реализации ценных бумаг. Эти средства относятся к ликвидным, так как подлежат в случае необходимости немедленному изъятию из оборота банка. В состав ликвидных активов входят, кроме перечисленных высоколик­видных активов, все кредиты, выданные кредитной организацией в рублях и иностранной валюте, со сроком погашения в течение ближай­ших 30 дней (исключая пролонгированные хотя бы один раз и вновь выданные кредиты в погашение ранее выданных ссуд), а также другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в течение ближайших 30 дней (дебиторы, а также суммы переплаты, подлежащие возврату кредитной организации на отчетную дату из фонда обязательных резервов). К активам долгосрочной ликвидности относятся все кредиты, выдан­ные кредитной организацией, в рублях и иностранной валюте с остав­шимся сроком погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручи­тельств, выданных банком сроком действия свыше года, кредиты просро­ченные за минусом ссуд, гарантированных Правительством, под залог ценных бумаг, под залог драгметаллов. Устанавливая рациональную структуру активов, банк должен выпол­нять требования к ликвидности, а следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочноликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов, и выполнять нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвид­ности. Норматив мгновенной ликвидности рассчитывается как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме его обязательств по счетам до востребования. Норматив текущей ликвидности представляет собой отношение сум­мы ликвидных активов кредитной организации к сумме ее обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней.
95
Норматив долгосрочной ликвидности определяется как отношение выданных банком кредитов сроком погашения свыше года к капиталу кредитной организации и обязательствам свыше года (табл. 4.3).

Таблица 4.3


Статья актива

Предыду­щий период

Отчетный период

Отклоне­ние

Высоколиквидные активы

45,1

48,5

+3,4


Всего активов

100,0

100,0

0


Эти нормативы применяются в процессе управления активами. Но самое главное для построения рациональной структуры активов банка — выдержать соотношение между ликвидными и суммарными активами, равное в 1996 г. 10%, в 1997 г. — 20%. Рассмотрим структуру активов банка с учетом требований ликвид­ности (табл. 4.4).
Таблица 4.4

Структура активов (в % к итогу)



Предыду­

Отчетный

Отклоне­

Статья актива баланса

щий

период

ние


Всего активов

100,0

100,0




Из табл. 4.4 видно, что структура активов банка с позиций лик­видности улучшилась. Возросла доля высоколиквидных активов на 3,4 пункта. Отношение ликвидных активов, включая высоколиквидные, составило 71,8%.
96
Активов с долгосрочной ликвидностью в банке нет. Активы средне­срочной ликвидности снизились. Вложения банка в неликвидные и малоликвидные сжиты (здания, сооружения) возросли. Однако, обес­печивая рациональную структуру активов, надо позаботиться, чтобы возможности ликвидности не мешали выполнению требований рискован­ности и доходности активов. Табл. 4.5.


Наименование актива

Удель­ный вес в % к активам

Коэф­фициент риска, %

Сумма, млн руб.

Активы, взве-

шен-

ные с учетом риска

I группа











Средства на счетах у банков-нерезидентов стран- не членов ОЭСР, исключая по дан­ному счету страны ближнего зарубежья



70






97

Продолжение


Наименование актива

Удель­ный вес в % к

Коэф­фициент риска, %

Сумма, млн руб.

Активы, взве­шен­ные с



активам





учетом риска


Итого

100

95

112145

106325,4


Взвешивание активов по степени риска производится путем умноже­ния остатка средств на соответствующем балансовом счете (счетах), или их части, на коэффициент риска (в %), деленный на 100. Практически все банковские активы подвержены определенному риску. Степень риска своих активов банк должен определять и поддер­живать на уровне, соответствующем действующему законодатель­ству и политике банка в этом отношении. На основе результатов из­учения структуры активов банка можно анализировать различные ви­ды рисков. Так, процентный риск может быть определен на основе структурирования активов в зависимости от доходности. Однако ос­новной риск в банковском деле заключается в возможности потери банком средств по конкретным операциям. Именно при определении этого вида риска используются результаты изучения структуры акти­вов. Имея удельные веса каждой группы активов в их общей сумме и присвоив каждой группе коэффициент риска, можно определить сте­пень риска в целом по банку. Построим последовательность групп банковских активов в порядке возрастания степени риска и присвоим каждой группе порядковый номер, этот номер и будет определять ко­эффициент риска. Сгруппируем активы банков в зависимости от степени риска и опре­делим их удельные веса в общей сумме. Для оценки состояния качества активов кредитных организаций они подразделяются на 5 групп, исходя из степени риска вложений и возмож­ной потери части стоимости. Инструкцией ЦБ РФ № 1 от 30 января 1996г. устанавливаются следующие коэффициенты риска по группам активов (табл. 4.5). Из табл. 4.5 видно, что банк имеет сводный риск активов в размере 106325,4 млн руб., или 95% от размера активов. Следовательно, банк 98

ведет рискованную политику и нуждается в срочном переструктурирова­нии активов. У банка неудачное распределение активов по группам риска (табл. 4.6).

Таблица 4.6


Группы риска

В процентах к



итогу активов

I

4,75


Всего

100


Из этого вытекает, что банк не диверсифицирует риски по всем активам, занимается в основном, однотипными операциями по кредито­ванию. Однако рассмотрение активов по степени риска требует анализа не только объема и удельного веса активов, взвешенных по степени риска; не только нахождения удельных весов каждой группы риска, но и анализа объемов критических и неполноценных активов, а также их изменчиво­сти. При этом особое внимание уделяется кредитной деятельности банка, так как она продолжает занимать существенное место в работе банка, относясь к операциям самой высокой, пятой группы риска. Для осуществления данного анализа необходимо дополнительно учи­тывать следующие показатели: 1. Общий объем кредитов, рассчитанный как сумма остатков по ссудным счетам предприятий, физических лиц и банков. 2. Объемы и удельные веса в общей сумме долгосрочных, среднесроч­ных, краткосрочных ссуд и ссуд до востребования, а также объемы и удельные веса ссуд различным секторам экономики или отдельным заемщикам. Этот анализ можно детализировать, например, путем сопо­ставления краткосрочных кредитов отдельным экономическим контраг­ентам и общей суммы краткосрочных ссуд. 3. Средние процентные ставки по группам ссуд. 4. Объем просроченной задолженности и ее отношение к общей сум­ме выданных ссуд. 5. Объем крупных кредитов, выданных банками. 6. Объем ссуд, взвешенных по степени риска в соответствии с требо­ваниями инструкции ЦБ РФ № 1 от 30 января 1996 г. и 50% обязательств заемщика по отношению к капиталу банка. 7. То же по инсайд ёрам и группам взаимосвязанных заемщиков. 8. Объемы и удельные веса групп кредитов с различной степенью риска и обеспечением, рассчитанные в соответствии с требованиями инструкции ЦБ РФ № 17. 9. Показатели движения остатков на счетах факторинговых и лизин­говых операций.
99
Это даст возможность охарактеризовать динамику развития фак­торинговых и лизинговых операций. Далее полезно рассчитать следующие коэффициенты. 1. Коэффициент эффективности использования активов. Он рассчитывается как отношение средних остатков по активным счетам, принося­щим доход, к средним остаткам по всем активным счетам. Этот коэффициент показывает, какая часть активов приносит доход. 2. Коэффициент использования депозитной базы для кредитов. Рас­считывается как отношение средней задолженности по кредитам к сред­ним остаткам по депозитным счетам. Все эти показатели дают возможность проанализировать кредитную политику банку, рациональность структуры активов, степень риска ак­тивных операций и их воздействие на ликвидность, доходность и рен­табельность банка. Кроме кредитных вложений в активе коммерческого банка присут­ствуют прочие статьи, представляющие собой активы, приносящие до­ход. К ним относятся вложения в ценные бумаги (государственные и негосударственные), вложения в операции с иностранной валютой. Соот­ветственно необходимо определить объемы этих активов и структуриро­вать их по тем же критериям, что и кредитные вложения. Полезно также рассчитывать соотношение кредитных вложений с прочими вложениями. приносящими доход, и сравнить с данными других банков. Обобщающим показателем в анализе рациональной структуры ак­тивов является отношение активов, приносящих доход, к общей сумме активов.

Структура активов, приносящих процентный доход



Сумма, тыс. руб.

Удель­ный вес %

Коммерческие кредиты юридическим лицам

7934977

6,75



в инвалюте

112499130

95,66


100
Сумма активов, приносящих процентный доход, составила 117,6 млрд руб., что выше соответствующей даты прошлого года на 96,3 млрд.руб. Удельный вес “работающих” активов вырос с 65.8% до 80.4% г. Основная сумма активов, приносящих процентный доход (79.38%). размещена в однодневных и краткосрочных вложениях в ценные бумаги через зару­бежные банки-корреспонденты, в том числе в The Bank of New York. В отчетном году рассматриваемый банк продолжал проводить по­литику по снижению кредитного риска no своим активам. Активно использовался метод диверсификации вложений. Появились инвестиции в государственные ценные бумаги, представленные краткосрочными 3 и 6 месячными ГКО, а также золотыми сертификатами Минфина РФ сроком на 1 год. Рост кредитных вложений произошел в основном за счет роста кредитов, предоставленных в иностранных валютах. Их удельный вес вырос с 2,99 до 6.41 %о. На это повлияло увеличение общего спроса на кредиты в долларах США. Виды обеспечения также определяли валюту выдаваемых кредитов, что позволяло устранить курсовой риск кредитных операций. Банк стремился предоставить кре­диты прежде всего своим клиентам. Учитывая состав клиентуры, банк имел возможность предоставлять ссуды под надежные гарантии пер­воклассных иностранных компаний и банков и таким образом пере­крывать кредитным риск. Эффективность кредитных вложений рассматриваемого банка очень высока, но эти показатели должны сопровождаться данными о доход­ности, рентабельности и активов банка, так как доходные активы не всегда работают эффективно (табл. 4.7).

Таблица 4.7


Актив

Средние остатки

Доход

%

Депозиты в банках

431 145

553 169

128,30


удельный вес в активах

97,51






Однако, несмотря на высокие доходность, рентабельность и прибыль­ность и удельный вес работающих активов, у банка есть угроза несо­блюдения показателей ликвидности из-за низкой доли неработающих активов. К последним относятся:
101
1. Денежные средства: а) касса; б) прочие денежные средства. 2. Корреспондентские счета. 3. Резервы в ЦБ РФ. 4. Беспроцентные ссуды, а также просроченные, по которым не платятся проценты. 5. Капитальные вложения: а) основные средства; б) капитальные затраты. 6. Прочие дебиторы. 7. Прочие активы. Учитывая все перечисленные факторы, а именно: требования ликвид­ности, доходности и рискованности активов в международной практике применяется рейтинговая система оценки качества активов, включающая как одно из основных требований размер критических и некачественных активов. При расчете объема критических и неполноценных активов учи­тывается: взвешенный классификационный показатель; классификационный показатель и тренды (изменения). Взвешенный классификационный показатель используется в мировой практике для расчета ожидаемых убытков по выданным ссудам и создания резерва на возможные потери по кредитным операциям. Он рассчитывается как произведение ежегодного коэффициента списания ссуд на убытки по группам кредита на процент риска по соответст­вующей группе кредитов. Величина взвешенного классификационного показателя рассчитывает­ся умножением суммы соответствующей группы активов на коэффициент риска. Классификационные показатели (коэффициенты риска) определя­ют объем необходимых резервов по группе критических и некачествен­ных активов. Если рассчитанные на их основе резервы равны или превышают совокупный капитал банка, то данный банк относится к группе ненадежных. Однако отношение взвешенных классификаций к общему капиталу остается основным показателем, определяющим каче­ство активов. Рейтинг содержит 5 типов оценок: Рейтинг 1 (сильный) Обычно так оцениваются активы, когда общевзвешенные классифика­ции не превышают 5% совокупного капитала. Небольшое превышение 5% не противоречит рейтингу 1, если экономическое положение хорошее и руководство продемонстрировало свою способность эффективно спра­вляться с проблемными активами. Но если рассматриваемый случай выходит за рамки вышеизложенного или если существуют дополнитель­ные проблемы с концентрацией инвестиций или кредита, проблемы, связанные с большой долей “неработающих” активов, других “особо упомянутых”, или с крупным инвестированием в фиксированные (посто­янные) активы, то используется другой, низший рейтинг, даже если взвешенные классификации не превышают 5% от общего капитала.
102
Рейтинг 2 (удовлетворительный) При применении положительной или отрицательной оценки нужно руководствоваться теми же мотивами и инструкциями, что и ранее, но с учетом того, что взвешенные классификации не должны превышать 15% от общего капитала. Рейтинг 3 (посредственный) Руководствоваться теми же мотивами, что указаны выше с учетом того, что взвешенные классификации не должны превышать 30% от общего капитала. Рейтинг 4 (критический) С учетом того, что взвешенные классификации не должны превышать 50% от общего капитала. Рейтинг 5 (неудовлетворительный) Так оцениваются активы, когда взвешенные классификации превыша­ют 50% от общего капитала. Наряду с перечисленными оценками выделяются критические финан­совые факторы качества активов. 1) Объем классификаций • взвешенный классификационный показатель • общий классификационный показатель • тренд отношений и количества долларов 2) Специально упомянутые ссуды — уровень и тренд 3) Уровень, тренд и структура ссуд, по которым не производится начисление процентов, и ссуд с пересмотренными условиями 4) Эффективность работы ссудной администрации • ссудная и инвестиционная политика • объем и тренд кредитов, а также просроченных ссуд • адекватность системы обзора и анализа ссуд. 5) Объем концентрации кредитов, превышающий 25% капитала 6) Объем и характер сделок с инсайдерами 7) Уменьшение оценки портфеля ценных бумаг. В российской практике для оценки качества активов банками исполь­зуются, как видно из ранее изложенного, все перечисленные направления, однако они не относятся к установленным законодательно и осуществля­ются банками самостоятельно, кроме упомянутых выше нормативов.
103

Учебный материал
© bib.convdocs.org
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации