Дипломный проект - Упраление финансовыми ресурсами ООО Элика - файл n1.doc

Дипломный проект - Упраление финансовыми ресурсами ООО Элика
скачать (662.5 kb.)
Доступные файлы (1):
n1.doc663kb.20.11.2012 13:02скачать

n1.doc

1   2   3   4   5   6   7   8   9

Организационно-управленческая структура ООО «Элика»



Под структурой управления понимается состав и соподчиненность его управленческих звеньев, выполняющих определенные функции управления производством. На структуру управления влияет значительное число факторов. К ним относятся: отраслевая принадлежность предприятия, масштаб и номенклатура производства, особенности применения технологических процессов, уровень специализации, кооперирования и комбинирования предприятия. От степени рациональности структуры зависит уровень технико-экономических показателей производства.

Правильно построенная структура управления предприятием создает предпосылки высокой оперативности управления, взаимосвязанной работы всех структурных подразделений.

В ООО «Элика» применяется линейно-функциональная (штабная) структура управления, которая обеспечивает проведение единоначалия и создает предпосылки для квалифицированного руководства соответствующими подразделениями (см. приложение 1).

При такой структуре линейный персонал предприятия (директор предприятия, главный инженер) имеют в своем подчинении ряд функциональных органов, каждый из которых по своей функции на основе сбора и обработки информации разрабатывает проект соответствующего решения, который после утверждения линейным руководителем вступает в силу и передается соответствующим исполнителям. Таким образом, функциональные органы не отдают команд исполнителям, это является прерогативой линейных руководителей.

Структура управления создается самим предприятием, утверждается руководителем предприятия, и периодически совершенствуется в связи с изменением факторов, на нее влияющих.

2.3. Анализ финансового состояния
ООО «Элика»



Для общей характеристики финансового состояния составили сравнительный аналитический баланс (см. приложение 2) по данным бухгалтерских балансов за три последних года (см. приложения 3 – 5).

Анализируя полученные расчеты нужно отметить, что деятельность ООО «Элика» нестабильна, так как данные бухгалтерского баланса постоянно изменяются. И в основном эти изменения имеют отрицательную тенденцию.

Ежегодно уменьшается стоимость основных средств. Это происходит за счет износа. За последние три года не было приобретено ни одного объекта недвижимости, поэтому балансовая стоимость основных средств изменяется незначительно. В 2005 году начался капитальный ремонт помещения для работников аппарата управления, поэтому заметно увеличилась строка долгосрочных финансовых вложений, и, следовательно, к концу года уменьшилась стоимость незавершенного строительства. В 2006 году капитальный ремонт был закончен.

По строкам «Готовая продукция» и «Производственные запасы» наблюдается снижение балансовой стоимости, так как увеличились цены на готовую продукцию и, соответственно, уменьшился спрос на нее. В 2006 году ситуация изменилась. «Готовая продукция» увеличилась за счет повышения спроса на продукцию. Соответственно, «Производственные запасы» были также увеличены.

Увеличение денежных средств в кассе предприятия и на расчетном счете не показывает улучшение платежеспособности предприятия. Все наличные денежные средства направляются на погашение задолженности перед поставщиками за сырье и материалы.

Финансировать капитальный ремонт предприятие решило за счет средств добавочного капитала, причем в 2005 году даже не был создан резервный фонд, зато резерв прошлых лет израсходован полностью.

Также отрицательным фактом является несвоевременная оплата заказчиков за предоставленную продукцию. К тому же в 2005 году реализация произведенной продукции ООО «Элика» принесла убыток в размере 5530 тысяч рублей.

В 2006 году предприятию удалось сократить сумму убытка за счет улучшения эффективности работы предприятия.

2.3.1. Анализ платежеспособности



Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов.

Проведем анализ ликвидности баланса. Для этого сгруппируем средства в активе баланса по степени убывающей ликвидности

(см. таблицу 3).


2

Таблица 3

Группировка текущих активов по степени ликвидности

в тыс. рублей













Изменения в %

Текущие активы

2004

2005

2006

2005/2004

2006/2005

1

2

3

4

5

6

Денежные средства

963

2515

617

261,2

24,53

Краткосрочные финансовые вложения

18




37

-

37

Итого по I группе (А1)

981

2515

654

256,4

26

Готовая продукция

3233

1597

2167

49,4

135,7

Товары отгруженные





-

-

-

Дебиторская задолженность (меньше 12 месяцев)

5376

4208

4549

78,3

108,1

Итого по II группе (А2)

8609

5805

6716

67,43

115,7

Производственные запасы

11332

6903

13546

51,8

196,23

Незавершенное производство

276

304

-

110,14

-

Расходы будущих периодов

4

55

86

1375

156,4

Итого по III группе (А3)

11612

7262

13632

62,54

187,72

Итого текущих активов

21202

15582

21002

73,5

134,8

Основные средства

45697

43781

30162

95,81

68,9

Нематериальные активы

151

2

-

1,32

-

Незавершенное строительство

2961

1953

272

65,96

13,93

Долгосрочные финансовые вложения

113

1293

-

1144,2

-

Итого по IV группе (А4)

48922

47029

30434

96,13

64,71



Четвертая группа не входит в состав текущих активов предприятия. В нее включаются все внеоборотные активы.

Также сгруппируем обязательства предприятия (см. таблицу 4), (приложение 10).
Таблица 4

Группировка обязательств по степени ликвидности

в тыс. рублей




Изменения в %

Обязательства

2004

2005

2006

2005/2004

2006/2005

1

2

3

4

5

6

Кредиторская задолженность

10780

9730

10147

90,3

104,3

Итого по I группе (П1)

10780

9730

10147

90,3

104,3

Краткосрочные кредиты банка

4480

5000

5000

111,6

-

Итого по II группе (П2)

4480

5000

5000

111,6

-

Долгосрочные кредиты банка

2951

2951

2951

-

-

Итого по III группе (П3)

2951

2951

2951

-

-

Собственный капитал

51913

44930

33338

86,6

74,2

Итого по IV группе (П4)

51913

44930

33338

86,6

74,2

Итого обязательств

70124

62611

51436

89,3

82,2



Баланс считается абсолютно ликвидным, если А1 > П1, А2 > П2, А3 > П3, А4 < П4. Рассмотрим полученные данные (см. таблицу 5).

Таблица 5

Соотношение активов и пассивов

В тыс. рублей

Группы

2004

2005

2006

1

2

3

4

I

981 < 10780

2515 < 9730

654 < 10147

II

8609 > 4480

5805 > 5000

6716 > 5000

III

11612 > 2951

7262 > 2951

1363 > 2951

IV

48922 < 51913

47029 > 44930

30434 < 33338



Из таблицы видно, что баланс ООО «Элика» не абсолютно ликвиден, так как кредиторская задолженность намного превышает имеющиеся на предприятии денежные средства. Это обстоятельство не позволит ООО «Элика» при необходимости рассчитаться по краткосрочным долгам. Хотя данные долги предприятие может погасить другими текущими активами. В остальном баланс предприятия ликвиден. Предприятие является платежеспособным, несмотря на имеющиеся убытки.

Для более полной оценки платежеспособности рассчитаем коэффициент текущей, быстрой и абсолютной ликвидности (см. таблицу 6).
Таблица 6

Коэффициенты ликвидности


Показатель

2004

2005

2006

1

2

3

4

Текущей ликвидности

1,97

1,60

1,39

Быстрой ликвидности

0,89

0,86

1,09

Абсолютной ликвидности

0,09

0,26

0,04


Рассчитанные коэффициенты еще раз подтверждают, что ООО «Элика» платежеспособно (в 2006 году текущие активы на 139 процентов покрывают обязательства предприятия). Недостатком является отсутствие у предприятия наличных средств, то есть расчеты по обязательствам возможны лишь при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.

2.3.2. Анализ финансовой структуры баланса




Финансовое состояние, его устойчивость во многом зависит от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств) и от оптимальной структуры активов предприятия и в первую очередь от соотношения основного и оборотного капитала. Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования предприятий. Он является основой их самостоятельности и независимости. Особенность собственного капитала состоит в том, что он инвестируется на долгосрочной основе и подвергается наибольшему риску. Чем больше его доля в общей сумме капитала и меньше доля заемных средств, тем выше защита кредиторов от убытков, следовательно, меньше риск потери. В связи с этим важными показателями, характеризующими финансовую устойчивость предприятия, являются коэффициент финансовой автономии, коэффициент финансовой зависимости и коэффициент финансового риска (см. таблицу 7), (приложение 11).
Таблица 7

Структура пассивов

Показатель

2004

2005

2006

1

2

3

4

Финансовой автономии

74,0

71,8

64,8

Финансовой зависимости

26,0

28,2

35,2

Финансового риска

0,35

0,39

0,54


Данные таблицы показывают устойчивость финансового состояния ООО «Элика». Собственный капитал предприятия превышает 65 процентов имеющихся активов. То есть, ООО «Элика» абсолютно не зависимо от внешних инвесторов, может функционировать самостоятельно.

Размещение средств предприятия также имеет очень большое значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. От того, какие инвестиции вложены в основные и оборотные средства, сколько не находится в сфере производства и обращения, в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношение, во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности, а следовательно, и финансовая устойчивость предприятия. Проанализируем активы предприятия (см. таблицу 8).


Таблица 8

Структура активов

Показатель

2004

2005

2006

1

2

3

4

Общая сумма активов, тыс. рублей

70124

62611

51436

В т.ч.: Основной капитал

48922

47029

30434

Оборотный капитал

21202

15582

21002

Удельный вес в общей сумме, процентов:










Основного капитала

69,8

75,1

59,2

Оборотного капитала

30,2

24,9

40,8

Приходится оборотного капитала на рубль основного, рублей


0,43


0,33

0,69


Данные таблицы позволяют сделать вывод, что доля основного капитала в активе баланса уменьшается. При этом оборотный капитал увеличивается, вследствие чего ускоряется оборачиваемость. Хотя удельный вес оборотного капитала все еще низок. В 2006 году увеличился спрос на продукцию, если эта тенденция сохраниться, то в скором времени оборотный капитал превысит основной, что приведет к более эффективной работе предприятия.
1   2   3   4   5   6   7   8   9


Учебный материал
© bib.convdocs.org
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации