Дипломный проект - Упраление финансовыми ресурсами ООО Элика - файл n1.doc

Дипломный проект - Упраление финансовыми ресурсами ООО Элика
скачать (662.5 kb.)
Доступные файлы (1):
n1.doc663kb.20.11.2012 13:02скачать

n1.doc

1   2   3   4   5   6   7   8   9

3. БЮДЖЕТИРОВАНИЕ КАК МЕТОД ОПЕРАТИВНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ




Для непосредственного перехода к составлению финансового плана предприятия необходимо сначала составить локальные сметы и разработочные таблицы, на основе которых будут составляться отчёт о движении денежных средств, отчёт о прибылях и убытках и прогнозный баланс на 2007 год.

Первой сметой является смета продаж (см. таблицу 11).

Таблица 11

Смета продаж

в рублях

1

2

3

4

5


Показатели

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

Цена

Кол-во

Стоимость

Цена

Кол-во

Стоимость

Цена

Кол-во

Стоимость

Цена

Кол-во

Стоимость

1. Мясожировой , всего

89381,6

73,95

373475

89381,6

73,95

373475

89381,6

73,95

373475

89381,6

73,95

373475

Мясо и субпродукты, тн

1146

25,5

29225

1146

25,5

29225

1146

25,5

29225

1146

25,5

29225

Жир пищевой, тн

13321

0,7

9325

13321

0,7

9325

13321

0,7

9325

13321

0,7

9325

мясорастительные, тыс. шт.

15000

10,5

157500

15000

10,5

157500

15000

10,5

157500

15000

10,5

157500

Шпиг копчёный, тн

50000

3

150000

50000

3

150000

50000

3

150000

50000

3

150000

Шкуры баранины тн

9909

2,75

27250

9909

2,75

27250

9909

2,75

27250

9909

2,75

27250

Шкуры свиней, тн.

5,6

31,5

175

5,6

31,5

175

5,6

31,5

175

5,6

31,5

175

2. Колбасный цех, всего





































Колбасные изделия







24048950







24048950







24048950







96195800

В т.ч. Варёные

колбасы, тн

72561

154.3

11196250

72561

154.3

11196250

72561

154.3

11196250

72561

154.3

44785000

Сосиски, тн

54796

25.8

1413750

54796

25.8

1413750

54796

25.8

1413750

54796

25.8

5655000

Сардельки

53098

23.4

1242500

53098

23.4

1242500

53098

23.4

1242500

53098

23.4

4970000

Полукопчёные, тн

88298

70.1

6189750

88298

70.1

6189750

88298

70.1

6189750

88298

70.1

24759000

Копчёности, тн

99144

26.0

2577750

99144

26.0

2577750

99144

26.0

2577750

99144

26.0

10311000

Варёно-копчёные, тн.

9375

20.4

191250

9375

20.4

191250

9375

20.4

191250

9375

20.4

765000

Конская, тн

60000

0.9

54000

60000

0.9

54000

60000

0.9

54000

60000

0.9

216000

Прочие, тн

90358

13.1

1183700

90358

13.1

1183700

90358

13.1

1183700

90358

13.1

4734800

3. Цех полуфабрикатов, всего







5580250







5580250







5580250







22321000

Мелкокусковые, тн

34700

108.4

3761500

34700

108.4

3761500

34700

108.4

3761500

34700

108.4

15046000

Крупнокусковые, тн

61959

3.7

229250

61959

3.7

229250

61959

3.7

229250

61959

3.7

917000

Котлеты, фарш, тн

22762

25.7

585000

22762

25.7

585000

22762

25.7

585000

22762

25.7

2340000

Пельмени, тн

25202

37.0

932500

25202

37.0

932500

25202

37.0

932500

25202

37.0

3730000

Продолжение таблицы 11

1

2

3

4

5

Манты, тн

5722

4.5

25750

5722

4.5

25750

5722

4.5

25750

5722

4.5

103000

Купаты, тн

8461

5.2

44000

8461

5.2

44000

8461

5.2

44000

8461

5.2

176000

ВСЕГО выручка от реализации







30002675







30002675







30002675







120010700


Данные сметы продаж складываются из выручки, фактически полученной в 2006 году. Цены на продукцию учитывались исходя из существующих в настоящее время.

Следующей сметой является смета производства, которая учитывает остатки готовой продукции поквартально, движение денежных средств в т.ч. затраты на заработную плату (см. таблицу 12).

Таблица 12

Смета производства

В тыс. р.

1

2

3

4

5




I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

Остаток готовой продукции на начало периода

2167,0

2648,3

2493,7

3573,3

Объём производства:

30484,0

29872,0

31106,2

26930,4

мясожировой цех

405,1

610,5

627,0

516,0

колбасный цех

24150,0

21715,3

22890,9

18701,7

цех полуфабрикатов

5928,9

7546,2

7588,3

6712,7

Объём продаж:

3002,7

30002,7

30002,7

30002,7

мясожировой

373,5

373,5

373,5

373,5

Продолжение таблицы 12













1

2

3

4

5

колбасный

24049,0

24049,0

24049,0

24049,0

полуфабрикатов

5580,3

5580,3

5580,3

5580,3

Остаток готовой продукции на конце периода

2648,3

2493,7

3573,3

477,1

Затраты на з/п

2581,1

2556,6

2567,5

2582,2

ИТОГО

67883,1

67573,3

69743,4

63565,7


Расчёт заработной платы административно-управленческого персонала производится на основе должностных окладов и надбавок к ним. Зарплата повременщиков складывается исходя из часовой тарифной ставки. За счёт заработной платы соельщиков производится в зависимости от объёма выполненных работ, умноженных на ставку за единицу произведённой продукции. После расчёта затрат на оплату труда составляем смету общехозяйственных расходов, в которой отражаются все расходы, непосредственно связанные с содержанием и обслуживанием общехозяйственного персонала, общехозяйственных зданий и сооружений; рассчитываются налоги, относимые на себестоимость продукции (см. таблицу 13).


Таблица 13

Смета общехозяйственных расходов

в рублях

Показатели

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

2007 год

1

2

3

4

5

6

Зарплата аппарата управления

321039

921039

921039

921039

3684156

Отчисления

338942

338942

338942

338942

1355768

Амортизация основных средств

781000

781000

781000

781000

3124000

Служебные командировки

34750

34750

34750

34750

139000

Содержание и ремонт зданий

2715000

2715000

2715000

2715000

10860000

Содержание лаборатории

31250

31250

31250

31250

125000

Охрана труда

69000

69000

69000

69000

276000

Подготовка кадров

2750

2750

2750

2750

11000

Канцелярские расходы

6750

6750

6750

6750

27000

Услуги банка

517500

517500

517500

517500

2070000

Налоги:
















на пользователей автодорог

300026

300026

300026

300026

1200104

с владельцев транспортных

средств

-

-




20859

20859

земельный

-

-

190454

190454

380908

ИТОГО

5718007

5718007

5908461

5929320

23273795


Смета общехозяйственных расходов рассчитывается на основе данных 2006 года. Данная смета составляется для удобства составления отчёта о прибылях и убытках.

Следующей сметой является смета общепроизводственных расходов, в которой отражаются расходы на содержание основных средств и персонала общепроизводственного назначения (см. таблицу 14).

Таблица 14

Смета общепроизводственных расходов

в рублях

Показатели

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

2007 год

1

2

3

4

5

6

Зарплата производственного персонала

1660075

1635557

1646458

1661161

6603251

Отчисления

610907

601884

605896

611307

2429994

Амортизация основных средств

2603500

2603500

2603500

2603500

10414000

Транспортные расходы

33750

33750

33750

33750

135000

Услуги по ремонту

21500

21500

21500

21500

86000

ИТОГО

4929732

4896191

4911104

4931218

19668245


Общепроизводственные расходы также, как и общехозяйственные рассчитывается на основе данных 2006 года, являются основой для составления сметы прочих затрат. На основе сметы общепроизводственных расходов ставки смету прочих затрат, которая в дальнейшем поможет при расчёте себестоимости валовой продукции (см. таблицу 15).

Таблица 15

Смета прочих затрат.
в рублях

Показатели

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

2007 год

1

2

3

4

5

6

Транспортные расходы

33750

33750

33750

33750

135000

Услуги по ремонту

21500

21500

21500

21500

86000

ИТОГО прочих затрат

55250

55250

55250

55250

221000


Для составления сметы себестоимости продукции нужно рассчитать смету материальных затрат. Расходы по строке «энергия» рассчитываются отдельно по тепло- и электроэнергии. Затраты основываются на данных 2006 года (см. таблицу 16).
Таблица 16

Смета общехозяйственных материальных затрат

в рублях

Показатели

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

2007 год

1

2

3

4

5

6

Сырьё и материалы

13509250

13509250

13509250

13509250

54037000

Водоснабжение

102500

102500

102500

102500

410000

Канализация

63750

63750

63750

63750

255000

Топливо

2961250

2961250

2961250

2961250

11845000

Энергия

526000

526000

526000

526000

2104000

ИТОГО

17162750

17162750

17162750

17162750

68651000



После расчёта всех вспомогательных смет составляется смета себестоимости валовой продукции, используя данные предыдущих смет.

Таблица 17

Смета себестоимости валовой продукции

в рублях

1

2

3

4

5

6

Показатели

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

2007 год

Материальные затраты

17162750

17162750

17162750

17162750

68651000

Заработная плата

1660075

1635557

1646458

1661161

6603251

Отчисления

610907

601884

605896

611307

2429994

Амортизация

2603500

2603500

2603500

2603500

10414000

Прочие

55250

55250

55250

55250

221000

ИТОГО

22092482

22058941

22073854

22093968

88319245


Элемент «заработной платы» включает зарплату общепроизводственного персонала. Элемент «отчисления» отражает обязательное отчисления от затрат на оплату труда в государственные внебюджетные фонды. Размер отчислений составляет 36,8 процентов (28 процентов – в Пенсионный фонд, 3,6 процентов – в Фонд обязательного медицинского страхования, 5,2 процента – в Фонд социального страхования).

В элементе «амортизация» отражается сумма амортизационных отчислений на частичное восстановление основных производственных фондов.

На данном этапе работы были рассмотрены цели финансового планирования и составлены необходимые в дальнейшей работе вспомогательные сметы.
1   2   3   4   5   6   7   8   9


Учебный материал
© bib.convdocs.org
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации