Дипломный проект - Упраление финансовыми ресурсами ООО Элика - файл n1.doc

Дипломный проект - Упраление финансовыми ресурсами ООО Элика
скачать (662.5 kb.)
Доступные файлы (1):
n1.doc663kb.20.11.2012 13:02скачать

n1.doc

1   2   3   4   5   6   7   8   9

3.1. Прогнозный финансовый план


Финансовый план предприятия является важной частью экономического и социального развития, т.к. он базируется на его показателях, обеспечивает взаимное согласование его элементов, а также контроль за образованием и использованием материальных, трудовых и денежных ресурсов, способствует мобилизации и правильному направлению средств на дальнейшее развитие предприятия.

Цели составления финансового плана:

- финансовый план призван обеспечить финансовыми ресурсами предпринимательский план хозяйствующего субъекта и оказывает большое влияние на экономику предприятия;

- определить пути эффективного вложения капитала, оценить степень рационального его использования;

- контроль за финансовым состоянием, платёжеспособностью и кредитоспособностью.

Рассмотренные выше цели финансового планирования решаются через подготовку:

- отчёта о прибылях и убытках;

- отчёта о движении денежных средств;

- прогнозного баланса.

При составлении отчёта о прибылях и убытках данные для показателя «выручка от реализации» берём из сметы продаж, для показателя «себестоимость продукции» из сметы себестоимость валовой продукции. По строке «Управленческие расходы» отражаются расходы на содержание аппарата управления из сметы общехозяйственных расходов. Отчёт о прибылях и убытках рассчитывается с нарастающим итогом (см. таблицу 18).

Таблица 18

Отчёт о прибылях и убытках на 2007 год

в рублях

Показатели

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

1

2

3

4

5

Выручка от реализации

30002675

60005350

90008025

120010700

Себестоимость продукции

22092482

44151423

66225277

88319245

Валовая прибыль

7910193

15853927

23782748

31691455

Управленческие расходы

5718007

11436014

17344475

23273795

Прибыль от продаж

2192186

4417913

6438273

8417660

Прочие операционные расходы:

744334

1477268

2201202

2918136

- налог на имущество

99600

187800

267000

339200

- налог на содержание милиции

834,0

1668,0

2502,0

3336,0

- покупная стоимость прочих

материальных ценностей

261300

522600

783900

1045200

- амортизация арендованных

основных фондов

203800

407600

611400

815200

Проценты к уплате

178800

357600

536400

715200

Прочие операционные доходы:

644000

1288000

1932000

2576000

- реализация прочих материальных

ценностей

404000

808000

1212000

1616000

- арендная плата

237000

474000

711000

948000

- положительная курсовая разница

3000

6000

9000

12000

Внереализационные расходы:

217000

434000

651000

868000

- отрицательная курсовая разница

63000

126000

189000

252000

- пошлина нотариальная по

оформлению кредита

6000

12000

18000

24000

- убытки от списания незавершённого

строительства

54000

108000

162000

216000

- убытки прошлых лет

2250

4500

6750

9000

Продолжение таблицы 18













1

2

3

4

5

- убытки от списания основных

средств

2250

4500

6750

9000

- убытки от списания дебиторской

задолженности

89500

179000

268500

358000

Внереализационные доходы:

3791704

7673290

11162142

14583048

- прибыль прошлых лет

14000

28000

42000

56000

Прибыль до налогообложения

1888852

3822645

5560071

7263524

Налог на прибыль

661098

1337925

1946024

2542233

Чистая прибыль

1227754

2484720

3614047

4721291


Полученные финансовые результаты показывают, что в 2007 году предприятие получит чистую прибыль в размере 4,7 миллиона рублей.

Следующим этапом финансового плана является составление отчёта о движении денежных средств. Он содержит в себе информацию о будущих наличных поступлениях и выплатах предприятия. Для удобства составим сначала график движения денежных средств (см. приложение 7).

За приобретаемые у поставщиков сырьё и материалы ООО «Элика» ежегодно в отделении Сбербанка 8316 г. Балашихи берёт краткосрочный кредит (на срок, не более 1 года). В конце года предприятие, по возможности, старается полностью рассчитаться со Сбербанком за предоставленный кредит и по процентам к нему.

В 2007 году планируется увеличение дебиторской задолженности, т.к. на этот год были заключены договора, в основном, с неплатёжными предприятиями. К тому же на предприятии в течение двух лет числится дебиторская задолженность.

С персоналом организации ООО «Элика» рассчитывается постоянно и в полном объёме. Задержек по выдаче заработной платы нет. Расчёты с бюджетом и государственными внебюджетными фондами проводятся при наличии средств в кассе или на расчётном счёте предприятия. На основании графика о движении денежных средств составляется отчёт о движении денежных средств (см. таблицу 19).
Таблица 19

Отчёт о движении денежных средств

в тыс. р.

Показатели

Остаток на начало года

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

1

2

3

4

5

6

Остаток денежных средств на начало года

234













Поступило денежных средств, всего

4549

34471,6

25894,1

29051,7

27468,2

выручка от реализации




14471,6

25894,1

29051,7

27418,2

кредиты полученные




20000,0

-

-

-

Направлено денежных средств всего

10147

24870,1

22081,8

34238,1

30145,3

на оплату материалов

8354

20000,0

17162,7

19480,0

16371,1

на оплату труда

681

2581,1

2556,6

2567,5

2582,2

во внебюджетные

фонды

267

1000,0

964,3

955,1

905,7

на выдачу подотчётных

сумм

-

113,1

113,1

113,1

113,1

на расчёты с бюджетом

845

658,4

411,7

604,9

555,7

на оплату кредита и

процентов по кредитам

-

517,5

517,5

10517,5

10517,5

Остаток денежных средств на конец года

234

9601,5

3812,3

- 5186,4

- 2727,1

Остаток денежных средств на конец года с нарастающим итогом

234

9835,5

13647,8

8461,4

734,3


Как видно из таблицы, к концу 2007 года в кассе и на расчётном счёте предприятия осталась сумма в размере 734 тысячи рублей, что позволит ООО «Элика» в следующем году при необходимости сразу рассчитываться с поставщиками, стараясь не прибегать к кредиту.

Последним документом финансового плана является прогнозный бухгалтерский баланс (см. таблицу 20).


Таблица 20

Прогнозный баланс на 2007 год

в тыс. р.




I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

2006 год

1

2

3

4

5

6

Актив
















1. Внеоборотные активы:
















- основные средства

48599,6

42917,1

37958,3

33625

30162

- незавершённое

строительство

272

272

272

272

272

ИТОГО по разделу I

48871,6

43189,1

38230,3

33897,0

30434,0

2. Оборотные активы:
















- запасы:

10611,1

9211,4

7189,8

8496,6

15699

сырьё и материалы

7876,8

6631,7

3530,5

7933,5

13446

готовая продукция

2648,3

2493,7

3573,3

477,1

2167

расходы будущих периодов

86

86

86

86

86

- налог на добавленную

стоимость по

приобретённым ценностям

96,1

88,3

47,4

64,5

100

- дебиторская задолженность

104,0

4236,5

5211,4

7819,8

4549

- краткосрочные финансовые

вложения

-

-

-

-

37

- денежные средства

9835,5

13647,8

8461,4

734,3

617


















Продолжение таблицы 20




















































ИТОГО по разделу II

20646,7

27184,0

20910,0

17115,2

21002,0

БАЛАНС

69518,3

70373,1

59140,3

51012,2

51436,0

ПАССИВ
















3. Капиталы и резервы
















- уставный капитал

726

726

726

726

726

- добавочный капитал

40033

40033

40033

40033

40033

- фонд социальной сферы

81

81

81

81

81

- непокрытый убыток

прошлых лет

- 7502

- 7502

- 7502

- 7502

- 7502

- нераспределённая прибыль

отчётного года

1227,8

2484,7

3614,0

4721,3

х

ИТОГО по разделу III

34565,8

35822,7

36952

38059,3

33338

IV. Долгосрочные обязательства

2951

2951

2951

2951

2951

ИТОГО по разделу IV

2951

2951

2951

2951

2951

V. Краткосрочные обязательства
















- кредиты банка

25000

25000

15000

5000

5000

- кредиторская

задолженность:

7001,5

6599,4

4237,3

5001,9

10147

поставщики и подрядчики

5516,7

5516,7

3199,4

3891,0

8354

задолженность перед

персоналом организации

681,0

325,1

325,1

325,1

681

задолженность перед

внебюджетными фондами

216,8

193,3

133,0

227,5

267

задолженность перед

бюджетом

587,0

564,3

529,8

558,3

845

ИТОГО по разделу V

32001,5

31599,4

19237,3

10001,9

15147

БАЛАНС

69518,3

70373,1

59140,3

51012,2

51436



Для составления прогнозного бухгалтерского баланса были использованы данные из выше составленных смет, а также из отчёта о прибылях и убытках и отчёта о движении денежных средств. По строке «основные средства» взяты данные из расчёта среднегодовой стоимости имущества, по строке «сырьё и материалы» излишек или недостаток соответственно складываются или отнимаются от стоимости сырья и материалов на начало периода. Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям берётся как 18 процентов от величины приобретённых в данном периоде ценностей. Данные по строкам «дебиторская и кредиторская задолженность» были взяты из графика движения денежных средств. По строке «Готовая продукция» данные взяты из сметы производства. Расчёт остатков денежных средств на конец каждого квартала проводился в отчёте денежных средств.

Все составленные выше сметы и отчёты представляют собой финансовый план предприятия, который ООО «Элика» должен составлять ежегодно (см. приложение 8).

Данный финансовый план включает в себя составление сметы продаж, производства и затратных смет по работающим цехам, на основе чего сводятся отчёт о прибылях и убытках, отчёт о движении денежных средств, а также прогнозный баланс предприятия на 2007 год. Данный финансовый план даёт возможность рассмотреть расходы по статьям затрат, произведённую продукцию – по цехам и видам продукции, также позволяет увидеть как в течение года происходит перемещение денежных средств, из чего складывается прибыль предприятия.

Начиная с 2006 года предприятие наконец-то стабилизировало свою деятельность, первый раз за последние 5 лет ООО «Элика» получило чистую прибыль. Чтобы данная тенденция сохранялась, планово-экономическому отделу необходимо ежегодно составлять прогнозный финансовый план, чтобы отмечать положительные и отрицательные стороны предприятия, и делать всё возможное, чтобы отрицательных сторон было как можно меньше.


Заключение
В рамках управления предприятием ежедневное управление денежными средствами через планирование часто рассматривается как рутинная и малозначительная деятельность. Но результаты этой деятельности затрагивают благополучие предприятия в целом.

По результатам исследования сущности и направлений использования финансового планирования можно сделать вывод: финансовое состояние предприятий определяется системой показателей, которые могут рассчитываться как при планировании, так и на основе отчетных данных.

В данном дипломном проекте первой задачей краткосрочного финансового планирования является необходимость планирования потребностей в финансировании.

1. Основной метод финансового планирования в данном дипломном проекте применен как расчетно-аналитичесикй. В отличие метода от процента реализации, этот метод более требователен к объему, содержанию.

Это метод помог нам выявить и конструировать структуру прогноза потока денежных средств, структуру информации для планирования. Составлением бюджетного плана для развития предприятия на будущий год путем прогнозного баланса.

2. По анализу платежеспособности предприятия (согласно построенных балансов), приведенных во 2 главе, нам показывает, что он не абсолютно ликвиден, так как кредиторская задолженность намного превышает имеющиеся на предприятии денежные средства. И это обстоятельство не позволяет при необходимости рассчитаться по краткосрочным долгам, но при этом предприятие является платежеспособным и заработная плата работникам выплачивается своевременно и в полном объеме. Единственный недостаток, это отсутствие у предприятия наличных (денежных) средств. Но расчеты по этим обязательствам возможны, если будут своевременные расчеты с дебиторами.

3. Проанализировав полученные данные, опираясь на данные бухгалтерского баланса, видно, что деятельность предприятии нестабильна, данные баланса постоянно меняются. За последние три года не приобрели ни одного объекта недвижимости. Цены на готовую продукцию увеличились, и соответственно спрос на неё уменьшился. Но уже в 2006 году объем готовой продукции увеличился за счет повышения спроса, но и следовательно возросли производственные запасы. И не смотря на то, что денежные средства на расчетном счете увеличились, состояние платежеспособности не улучшилось так – как денежные средства идут на погашение долгов перед поставщиками. Финансовая устойчивость предприятия зависит от источников капитала, т.е. это наличие собственных и заемных средств. Необходимость в собственном капитале является основой самостоятельности и независимости. Чем больше доля капитала и доля заемных средств меньше, следовательно, защита кредиторов от убытков выше, значит риск потери меньше. Собственный капитал превышает 65% имеющихся активов, это значит, что предприятие в данном случае независимо от инвесторов может функционировать самостоятельно.

Основной задачей является планирование и поддержание денежных потоков, обеспечивающих осуществление своевременных текущих платежей кредиторам и поставщикам, другими словами, непрерывное поддержание удовлетворительной текущей ликвидности или платежеспособности, что является необходимым условием долгосрочного успеха в бизнесе.

Потребность в решении этих сложных проблем приводит к необходимости изучения прошлых периодов, посредством бухгалтерской отчетности.

Таким образом, прогнозный финансовый план или бизнес-план, который нужно разрабатывать, при создании предприятия, является неотъемлемой и важной частью экономического развития, так - как он способствует мобилизации и правильному распределению денежных средств для дальнейшего развития предприятия.
1   2   3   4   5   6   7   8   9


Учебный материал
© bib.convdocs.org
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации