КонсультантПлюс. Практическое пособие по УСН от 15.01.2009 (с ссылками на НК РФ) - файл n1.doc

КонсультантПлюс. Практическое пособие по УСН от 15.01.2009 (с ссылками на НК РФ)
скачать (260.8 kb.)
Доступные файлы (1):
n1.doc2538kb.28.01.2009 18:35скачать

n1.doc

1   ...   13   14   15   16   17   18   19   20   21

20.5.5.2. ЗАПОЛНЯЕМ РАЗДЕЛ 2
Правила заполнения разд. 2 декларации изложены в разд. IV Порядка заполнения декларации. В разд. 2 отражается расчет суммы налога, исчисляемого в общем порядке, и минимального налога.
Примечание

О порядке исчисления и уплаты налога и авансовых платежей вы можете узнать в гл. 8 "Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей".
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --
Фрагмент разд. 2
┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ │

│ Раздел 2. Расчет налога (минимального налога) │

│ │

│ (в рублях) │

│ ┌─────────────────────────────────────────────┬──────┬───────────────────────────┐ │

│ │ Наименование показателей │ Код │ Значения показателей │ │

│ │ │строки├───────────────────────────┤ │

│ │ │ │ Объект налогообложения │ │

│ │ │ ├────────────┬──────────────┤ │

│ │ │ │ Доходы │Доходы, умень-│ │

│ │ │ │ │шенные на ве- │ │

│ │ │ │ │личину расхо- │ │

│ │ │ │ │дов │ │

│ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼──────────────┤ │

│ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ │

│ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼──────────────┤ │

│ │Сумма полученных доходов │ 010 │ │ │ │

│ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼──────────────┤ │

│ │Сумма произведенных расходов │ 020 │ X │ │ │

│ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼──────────────┤ │

│ │Сумма разницы между суммой уплаченного│ 030 │ X │ │ │

│ │минимального налога и суммой исчисленного в│ │ │ │ │

│ │общем порядке единого налога за предыдущий│ │ │ │ │

│ │налоговый период │ │ │ │ │

│ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼──────────────┤ │

│ │Итого получено: │ │ X │ │ │

│ │- доходов │ 040 │ │ │ │

│ │(код стр. 010 - код стр. 020 - код стр. 030) │ │ │ │ │

│ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼──────────────┤ │

│ │- убытков │ 041 │ X │ │ │

│ │(код стр. 020 + код стр. 030) - код стр. 010)│ │ │ │ │

│ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼──────────────┤ │

│ │Сумма убытка, полученного в предыдущем│ 050 │ X │ │ │

│ │(предыдущих) налоговом (налоговых) периоде│ │ │ │ │

│ │(периодах), уменьшающая (но не более чем на│ │ │ │ │

│ │30%) налоговую базу за налоговый период по│ │ │ │ │

│ │коду стр. 040 │ │ │ │ │

│ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼──────────────┤ │

│ │Налоговая база для исчисления налога│ 060 │ │ │ │

│ │(по гр. 3 - код стр. 010; по гр. 4 - (код│ │ │ │ │

│ │стр. 040 - код стр. 050)) │ │ │ │ │

│ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼──────────────┤ │

│ │Ставка налога (%) │ 070 │ 6 │ 15 │ │

│ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼──────────────┤ │

│ │Сумма исчисленного налога │ 080 │ │ │ │

│ │(код стр. 060 x код стр. 070) │ │ │ │ │

│ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼──────────────┤ │

│ │Ставка минимального налога (%) │ 090 │ X │ 1 │ │

│ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼──────────────┤ │

│ │Сумма исчисленного минимального налога за│ 100 │ X │ │ │

│ │налоговый период │ │ │ │ │

│ │(код стр. 010 x код стр. 090 декларации за│ │ │ │ │

│ │налоговый период) │ │ │ │ │

│ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼──────────────┤ │

│ │Сумма уплаченных за налоговый (отчетный)│ 110 │ │ X │ │

│ │период страховых взносов на обязательное│ │ │ │ │

│ │пенсионное страхование, а также выплаченных│ │ │ │ │

│ │работникам в течение налогового (отчетного)│ │ │ │ │

│ │периода из средств налогоплательщика пособий│ │ │ │ │

│ │по временной нетрудоспособности, уменьшающая│ │ │ │ │

│ │(но не более чем на 50%) сумму исчисленного│ │ │ │ │

│ │налога по коду стр. 080 │ │ │ │ │

│ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼──────────────┤ │

│ │Исчислено налога за предыдущие│ 120 │ │ │ │

│ │отчетные периоды (сумма кодов стр. 130 -│ │ │ │ │

│ │сумма кодов стр. 140 деклараций за предыдущие│ │ │ │ │

│ │отчетные периоды) │ │ │ │ │

│ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼──────────────┤ │

│ │Сумма налога, подлежащая уплате по итогам│ 130 │ │ │ │

│ │налогового (отчетного) периода (по гр. 3 -│ │ │ │ │

│ │(код стр. 080 - код стр. 110 - код стр. 120);│ │ │ │ │

│ │по гр. 4 - (код стр. 080 - код стр. 120))│ │ │ │ │

│ │(указывается по коду стр. 030 раздела 1│ │ │ │ │

│ │декларации за налоговый (отчетный) период) │ │ │ │ │

│ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼──────────────┤ │

│ │Сумма налога к уменьшению за налоговый│ 140 │ │ │ │

│ │(отчетный) период (по гр. 3 - (код стр. 120 -│ │ │ │ │

│ │(код стр. 080 - код стр. 110); по гр. 4 -│ │ │ │ │

│ │(код стр. 120 - код стр. 080)) (указывается│ │ │ │ │

│ │по коду стр. 060 раздела 1 декларации за│ │ │ │ │

│ │налоговый (отчетный) период) │ │ │ │ │

│ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼──────────────┤ │

│ │Сумма минимального налога, подлежащая уплате│ 150 │ X │ │ │

│ │за налоговый период (код стр. 100 декларации│ │ │ │ │

│ │за налоговый период) (уплачивается при│ │ │ │ │

│ │условии превышения значения по коду стр. 100│ │ │ │ │

│ │над значением по коду стр. 080) (указывается│ │ │ │ │

│ │по коду стр. 030 раздела 1 декларации за│ │ │ │ │

│ │налоговый период) │ │ │ │ │

│ └─────────────────────────────────────────────┴──────┴────────────┴──────────────┘ │

└────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --
Обратите внимание!

В графе 4 строки 070 приведенного фрагмента декларации для налогоплательщиков, применяющих объект "доходы минус расходы", указана ставка налога 15%. С 1 января 2009 г. субъекты РФ вправе устанавливать пониженные ставки в пределах от 5 до 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Полагаем, что вскоре соответствующие изменения будут внесены в форму налоговой декларации.
В разд. 2 предусмотрено 16 строк: 010 - 040, 041, 050 - 150.

Значения вписываются в графу 3 или 4 в зависимости от того, какой объект налогообложения вы выбрали.

Если объектом налогообложения являются доходы, то заполняется графа 3. Если объект налогообложения - доходы минус расходы, то значения вносятся в графу 4.
Примечание

Подробнее об объекте налогообложения при УСН вы можете узнать в гл. 3 "Объект налогообложения. Доходы. Расходы".
Рассмотрим подробнее, как заполняется разд. 2 в зависимости от выбранного налогоплательщиком объекта налогообложения.
20.5.5.2.1. ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - ДОХОДЫ
Если вы выбрали объектом налогообложения доходы, то при заполнении декларации значения вы вносите в графу 3. А в графе 4 вам необходимо проставить прочерки.

При этом заполняются не все строки графы 3, а только семь из них: 010, 060, 080 и 110 - 140.

Эти строки заполняются следующим образом.


Строка

Что указывается

Как рассчитывается значение

010

Сумма доходов, полученных в течение
налогового (отчетного) периода <*>.

Примечание
Подробнее о том, как определяются
доходы, вы можете узнать в разд. 3.2
"Доходы"




Включаются
(п. 1 ст. 346.15
НК РФ):
- доходы от
реализации (ст. 249
НК РФ);
- внереализационные
доходы (ст. 250
НК РФ)

Не включаются
(п. 1 ст. 346.15
НК РФ):
- доходы,
не учитываемые
при определении
налоговой базы
(ст. 251 НК РФ);
- сумма
полученных
дивидендов,
налогообложение
которых
осуществляется
налоговым агентом
в соответствии с
положениями
ст. ст. 214 и 275
НК РФ

060

Налоговая база для исчисления налога.

Примечание
Подробнее о том, как определяется
налоговая база, вы можете узнать в
гл. 5 "Налоговая база"

Переносится из строки 010.
Должно соблюдаться
равенство:
стр. 060 = стр. 010

080

Сумма налога (авансового платежа),
которую вы исчислили за налоговый
(отчетный) период

стр. 080 = стр. 060 x
стр. 070

110

Сумма выплат:
- по пенсионному страхованию за
налоговый (отчетный) период;
- по больничным листам в течение
налогового (отчетного) периода.

Примечание
Напомним, что налогоплательщики
вправе уменьшить величину налога на
суммы страховых взносов на ОПС,
исчисленных и уплаченных за тот же
период, и суммы выплаченных пособий
по временной нетрудоспособности.
При этом уменьшение налога больше
чем на 50% не допускается (п. 3
ст. 346.21 НК РФ)

Должно соблюдаться условие:
стр. 110 < или = (стр. 080 x
50%)

120

Сумма авансовых платежей по налогу,
исчисленная за предыдущие отчетные
периоды (I квартал, полугодие,
9 месяцев).

Примечание
Напомним, что суммы авансовых
платежей за предыдущие отчетные
периоды засчитываются при исчислении
авансовых платежей за отчетный период
и суммы налога за год (п. 5
ст. 346.21 НК РФ)

стр. 120 = сумма стр. 130 -
сумма стр. 140 деклараций
за предыдущие отчетные
периоды данного налогового
периода

130

Сумма налога (авансового платежа) к
уплате в бюджет по итогам налогового
(отчетного) периода

стр. 130 = стр. 080 -
стр. 110 - стр. 120

Если значение отрицательное,
то вы ставите прочерк.
Значение строки 130
переносится в строку 030
разд. 1

140

Сумма налога (авансового платежа),
которая подлежит зачету в счет
предстоящих платежей по налогу либо
возврату налогоплательщику на
основании п. 1 ст. 78 НК РФ

стр. 140 = (стр. 120 -
(стр. 080 - стр. 110))

Если значение отрицательное,
то вы ставите прочерк.
Значение строки 140
переносится в строку 060
разд. 1


--------------------------------

<*> Доходы считаются нарастающим итогом с начала налогового периода (п. 3 ст. 346.21 НК РФ).
Примечание

Наглядный пример того, как считается нарастающий итог по доходам, вы найдете в гл. 5 "Налоговая база".
20.5.5.2.2. ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ
Если в качестве объекта налогообложения вы избрали доходы, уменьшенные на величину расходов, то все значения вы вносите в графу 4. А в графе 3 вам необходимо проставить прочерки.

Вы должны заполнить все строки графы 4, за исключением строк 070, 090 (соответствующие ставки налога уже указаны в форме декларации) и 110 (указанный вычет не применяется).
Обратите внимание!

В графе 4 строки 070 разд. 2 декларации для налогоплательщиков, применяющих объект "доходы минус расходы", указана ставка налога 15%. С 1 января 2009 г. субъекты РФ вправе устанавливать пониженные ставки в пределах от 5 до 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Полагаем, что вскоре соответствующие изменения будут внесены в форму налоговой декларации.
Строки заполняются следующим образом.


Строка

Что указывается

Как рассчитывается значение

010

Порядок заполнения строки
соответствует порядку, приведенному
при заполнении данной строки, если
объектом налогообложения являются
доходы (разд. 20.5.5.2.1)




020

Сумма расходов, произведенных за
налоговый (отчетный) период <1>.
Перечень расходов содержится в п. 1
ст. 346.16 НК РФ

<2>

030

Разница между суммой минимального
налога, уплаченного за предыдущий
налоговый период, и суммой
исчисленного в общем порядке налога
за тот же период <3>

стр. 030 = стр. 150 -
стр. 080 декларации за
предыдущий налоговый период.

Например, по итогам 2007 г.
организация исчислила налог
в размере 12 000 руб.,
отразив сумму в строке 080
декларации за 2007 г.
В то же время сумма
минимального налога к уплате
составила 15 000 руб.
Указанная сумма отражена в
строке 150 декларации за
2007 г. Разница 3000 руб.
(15 000 руб. - 12 000 руб.)
учитывается в строке 030
при заполнении декларации за
2008 г.
Значение строки 030
участвует в формировании
показателей строк 040 и 041

040

Итоговая сумма доходов, полученных
за налоговый (отчетный) период

стр. 040 = стр. 010 -
стр. 020 - стр. 030

Если значение отрицательное,
то вы ставите прочерк

041

Сумма убытков, полученных за
налоговый (отчетный) период. Иными
словами, строка заполняется в случае,
если сумма расходов организации в
налоговом (отчетном) периоде
превысила сумму ее доходов

стр. 041 = (стр. 020 +
стр. 030) - стр. 010

Если значение отрицательное,
то вы ставите прочерк

050

Сумма убытков, которую
налогоплательщик получил в предыдущем
(предыдущих) налоговом (налоговых)
периоде (периодах), уменьшающая (но
не более чем на 30%) налоговую базу
за налоговый период <4>.

Примечание
Подробнее о переносе убытков на
будущее вы можете узнать в гл. 6
"Перенос убытков на будущее"

Должно соблюдаться следующее
условие:
стр. 050 < или = (стр. 040 x
30%)

060

Налоговая база для исчисления налога.

Примечание
Подробнее о том, как определяется
налоговая база, вы можете узнать в
гл. 5 "Налоговая база"

стр. 060 = стр. 040 -
стр. 050

080

Сумма налога (авансового платежа),
которую вы исчислили за налоговый
(отчетный) период

стр. 080 = стр. 060 x
стр. 070

100

Сумма минимального налога,
исчисленная по итогам года <5>.

Примечание
Подробнее о том, как исчислить сумму
минимального налога, вы можете узнать
в разд. 8.3.1 "Как рассчитать и
уплатить минимальный налог"

стр. 100 = стр. 010 x
стр. 090

Значение строки 100
переносится в строку 150
при выполнении одного из
условий:
- по строке 080 стоит
прочерк;
- стр. 080 < стр. 100

120

Сумма авансовых платежей по налогу,
исчисленная за предыдущие отчетные
периоды (I квартал, полугодие,
9 месяцев).
Напомним, что суммы авансовых
платежей за предыдущие отчетные
периоды засчитываются при расчете
сумм авансовых платежей за отчетный
период и суммы налога за год (п. 5
ст. 346.21 НК РФ)

стр. 120 = сумма стр. 130 -
сумма стр. 140 деклараций
за предыдущие отчетные
периоды

130

Сумма налога (авансового платежа) к
уплате в бюджет по итогам налогового
(отчетного) периода

стр. 130 = стр. 080 -
стр. 120

Значение строки 130
переносится в строку 030
разд. 1.
Ставится прочерк, если
выполняется одно из условий:
- показатель строки имеет
отрицательное значение;
- по итогам года возникает
обязанность по уплате
минимального налога (т.е.
стр. 100 > стр. 080)

140

Сумма налога (авансового платежа),
которая подлежит зачету в счет
предстоящих платежей по налогу либо
возврату налогоплательщику на
основании п. 1 ст. 78 НК РФ

стр. 140 = стр. 120 -
стр. 080

Если значение отрицательное,
то ставится прочерк.
Если возникает обязанность
по уплате минимального
налога (т.е. стр. 100 >
стр. 080), то в строке 140
указывается значение
показателя из строки 120.
Таким образом, в декларации
по итогам года должно
соблюдаться равенство:
стр. 140 = стр. 120.
Значение строки 140
переносится в строку 060
разд. 1

150

Сумма минимального налога к уплате в
бюджет по итогам года <6>.

Примечание
Подробнее о том, как уплатить
минимальный налог, вы можете узнать в
разд. 8.3.1 "Как рассчитать и
уплатить минимальный налог"

Должно соблюдаться
равенство:
стр. 150 = стр. 100

Значение строки 150
переносится в строку 030
разд. 1 годовой декларации


--------------------------------

<1> Расходы считаются нарастающим итогом с начала налогового периода (п. 5 ст. 346.18, п. 4 ст. 346.21 НК РФ).

<2> Для заполнения строки используются данные графы 5 разд. I Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Форма Книги утверждена Приказом Минфина России от 30.12.2005 N 167н.

<3> Строка заполняется при представлении декларации за год (налоговый период). В декларации за отчетный период по строке ставится прочерк. Отметим, что разница включается в расходы при исчислении налоговой базы по итогам следующих налоговых периодов. Основание - абз. 4 п. 6 ст. 346.18 НК РФ. Включать разницу в состав расходов по итогам отчетных периодов нельзя. На это указывают контролирующие органы (Письма Минфина России от 13.12.2007 N 03-11-04/2/302, от 30.09.2005 N 03-11-04/2/93).

<4> Строка заполняется при представлении декларации за год (налоговый период). В декларации за отчетный период в строке ставится прочерк. Для заполнения строки используются данные графы 3 строки 130 разд. III Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.

<5> Строка заполняется только при представлении декларации за год (налоговый период). Это связано с тем, что сумма минимального налога исчисляется по итогам года (абз. 2 п. 6 ст. 346.18 НК РФ). При представлении декларации за отчетный период в строке ставится прочерк.

<6> Строка заполняется при подаче декларации по итогам года (налогового периода). Строка заполняется, только если у налогоплательщика возникла обязанность по уплате минимального налога (т.е. стр. 100 > стр. 080).
20.5.5.3. ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ
Как мы уже указывали ранее, порядок заполнения декларации будет различаться в зависимости от того, какой объект налогообложения вы выбрали.

Рассмотрим пример заполнения декларации для каждого объекта налогообложения.
20.5.5.3.1. ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - ДОХОДЫ
Ситуация
Общество с ограниченной ответственностью "Дельта" состоит на налоговом учете по месту нахождения в ИФНС России N 18 по Восточному административному округу г. Москвы. Код по ОКАТО - 45263591600. Деятельность организации - посреднические услуги по операциям с недвижимостью (код 70.31.12 разд. "К" ОКВЭД).

Организации присвоены следующие коды:

- ОГРН - 1037814501987;

- ИНН - 7718602332;

- КПП - 771801004.

Организация применяет УСН с 1 января 2007 г., объект налогообложения - доходы.

Руководитель организации - Сергеев Иван Петрович.

Контактный телефон организации - (495) 173-48-77.

В I полугодии 2008 г. у организации "Дельта" сложились следующие показатели.


Получены
доходы, руб.

Уплачены
страховые
взносы на ОПС,
руб.

Выплачены пособия по
временной
нетрудоспособности за
счет средств
организации, руб.

Исчислены
авансовые платежи
по итогам
I квартала, руб.

1 850 000 <*>

32 000

17 000

31 000


--------------------------------

<*> Сумма доходов рассчитывается нарастающим итогом с начала года.
Решение
Организация представит в налоговую инспекцию декларацию в полном составе (структурные единицы перечислены в порядке их заполнения):

1) разд. 2;

2) разд. 1;

3) титульный лист.

Организация обязана подать декларацию по месту своего учета не позднее 25 июля 2008 г. (абз. 3 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Порядок заполнения декларации выглядит следующим образом.

1. Раздел 2.

Помимо ИНН, КПП и номера страницы организация отразит значения в графе 3. В графе 4 она проставит прочерки. Строки раздела заполняются так.


Код
строки

Показатель

010

1 850 000

060

1 850 000

080

111 000 (1 850 000 x 6%)

110

49 000 (32 000 + 17 000 < 111 000 x 50%)

120

31 000

130

31 000 (111 000 - 49 000 - 31 000)

140

-


2. Раздел 1.

Кроме ИНН, КПП и номера страницы организация укажет сумму налога к уплате в бюджет.


Код
строки

Показатель

010

18210501010011000110

020

45263591600

030

31 000


3. Титульный лист.

Титульный лист организация заполнит в последнюю очередь в порядке, который рассмотрен в разд. 20.5.4 "Заполняем титульный лист".

Заполненную декларацию (титульный лист, разд. 1 и 2) должен подписать руководитель организации И.П. Сергеев. После этого нужно проставить дату и заверить декларацию печатью организации.

┌─┬──────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───┐

├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│ ││││││││││ ИНН │0│0│7│7│1│8│6│0│2│3│3│2│ │ │

│ 52017018 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │

│ КПП │7│7│1│8│0│1│0│0│4│ Стр. │0│0│1│ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│ Форма по КНД 1152017 │ │

│ │ │

│ Налоговая декларация │ │

│ по налогу, уплачиваемому в связи с применением │ │

│ упрощенной системы налогообложения │ │

│ │ │

│ Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий │ │

│ (через дробь номер корректировки) │ │

│ Налоговый (отчетный) период - квартал указывается - 3, │ │

│ полугодие - 6, девять месяцев - 9, год - 0 │ │

│ │ │

│ Вид ┌─┐ ┌─┐ Отчетный ┌─┐ Отчетный ┌─┬─┬─┬─┐ │ │

│ документа │1│/│ │ (налоговый) │6│ год │2│0│0│8│ │ │

│ └─┘ └─┘ период └─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│ ИФНС России N 18 по ВАО г. Москвы ┌─┬─┬─┬─┐ │ │

│ Представляется в ------------------------------------------------------ Код │7│7│1│8│ │ │

│ (наименование налогового органа) └─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│ Общество с ограниченной ответственностью "Дельта" │ │

│ ------------------------------------------------------------------------------------- │ │

│ (полное наименование организации/фамилия, имя, отчество │ │

│ индивидуального предпринимателя) │ │

│ │ │

│ доходы ┌─┐ доходы, уменьшенные ┌─┐│ │

│ Объект налогообложения │V│ на величину расходов │ ││ │

│ └─┘ └─┘│ │

│ (нужное отметить знаком V) │ │

│ │ │

│ Код вида экономической деятельности согласно ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ │ │

│ Общероссийскому классификатору видов │7│0│.│3│1│.│1│2│ │ │

│ экономической деятельности (ОКВЭД) └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘ │ │

│ (495) 173-48-77 │ │

│ Номер контактного телефона налогоплательщика -------------------------------------│ │

│ │ │

│ ┌─┬─┬─┐ с приложением ┌─┬─┬─┐ │ │

│ Данная декларация составлена на │0│0│3│ страницах подтверждающих │-│-│-│ листах │ │

│ └─┴─┴─┘ документов или └─┴─┴─┘ │ │

│ их копий на │ │

├──────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────────│ │

│Достоверность и полноту сведений, │Заполняется работником налогового органа │ │

│указанных в настоящей декларации, │ │ │

│подтверждаю: │ │ │

│Для организации │Сведения о представлении налоговой декларации │ │

│ Сергеев Иван Петрович │ │ │

│Руководитель -----------------------------│Данная декларация представлена (нужное отметить│ │

│ (фамилия, имя, отчество │знаком V) │ │

│ (полностью)) │ ┌─┐ ┌─┐ по телекоммуни- ┌─┐ │ │

│ │ лично │ │ по почте │ │ кационным кана- │ │ │ │

│ Сергеев ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│ └─┘ └─┘ лам связи └─┘ │ │

│Подпись ------- Дата │2│5│ │0│7│ │2│0│0│8││ │ │

│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│ ┌─┬─┬─┐ │ │

│ М.П. │ на │ │ │ │ страницах │ │

│ │ └─┴─┴─┘ │ │

│Для индивидуального предпринимателя │ │ │

│ │ │ │

│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│с приложением подтверждающих ┌─┬─┬─┐ │ │

│Подпись _______ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││документов или их копий на │ │ │ │ листах │ │

│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│ └─┴─┴─┘ │ │

│ │ │ │

│Представитель налогоплательщика │ │ │

│__________________________________________│ │ │

│ (фамилия, имя, отчество (полностью)) │ │ │

│ │Дата представления ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │

│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│декларации │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│Подпись _______ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │

│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│ │ │

│ М.П. │ │ │

│ │ │ │

│__________________________________________│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│ (наименование документа, подтверждающего │Зарегистрирована за N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│__________________________________________│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ полномочия представителя) │ │ │

│ │__________________ ______________ │ │

│ │ Фамилия, И.О. Подпись │ │

├─┐ │ │ ┌─┤

└─┴────────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────────────┴─┴─┘
┌─┬──────────┬─┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───┐

├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│ ││││││││││ ИНН │0│0│7│7│1│8│6│0│2│3│3│2│ │ │

│ 52017025 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │

│ КПП │7│7│1│8│0│1│0│0│4│ Стр. │0│0│2│ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│ Форма по КНД 1152017│ │

│ Раздел 00001│ │

│ │ │

│ Раздел 1. Сумма налога (минимального налога), уплачиваемого в связи │ │

│ с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая уплате │ │

│ в бюджет, по данным налогоплательщика │ │

│ │ │

│ Показатели Код Значения показателей │ │

│ строки │ │

│ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│Код бюджетной классификации 010 │1│8│2│1│0│5│0│1│0│1│0│0│1│1│0│0│0│1│1│0│ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│Код по ОКАТО 020 │4│5│2│6│3│5│9│1│6│0│0│ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│Сумма налога (минимального ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│налога), подлежащая уплате 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │3│1│0│0│0│ │ │

│в бюджет за налоговый └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│(отчетный) период (руб.) │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│Код бюджетной классификации 040 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│Код по ОКАТО 050 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│Сумма налога к уменьшению ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│за налоговый (отчетный) 060 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│период (руб.) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: │ │

│ │ │

│ Руководитель организации │ │

│ Сергеев ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │

│ ------------- Дата │2│5│ │0│7│ │2│0│0│8│ │ │

│ Подпись └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│ Индивидуальный предприниматель │ │

│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │

│ _____________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ Подпись └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│ Представитель налогоплательщика │ │

│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │

│ _____________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ Подпись └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │

├─┐ │ ┌─┤

└─┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┴─┘
┌─┬──────────┬─┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───┐

├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│ ││││││││││ ИНН │0│0│7│7│1│8│6│0│2│3│3│2│ │ │

│ 52017032 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │

│ КПП │7│7│1│8│0│1│0│0│4│ Стр. │0│0│3│ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│ Форма по КНД 1152017│ │

│ Раздел 00002│ │

│ │ │

│ Раздел 2. Расчет налога (минимального налога) │ │

│ │ │

│ (в рублях) │ │

│ ┌─────────────────────────────────────────────┬──────┬───────────────────────────┐ │ │

│ │ Наименование показателей │ Код │ Значения показателей │ │ │

│ │ │строки├───────────────────────────┤ │ │

│ │ │ │ Объект налогообложения │ │ │

│ │ │ ├────────────┬──────────────┤ │ │

│ │ │ │ Доходы │Доходы, умень-│ │ │

│ │ │ │ │шенные на ве- │ │ │

│ │ │ │ │личину расхо- │ │ │

│ │ │ │ │дов │ │ │

│ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼──────────────┤ │ │

│ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ │ │

│ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼──────────────┤ │ │

│ │Сумма полученных доходов │ 010 │ 1 850 000 │ - │ │ │

│ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼──────────────┤ │ │

│ │Сумма произведенных расходов │ 020 │ X │ - │ │ │

│ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼──────────────┤ │ │

│ │Сумма разницы между суммой уплаченного│ 030 │ X │ - │ │ │

│ │минимального налога и суммой исчисленного в│ │ │ │ │ │

│ │общем порядке единого налога за предыдущий│ │ │ │ │ │

│ │налоговый период │ │ │ │ │ │

│ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼──────────────┤ │ │

│ │Итого получено: │ │ X │ - │ │ │

│ │- доходов │ 040 │ │ │ │ │

│ │(код стр. 010 - код стр. 020 - код стр. 030) │ │ │ │ │ │

│ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼──────────────┤ │ │

│ │- убытков │ 041 │ X │ - │ │ │

│ │(код стр. 020 + код стр. 030) - код стр. 010)│ │ │ │ │ │

│ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼──────────────┤ │ │

│ │Сумма убытка, полученного в предыдущем│ 050 │ X │ - │ │ │

│ │(предыдущих) налоговом (налоговых) периоде│ │ │ │ │ │

│ │(периодах), уменьшающая (но не более чем на│ │ │ │ │ │

│ │30%) налоговую базу за налоговый период по│ │ │ │ │ │

│ │коду стр. 040 │ │ │ │ │ │

│ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼──────────────┤ │ │

│ │Налоговая база для исчисления налога│ 060 │ 1 850 000 │ - │ │ │

│ │(по гр. 3 - код стр. 010; по гр. 4 - (код│ │ │ │ │ │

│ │стр. 040 - код стр. 050)) │ │ │ │ │ │

│ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼──────────────┤ │ │

│ │Ставка налога (%) │ 070 │ 6 │ 15 │ │ │

│ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼──────────────┤ │ │

│ │Сумма исчисленного налога │ 080 │ 111 000 │ - │ │ │

│ │(код стр. 060 x код стр. 070) │ │ │ │ │ │

│ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼──────────────┤ │ │

│ │Ставка минимального налога (%) │ 090 │ X │ 1 │ │ │

│ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼──────────────┤ │ │

│ │Сумма исчисленного минимального налога за│ 100 │ X │ - │ │ │

│ │налоговый период │ │ │ │ │ │

│ │(код стр. 010 x код стр. 090 декларации за│ │ │ │ │ │

│ │налоговый период) │ │ │ │ │ │

│ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼──────────────┤ │ │

│ │Сумма уплаченных за налоговый (отчетный)│ 110 │ 49 000 │ X │ │ │

│ │период страховых взносов на обязательное│ │ │ │ │ │

│ │пенсионное страхование, а также выплаченных│ │ │ │ │ │

│ │работникам в течение налогового (отчетного)│ │ │ │ │ │

│ │периода из средств налогоплательщика пособий│ │ │ │ │ │

│ │по временной нетрудоспособности, уменьшающая│ │ │ │ │ │

│ │(но не более чем на 50%) сумму исчисленного│ │ │ │ │ │

│ │налога по коду стр. 080 │ │ │ │ │ │

│ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼──────────────┤ │ │

│ │Исчислено налога за предыдущие│ 120 │ 31 000 │ - │ │ │

│ │отчетные периоды (сумма кодов стр. 130 -│ │ │ │ │ │

│ │сумма кодов стр. 140 деклараций за предыдущие│ │ │ │ │ │

│ │отчетные периоды) │ │ │ │ │ │

│ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼──────────────┤ │ │

│ │Сумма налога, подлежащая уплате по итогам│ 130 │ 31 000 │ - │ │ │

│ │налогового (отчетного) периода (по гр. 3 -│ │ │ │ │ │

│ │(код стр. 080 - код стр. 110 - код стр. 120);│ │ │ │ │ │

│ │по гр. 4 - (код стр. 080 - код стр. 120))│ │ │ │ │ │

│ │(указывается по коду стр. 030 раздела 1│ │ │ │ │ │

│ │декларации за налоговый (отчетный) период) │ │ │ │ │ │

│ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼──────────────┤ │ │

│ │Сумма налога к уменьшению за налоговый│ 140 │ - │ - │ │ │

│ │(отчетный) период (по гр. 3 - (код стр. 120 -│ │ │ │ │ │

│ │(код стр. 080 - код стр. 110); по гр. 4 -│ │ │ │ │ │

│ │(код стр. 120 - код стр. 080)) (указывается│ │ │ │ │ │

│ │по коду стр. 060 раздела 1 декларации за│ │ │ │ │ │

│ │налоговый (отчетный) период) │ │ │ │ │ │

│ ├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────────┼──────────────┤ │ │

│ │Сумма минимального налога, подлежащая уплате│ 150 │ X │ - │ │ │

│ │за налоговый период (код стр. 100 декларации│ │ │ │ │ │

│ │за налоговый период) (уплачивается при│ │ │ │ │ │

│ │условии превышения значения по коду стр. 100│ │ │ │ │ │

│ │над значением по коду стр. 080) (указывается│ │ │ │ │ │

│ │по коду стр. 030 раздела 1 декларации за│ │ │ │ │ │

│ │налоговый период) │ │ │ │ │ │

│ └─────────────────────────────────────────────┴──────┴────────────┴──────────────┘ │ │

├─┐ │ ┌─┤

└─┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┴─┘
1   ...   13   14   15   16   17   18   19   20   21


Учебный материал
© bib.convdocs.org
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации