КонсультантПлюс. Практическое пособие по УСН от 15.01.2009 (с ссылками на НК РФ) - файл n1.doc

КонсультантПлюс. Практическое пособие по УСН от 15.01.2009 (с ссылками на НК РФ)
скачать (260.8 kb.)
Доступные файлы (1):
n1.doc2538kb.28.01.2009 18:35скачать

n1.doc

1   ...   4   5   6   7   8   9   10   11   ...   21

10.5.3.5. ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ КНИГИ УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ

(ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ)
Ситуация
Общество с ограниченной ответственностью "Дельта" расположено по адресу: 121614, г. Москва, ул. Крылатские холмы, д. 41, корп. 4, состоит на налоговом учете по месту нахождения в ИФНС России N 31 по г. Москве.

Организации присвоены следующие коды:

- по ОКПО - 23361539;

- ИНН - 7718602332;

- КПП - 773101001.

В ОАО АКБ "РОСБАНК", Западный филиал г. Москвы (БИК 043807722, к/с N 30101810200000000722) ООО "Дельта" открыт расчетный счет N 40702840674300000123.

В январе 2006 г. организацией было получено Уведомление о возможности применения УСН от 12.01.2006 N 3319.

С 1 января 2006 г. ООО "Дельта" применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".

Еще до перехода на УСН в июле 2005 г. организация приобрела (полностью оплатила 15 июля 2005 г.) и ввела в эксплуатацию (17 июля 2005 г.) узкоколейную железную дорогу, которую использует в своей деятельности. Документы на регистрацию права собственности на объект недвижимости поданы 12 января 2006 г. В связи с этим в 2005 г. основное средство не амортизировалось (п. 8 ст. 258 НК РФ).

Срок полезного использования узкоколейки составляет 15 лет (шестая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 10 лет до 15 лет включительно по Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1). Первоначальная стоимость - 5 млн руб. Остаточная стоимость на момент перехода на УСН - 5 млн руб. В течение 2006 - 2007 гг. на расходы отнесено 4 млн руб. (гр. 13 + гр. 14 разд. II Книги учета доходов и расходов организации "Дельта" на 2007 г.).

По итогам 2006 г. организация получила убыток в сумме 355 220 руб., а по итогам 2007 г. - убыток в сумме 153 620 руб.

Поскольку по итогам 2007 г. ООО "Дельта" получен убыток, за 2007 г. был уплачен минимальный налог в размере 30 000 руб.

В течение 2008 г. организация вела предпринимательскую деятельность по оптовой торговле одеждой и обувью. В процессе деятельности организация "Дельта" получала доходы. В частности, в IV квартале 2008 г. получены:

- оплата по нескольким договорам поставки (например, в октябре - 560 000 руб. по договору от 16.05.2008 N 15/08 (платежное поручение от 15.10.2008 N 351), в ноябре - 490 500 руб. по договору от 11.06.2008 N 18/08 (платежное поручение от 10.11.2008 N 485 и др.));

- проценты за год в размере 25 640 руб. по договору займа от 25.12.2007 б/н, заключенному с физическим лицом (извещение о перечислении суммы процентов на расчетный счет ООО "Дельта" от 16.12.2008 N 5689/3518);

- кредит в банке на производственные цели - 3 000 000 руб. (платежное поручение от 10.11.2008 N 587);

- некоторые другие доходы.

В связи с осуществляемой деятельностью у организации были разнообразные расходы. Так, в IV квартале 2008 г. понесены расходы:

- на выплату из кассы зарплаты (например, 5 декабря 2008 г. работникам выплачена часть зарплаты за ноябрь в размере 250 000 руб. (расчетно-платежная ведомость от 05.12.2008 N 23), а 21 декабря - аванс за декабрь 2008 г. в размере 160 520 руб. (расчетно-платежная ведомость от 21.12.2008 N 24);

- выплату из кассы пособия по временной нетрудоспособности (в ноябре болел И.Т. Ивлев, размер выплаченного ему пособия составил 8500 руб., пособие выплачено вместе с основной частью зарплаты за ноябрь 5 декабря 2008 г. (расчетно-платежная ведомость от 05.12.2008 N 23));

- оплату текущего ремонта здания склада (в декабре приобретены материалы для ремонта стоимостью 59 700 руб., в том числе НДС 9106 руб. 78 коп. Ремонт проводился своими силами (платежное поручение от 21.12.2008 N 216));

- выплату процентов по кредиту (36 885 руб. 25 коп. (платежное поручение от 29.12.2008 N 241));

- оплату двухнедельных путевок в Турцию генеральному директору и главному бухгалтеру по договору на оказание туристских услуг от 05.09.2008 б/н (85 000 руб., в том числе НДС 12 966 руб. 10 коп. (платежное поручение от 01.11.2008 N 195)) и

- некоторые другие расходы.

Кроме того, в сентябре 2008 г. организация "Дельта" приобрела грузовой автомобиль марки "Пежо Боксер" за 980 000 руб. Автомобиль был полностью оплачен 16 сентября 2008 г., а введен в эксплуатацию 14 октября 2008 г.

В результате на конец 2008 г. в организации по кварталам сложились следующие показатели доходов и расходов, учитываемых при исчислении "упрощенного" налога согласно ст. ст. 346.15 - 346.17 НК РФ.


Квартал

Доходы, руб.

Расходы, руб.

I

980 600

1 120 000

II

1 280 000,50

955 300

III

1 560 000

964 260,26

IV

1 990 000

1 740 000


Рассмотрим, как бухгалтер организации "Дельта" должен оформить Книгу учета доходов и расходов организации на 2008 г. При этом предположим, что Книга ведется в электронном виде с 1 января 2008 г.

Сразу уточним, что мы не сможем отразить в данном примере все хозяйственные операции, которые совершило ООО "Дельта" в течение 2008 г. (объем операций слишком велик). Однако мы отразим в разд. I Книги учета доходов и расходов ООО "Дельта" на 2008 г. ряд характерных операций, совершенных в IV квартале 2008 г., а также разберем, как нужно заполнить разд. II и III Книги.
Решение
1. В начале 2008 г. бухгалтер организации "Дельта" оформил титульный лист Книги учета доходов и расходов. В нем приведены следующие сведения.
┌────────────────────────────────────────────┬────────────────────────────┐

│ Строка │ Что указывается │

├────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────┤

│Книга учета доходов и расходов организаций и│08 │

│индивидуальных предпринимателей, применяющих│ │

│упрощенную систему налогообложения, на │ │

│20__ год │ │

├───────────┬────────────────────────────────┼────────────────────────────┤

│Коды │Форма по ОКУД │- │

│ ├────────────────────────────────┼────────────────────────────┤

│ │Дата (год, месяц, число) │ ┌──────┬──────┬──────┐ │

│ │ │ │ 08 │ 01 │ 01 │ │

│ │ │ └──────┴──────┴──────┘ │

│ ├────────────────────────────────┼────────────────────────────┤

│ │по ОКПО │23361539 │

│ ├────────────────────────────────┼────────────────────────────┤

│ │по СОЕИ ┌────────────┐ │ │

│ │ │ 383 │ │ │

│ │ └────────────┘ │ │

├───────────┴────────────────────────────────┼────────────────────────────┤

│Налогоплательщик (наименование организации/ │Общество с ограниченной │

│фамилия, имя, отчество индивидуального │ответственностью "Дельта" │

│предпринимателя) │ │

├────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────┤

│Идентификационный номер налогоплательщика- │7718602332/773101001 │

│организации/код причины постановки на учет в│ │

│налоговом органе (ИНН/КПП) │ │

├────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────┤

│Идентификационный номер налогоплательщика - │- │

│индивидуального предпринимателя (ИНН) │ │

├────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────┤

│Объект налогообложения │Доходы, уменьшенные на │

│ │величину расходов │

├────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────┤

│Единица измерения: руб. │ │

├────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────┤

│Адрес места нахождения организации (места │121614, г. Москва, │

│жительства индивидуального предпринимателя) │ул. Крылатские холмы, д. 41,│

│ │корп. 4 │

├────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────┤

│Номера расчетных и иных счетов, открытых в │р/с N 40702840674300000123 │

│учреждениях банков │в ОАО АКБ "РОСБАНК", │

│ │Западный филиал г. Москвы │

├────────────────────────┬───────────────────┼────────────────────────────┤

│Уведомление о │"___" ______ │12 января 2006 │

│возможности применения │20__ г. │ │

│упрощенной системы ├───────────────────┼────────────────────────────┤

│налогообложения от │N ____________ │3319 │

└────────────────────────┴───────────────────┴────────────────────────────┘
2. После заполнения титульного листа бухгалтер ООО "Дельта" произвел еще одну формальную процедуру - отразил по строкам 010 - 110 разд. III Книги учета доходов и расходов на 2008 г. суммы убытков прошлых лет, которые можно будет принять к вычету по "упрощенному" налогу по итогам 2008 г.

Информацию об убытках он взял из строк 150 - 250 разд. III Книги учета доходов и расходов ООО "Дельта" на 2007 г.


Наименование
показателя
(графа 1) <*>

Код строки
(графа 2)

Значение показателя
(графа 3)




010

508 840
(153 620 + 355 220)

На 2007 г.

020

153 620

На 2006 г.

030

355 220




040

-




050

-




060

-




070

-




080

-




090

-




100

-




110

-


--------------------------------

<*> Наименование показателя указано только для строк, в которых графу 1 разд. III должен заполнить бухгалтер ООО "Дельта". По остальным строкам содержание графы 1 не меняется.
3. Затем в течение всего 2008 г. бухгалтер ООО "Дельта" последовательно заполнял таблицы разд. I Книги учета доходов и расходов, отражая в них все хозяйственные операции в хронологической последовательности.

3.1. По условиям примера мы не знаем, какие операции ООО "Дельта" совершало в I - III кварталах 2008 г. Но нам известны суммы доходов и расходов, которые учтены в налоговой базе при исчислении "упрощенного" налога в каждом квартале 2008 г.

Значения по строкам "Итого за (I, II или III) квартал" бухгалтер ООО "Дельта" рассчитал, сложив все значения соответственно по графам 4 и 5 в каждой из таблиц разд. I в отдельности.

Значения по строкам "Итого за (полугодие или 9 месяцев)" он рассчитал, сложив значения строк "Итого за I квартал (полугодие)" и значения соответственно строк "Итого за II квартал (III квартал)" по графам 4 и 5.

1) по итогам I квартала


Строка

Значение

Графа 4

Графа 5

Итого за I квартал

980 600

1 120 000


2) по итогам II квартала


Строка

Значение

Графа 4

Графа 5

Итого за II квартал

1 280 000,50

955 300

Итого за полугодие

2 260 600,50
(980 600 + 1 280 000,50)

2 075 300
(1 120 000 + 955 300)


3) по итогам III квартала


Строка

Значение

Графа 4

Графа 5

Итого за III квартал

1 560 000

964 260,26

Итого за 9 месяцев

3 820 600,50
(2 260 600,50 +
1 560 000)

3 039 560,26
(2 075 300 + 964 260,26)


3.2. В IV квартале 2008 г., как следует из условий примера, ООО "Дельта" совершило целый ряд операций, в результате которых были получены доходы и понесены расходы. Большую часть из них бухгалтер организации отразит в разд. I Книги учета доходов и расходов, поскольку они соответствуют требованиям ст. ст. 346.15 - 346.17 НК РФ.

Однако некоторые не нужно отражать в Книге учета доходов и расходов. Это:

- сумма кредита, полученного на производственные цели (она не облагается "упрощенным" налогом на основании абз. 4 п. 1 ст. 346.15, пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ);

- расходы на оплату путевок работникам организации "Дельта" (они не принимаются в уменьшение налоговой базы по "упрощенному" налогу согласно абз. 1 п. 2 ст. 346.16, абз. 1 п. 1 ст. 252, п. 29 ст. 270 НК РФ).

Как же бухгалтер ООО "Дельта" отразит операции в разд. I?
Шаг первый. Регистрация операций.

Для начала в графе 1 бухгалтер проставляет порядковый номер операции <3>.

--------------------------------

<3> Порядковые номера хозяйственных операций, которые бухгалтер должен присвоить операциям в графе 1 таблицы, мы укажем условно (о них нам ничего не известно из условий примера). При этом мы исходим из того, что нумерация операций в разд. I сквозная, последней операции III квартала присвоен номер 164, а первая из заданных в условии примера операций не была первой по времени в IV квартале.
Затем бухгалтер заполняет графы 2 "Дата и номер первичного документа" и 3 "Содержание операции". При этом все операции бухгалтер запишет в хронологической последовательности (т.е. по мере поступления или расходования денежных средств).

Итак, три первые графы разд. I бухгалтер организации заполнит следующим образом.


Графа

Что указывается

1
условно

...

174

...

195

...

210

211

...

223

...

238

239

240

...

245

...

2

...

Платежное поручение от 15.10.2008 N 351

...

Платежное поручение от 10.11.2008 N 485

...

Расчетно-платежная ведомость от 05.12.2008 N 23

Расчетно-платежная ведомость от 05.12.2008 N 23

...

Извещение от 16.12.2008 N 5689/3518

...

Расчетно-платежная ведомость от 21.12.2008 N 24

Платежное поручение от 21.12.2008 N 216

Платежное поручение от 21.12.2008 N 216

...

Платежное поручение от 29.12.2008 N 241

...

3

...

Получена оплата по договору поставки от 16.05.2008 N 15/08

...

Получена оплата по договору поставки от 11.06.2008 N 18/08

...

Выдана из кассы зарплата за ноябрь

Выдано из кассы пособие по временной нетрудоспособности

...

Получены проценты по договору займа от 25.12.2007 б/н

...

Выдан из кассы аванс по зарплате за декабрь

Оплачены материалы для текущего ремонта здания

Перечислен НДС поставщику материалов для текущего ремонта
здания

...

Перечислены проценты по кредиту

...


Шаг второй. Сумма операции.

После регистрации операции бухгалтер отражает сумму полученного по операции дохода в графе 4, а сумму расхода - в графе 5 разд. I.


Графа

Условный порядковый
номер операции

Значение

4




...

174

560 000




...

195

490 500




...

223

25 640




...

5




...

210

250 000

211

8 500




...

238

160 520

239

50 593,22
(59 700 - 9 106,78)

240

9 106,78




...

245

36 885,25




...


4. Помимо указанных выше операций, которые бухгалтер последовательно в течение IV квартала отразит в разд. I, в конце квартала бухгалтер должен списать на расходы часть стоимости основных средств, числящихся на балансе организации, и также отразить эту операцию в разд. I <4>.

--------------------------------

<4> Напомним, что на балансе ООО "Дельта" числятся узкоколейная железная дорога и грузовой автомобиль.
Для этого ему необходимо сначала заполнить разд. II. Следует отметить, что в Книге учета доходов и расходов к этому моменту уже есть три таблицы (три разд. II): за I квартал, полугодие и 9 месяцев 2008 г. В них бухгалтер в течение года отражал расчеты части стоимости узкоколейки, которую принимал на расходы по итогам отчетных периодов.
Примечание

В целях упрощения примера здесь мы не будем приводить порядок заполнения указанных таблиц разд. II. Ведь они заполняются по тому же принципу, что и разд. II за налоговый период.

Однако в приложении к данному разделу вы можете увидеть уже заполненные бухгалтером ООО "Дельта" разд. II за I квартал, полугодие и 9 месяцев 2008 г.
В названии разд. II бухгалтер после слов "по налогу за" запишет год, а после цифр 20 укажет 08.

Далее в таблице разд. II бухгалтер заполнит три строки: первую - по узкоколейной железной дороге, вторую - по автомобилю и третью - итоговую:

1) по узкоколейной железной дороге


Графа

Значение

1

1

2

Дорога железная узкой колеи

3

15.07.2005

4

12.01.2006

5

17.07.2005

6

5 000 000

7

15

8

5 000 000

9

4

10

20 <*>

11

5 (20 / 4)

12

250 000 (5 000 000 x 5 / 100)

13

1 000 000 (250 000 x 4)

14

4 000 000

15

0 (5 000 000 - 1 000 000 - 4 000 000)

16

-


--------------------------------

<*> Согласно абз. 3 пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ в течение третьего календарного года применения УСН можно принять на расходы 20% остаточной стоимости объекта ОС, который был приобретен и введен в эксплуатацию до перехода на УСН.
2) по автомобилю (поскольку автомобиль приобретен и введен в эксплуатацию в период применения УСН, графы 7, 8, 14 и 15 разд. II по нему на заполняются (п. п. 3.11, 3.12, 3.18, 3.19 Порядка заполнения))


Графа

Значение

1

2

2

Грузовой автомобиль марки "Пежо Боксер"

3

16.09.2008

4

-

5

14.10.2008

6

980 000

9

1

10

100 <*>

11

100

12

980 000 (980 000 x 100 / 100)

13

980 000 (980 000 x 1)

16

-


--------------------------------

<*> Согласно п. 3 ст. 346.16 НК РФ полную первоначальную стоимость объекта ОС, который был приобретен и введен в эксплуатацию в период применения УСН, можно учесть в расходах в первом же налоговом периоде эксплуатации объекта ОС, распределив ее по четырем кварталам. Автомобиль эксплуатировался только в последнем квартале 2008 г. Значит, его стоимость можно сразу полностью отнести на расходы по итогам года.
3) строка "Всего за отчетный (налоговый) период" (по этой строке заполняются только графы 6, 8 и 12 - 15 разд. II (п. 3.21 Порядка заполнения))


Графа

Значение

6

5 980 000 (5 000 000 + 980 000)

8

5 000 000

12

1 230 000 (250 000 + 980 000)

13

1 980 000 (1 000 000 + 980 000)

14

4 000 000

15

0


5. Итоговое значение разд. II по графе 12 бухгалтер отразит последней операцией в разд. I за IV квартал 2008 г.


Графа

Значение

1

255 (условно)

2

Итоговое значение графы 12 разд. II за налоговый период 2008 г.

3

Списана часть стоимости основных средств

4

-

5

1 230 000


6. По окончании IV квартала 2008 г. бухгалтер отразит в четвертой таблице разд. I итоговые значения по доходам и расходам в графах 4 и 5.

Значения строки "Итого за IV квартал" он рассчитает, сложив все значения, приведенные в соответствующих графах за последний квартал (нам оно известно из условий примера).

Значения строки "Итого за год" он рассчитает, сложив значения строк "Итого за 9 месяцев" и "Итого за IV квартал" по графам 4 и 5.


Строка

Значение

Графа 4

Графа 5

Итого за IV квартал

1 990 000

1 740 000

Итого за год

5 810 600,50
(3 820 600,50 +
1 990 000)

4 779 560,26
(3 039 560,26 +
1 740 000)


7. После этого бухгалтер заполнит справку к разд. I.

Значения строк 010 и 020 он возьмет из строки "Итого за год" разд. I.

Значение строки 030 нам известно из условий примера. Это разница между уплаченным минимальным налогом и исчисленным к уплате "упрощенным" налогом за прошлый год. Бухгалтер ООО "Дельта" рассчитает значение строки 030 так: из значения строки 100 разд. 2 налоговой декларации по "упрощенному" налогу за 2007 г. он вычтет значение строки 080 разд. 2 этой же декларации.

Значения строк 040 и 041 нужно рассчитать.


Код
строки

Значение

010

5 810 600,50

020

4 779 560,26

030

30 000 (30 000 - 0)

040

1 001 040,24 (5 810 600,50 - 4 779 560,26 - 30 000)

041

-


8. И наконец, бухгалтеру нужно "дозаполнить" разд. III с учетом итогов деятельности за год.

Значение строки 120 соответствует значению строки 040 разд. I, а значение строки 140 - значению строки 041 разд. I заполняемой Книги учета доходов и расходов.


Наименование
показателя
(графа 1) <*>

Код строки
(графа 2)

Значение показателя
(графа 3)




120

1 001 040,24




130

300 312,07
(1 001 040,24 x 30%)




140

0




150

208 527,93
(508 840 - 300 312,07 +
0)

На 2007 г.

160

153 620

На 2006 г.

170

54 907,93
(355 220 - 300 312,07)




180

-




190

-




200

-




210

-




220

-




230

-




240

-




250

-


--------------------------------

<*> Наименование показателя указано только для строк, в которых графу 1 разд. III должен заполнить бухгалтер ООО "Дельта". По остальным строкам содержание графы 1 не меняется.
Приложение к разделу 10.5.3.5

КНИГА

УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИЙ

И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, ПРИМЕНЯЮЩИХ

УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
┌──────────┐

│ Коды │

├──────────┤

Форма по ОКУД │ - │

08 ├──┬───┬───┤

на 20-- год Дата (год, месяц, число) │08│ 01│ 01│

├──┴───┴───┤

Налогоплательщик (наименование организации/фамилия, │ │

Общество │ │

имя, отчество индивидуального предпринимателя) ------------- │ │

с ограниченной ответственностью "Дельта" │ │

------------------------------------------------------------ по ОКПО │ 23361539 │

├──────────┤

Идентификационный номер налогоплательщика-организации/код │ │

причины постановки на учет в налоговом органе (ИНН/КПП) │ │

┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ │ │

│ 7│ 7│ 1│ 8│ 6│ 0│ 2│ 3│ 3│ 2│ │ │/ │ 7│ 7│ 3│ 1│ 0│ 1│ 0│ 0│ 1│ │ │

└──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘ │ │

│ │

Идентификационный номер налогоплательщика - индивидуального │ │

предпринимателя (ИНН) │ │

┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘ │ │

Доходы, уменьшенные на величину расходов │ │

Объект налогообложения ----------------------------------------- │ │

(наименование выбранного объекта │ │

____________________________________________________________________ │ │

налогообложения в соответствии со статьей 346.14 Налогового кодекса │ │

Российской Федерации) │ │

├──────────┤

Единица измерения: руб. по СОЕИ │ 383 │

└──────────┘
Адрес места нахождения организации

(места жительства индивидуального 121614, г. Москва, ул. Крылатские холмы,

предпринимателя) ----------------------------------------------------------------

д. 41, корп. 1

---------------------------------------------------------------------------------

Номера расчетных и иных счетов, открытых в учреждениях банков ___________________

(номера расчетных

р/с N 40702840674300000123 в ОАО АКБ "РОСБАНК", Западный филиал г. Москвы

---------------------------------------------------------------------------------

и иных счетов и наименование соответствующих банков)

_________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________

Уведомление о возможности применения упрощенной 12 января 06

системы налогообложения от "--" --------- 20-- г.

3319 (дата выдачи)

N -----.
Должностное лицо налогового органа _________________ __________________________

(подпись, дата) (расшифровка подписи)
I. Доходы и расходы


Регистрация

Сумма

N
п/п

Дата и
номер
первич-
ного
доку-
мента

Содержание
операции

Доходы,
учитываемые
при исчис-
лении на-
логовой
базы

Расходы,
учиты-
ваемые
при ис-
числении
налого-
вой базы

1

2

3

4

5

...

...

...

...

...

Итого за I квартал

980 600

1 120 000


I. Доходы и расходы


Регистрация

Сумма

N
п/п

Дата и
номер
первич-
ного
доку-
мента

Содержание
операции

Доходы,
учитываемые
при исчис-
лении на-
логовой
базы

Расходы,
учиты-
ваемые
при ис-
числении
налого-
вой базы

1

2

3

4

5

...

...

...

...

...

Итого за II квартал

1 280 000,50

955 300

Итого за полугодие

2 260 600,50

2 075 300


I. Доходы и расходы


Регистрация

Сумма

N
п/п

Дата и
номер
первич-
ного
доку-
мента

Содержание
операции

Доходы,
учитываемые
при исчис-
лении на-
логовой
базы

Расходы,
учиты-
ваемые
при ис-
числении
налого-
вой базы

1

2

3

4

5

...

...

...

...

...

Итого за III квартал

1 560 000

964 260,26

Итого за 9 месяцев

3 820 600,50

3 039 560,26


I. Доходы и расходы


Регистрация

Сумма

N
п/п

Дата и номер
первичного
документа

Содержание операции

Доходы, учи-
тываемые при
исчислении
налоговой ба-
зы

Расходы,
учитываемые
при исчисле-
нии налого-
вой базы

1

2

3

4

5

...

...

...

...

...

174

Платежное
поручение
от 15.10.2008
N 351

Получена оплата по
договору поставки
от 16.05.2008 N 15/08

560 000

-

...

...

...

...

...

195

Платежное
поручение
от 10.11.2008
N 485

Получена оплата по
договору поставки
от 11.06.2008 N 18/08

490 500

-

...

...

...

...

...

210

Расчетно-платежная
ведомость
от 05.12.2008 N 23

Выдана из кассы
зарплата за ноябрь

-

250 000

211

Расчетно-платежная
ведомость
от 05.12.2008 N 23

Выдано из кассы
пособие по временной
нетрудоспособности

-

8 500

...

...

...

...

...

223

Извещение
от 16.12.2008
N 5689/3518

Получены проценты
по договору займа
от 25.12.2007 б/н

25 640

-

...

...

...

...

...

238

Расчетно-платежная
ведомость
от 21.12.2008 N 24

Выдан из кассы аванс
по зарплате за
декабрь

-

160 520

239

Платежное
поручение
от 21.12.2008
N 216

Оплачены материалы
для текущего ремонта
здания

-

50 593,22

240

Платежное
поручение
от 21.12.2008
N 216

Перечислен НДС
поставщику материалов
для текущего ремонта
здания

-

9 106,78

...

...

...

...

...

245

Платежное
поручение
от 29.12.2008
N 241

Перечислены проценты
по кредиту

-

36 885,25

...

...

...

...

...

255

Итоговое значение
графы 12 разд. II
за налоговый
период 2008 г.

Списана часть
стоимости основных
средств

-

1 230 000

Итого за IV квартал

1 990 000

1 740 000

Итого за год

5 810 600,50

4 779 560,26
1   ...   4   5   6   7   8   9   10   11   ...   21


Учебный материал
© bib.convdocs.org
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации