Балабанов И.Т. (ред.) Деньги и Финансы: тесты и задачи - файл n1.doc

Балабанов И.Т. (ред.) Деньги и Финансы: тесты и задачи
скачать (1596.5 kb.)
Доступные файлы (1):
n1.doc1597kb.07.11.2012 07:14скачать

n1.doc

1   2   3   4   5   6   7
Глава 5


СУЩНОСТЬ и ВИДЫ КРЕДИТОВАНИЯ
ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Кредит — это предоставление в долг денег или товаров. Кредиты бывают:

• финансовые;

• коммерческие;

• инвестиционные налоговые;

• товарные.

Финансовый кредит — кредит, выданный банком или иным кредитным учреждением на условиях платности, срочности, воз­вратности.

Коммерческий кредит представляет собой рассрочку оплаты или отсрочку платежей, предоставляемую продавцом покупателю К нему относятся также аванс покупателя и предварительная опла­та (ст. 823 ГК РФ).

Инвестиционный налоговый кредит — отсрочка налогово­го платежа, предоставляемая государственными налоговыми органами.

Товарный кредит — это кредитование в форме предоставления вещи одной стороной в собственность другой стороне (ст. 822 ГКРФ).

Порядок и условия кредитования в РФ регулируются статьей 42 «Заем и кредит» ГК РФ.

Принципы финансового кредитования составляют основу кре­дитных отношений, так как отражают саму сущность кредита. К ним относятся:
Сущность и виды кредитования


Цели кредитования следующие:

Глава 5
ширить масштаб производства и таким образом обеспечить дополнительную массу прибыли. Даже с учетом необходимо­сти выделения части ее для расчета с кредитором привлече­ние кредитных ресурсов более оправдано, чем ориентация ис­ключительно на собственные средства;

Кредит — это экономические отношения, возникающие между кредитором и заемщиком по поводу стоимости, передаваемой во временное пользование.

В условиях рыночной экономики кредит выполняет следующие функции:

Кредиты можно классифицировать по различным признакам.

По основным группам заемщиков кредиты бывают: кредиты хо­зяйству, населению, органам государственной власти.

По назначению или направлению различают кредит: потреби­тельский, промышленный, торговый, сельскохозяйственный, инве­стиционный, бюджетный.
Сущность и виды кредитования
По срокам пользования кредиты бывают: до востребования и срочные. Срочные делятся на: краткосрочные (до 1 года), средне­срочные (1 -3 года) и долгосрочные (свыше 3 лет).

По размерам различают кредиты крупные, средние и мелкие.

В зависимости от обеспечения кредиты бывают:

Кредиты с обеспечением (обеспеченные) делятся на:

По характеру погашения кредиты бывают: погашаемые едино­временным взносом и в рассрочку (частями, долями).

По сфере применения и видам заемщиков финансовый кредит имеет две разновидности:

Кредиты выдают банки, страховые общества, инвестиционные фонды, трастовые компании.

Кредиты в основном выдают банки, хотя они могут предостав­ляться и хозяйствующими субъектами, имеющими свободные де­нежные средства (инвестиционные фонды, траст-компании, финан­совые компании и др.).

Порядок кредитования, оформление и погашение кредитов ре­гулируются кредитным договором. Для получения кредита заем­щик подает в банк заявку и другие требуемые им документы (учре­дительные документы, карточка с образцами подписей и печати, баланс). В заявке указывается цель получения кредита, сумма и срок, на которые испрашивается кредит. Количество и виды других документов устанавливаются конкретным банком-креди­тором.

Некоторые банки выдают кредит под залог автомобилей, оргтех­ники или недвижимости. Под гарантии страховых компаний можно получить в кредит только небольшие суммы. При этом существенно
Глава 5
повышаются требования к заемщику, его финансовому состоянию и качеству коммерческого проекта.

Банковская гарантия — гарантия выполнения условий кон­тракта или возврата авансированных сумм, выдаваемая коммерче­ским банком по просьбе клиента. Содержанием гарантийного обяза­тельства является право банка собственным распоряжением в бесспорном порядке погасить ссуду, выданную должнику, путем списания ее суммы со счета организации-гаранта либо путем обра­щения взыскания на принадлежащие последнему ценности.

При получении всех документов от заемщика банк-кредитор про­веряет кредитоспособность заемщика и гаранта, оценивает способ­ность своевременно выплачивать кредит и проценты по нему. Каж­дый банк-кредитор использует свою собственную методику оценки кредитоспособности заемщика, которая составляет его коммерче­скую тайну.

После этого банк заключает с заемщиком кредитное соглаше­ние (кредитный договор). Кредитное соглашение содержит: вид кредита, сумму и срок кредита, расчеты процентов и комиссион­ных вознаграждений банка за его расходы, связанные с выдачей кредита, вид обеспечения кредита, форму передачи кредита заем­щику.

Важным условием выдачи кредита является его обеспечение.

Обеспечение кредита — это товарно-материальные ценности, недвижимость, ценные бумаги, затраты производства и предстоя­щий выпуск продукции, служащие для кредитора залогом полного и своевременного возврата должником полученного кредита и упла­ты им причитающихся процентов. Основными видами обеспечения кредита являются: поручительство, гарантия, залог, страхование от­ветственности заемщика за непогашение кредита.

Кредиты банков могут выдаваться как в рублях, так и в валюте. Плата за кредит взимается по ставкам, сложившимся на денежном рынке по краткосрочным кредитам и на рынке капитала — по долго­срочным кредитам. Процентные ставки за кредит устанавливаются банком по соглашению с заемщиком на период, обусловленный кре­дитным договором. Могут применяться следующие методы взима­ния процентов: процент удерживается в момент предоставления кредита; в момент погашения кредита; равномерными взносами на протяжении всего срока кредита.
Сущность и виды кредитования
Плата за кредит, т. е. общая сумма процентов, которые должен выплатить заемщик кредитору, рассчитывается по формуле:

I = K Ч L Ч T,

где I — общая сумма процентов; К — сумма кредита; L — годовой процент; Т — количество лет.

Финансовый кредит — это кредитование деятельности пред­приятия в форме прямой выдачи денежного займа.

Формы предоставления кредита заемщику могут быть разными. Наиболее часто встречаются следующие:

• срочный кредит;

• контокоррентный кредит;

• онкольный кредит;

• ипотечный кредит.

Срочный кредит — это обычная форма кредита. Банк перечис­ляет на расчетный счет заемщика сумму кредита. По истечении сро­ка кредит погашается (заемщик перечисляет со своего расчетного счета банку соответствующую сумму денег).

Контокоррентный кредит — это кредит со специального ссуд­ного счета, на котором отражаются кредиты банка и все платежи со счетами по поручению клиента, а также все средства, поступаю­щие в банк на имя клиента (выручка, вклады и т. п.).

Онкольный кредит — краткосрочный кредит, который погаша­ется по первому требованию (с предупреждением за 2-7 дней) и выдается, как правило, под обеспечение ценными бумагами и това­рами, т. е. под залог.

Банк открывает заемщику специальный текущий счет под залог товарно-материальных ценностей или ценных бумаг. В пределах обе­спеченного кредита банк оплачивает все счета хозяйствующего субъекта. Погашение кредита (2-7дней) производится по первому требованию банка из средств, поступивших на счет заемщика, или путем реализации залога. Процентная ставка по этому кредиту ниже, чем по срочному.

Ипотечный кредит — кредит под залог недвижимости. Он вы­дается ипотечными банками для покрытия крупных капитальных за­трат, нового строительства, приобретения недвижимости. Объект строительства является предметом залога.

Сущность и виды кредитования
Глава 5
Коммерческий кредит называется также фирменным креди­том, или кредитом поставщика. Сделка ссуды сопряжена здесь со сделкой купли-продажи товара, движение ссудного капитала слито с движением товарного капитала.

Коммерческий кредит предоставляется в вексельной форме или по открытому счету. В первом случае импортер, получив товарные документы, акцептует переводной вексель (тратту), выставленный экспортером, или оформляет простой вексель. Во втором случае эк­спортер не получает долговых обязательств импортера, а открывает счет его задолженности. Погашение происходит периодически пла­тежами с короткими промежутками времени (1-2 месяца).

Основными формами кредита как разновидности расчетов (рас­четов с рассрочкой платежа) являются:

Фирменный кредит — традиционная форма кредитования, при которой поставщик (продавец) предоставляет кредит покупателю в форме отсрочки платежа. Разновидностью фирменного кредита яв­ляется аванс покупателя.

Вексельный кредит. Для кредитования торговых операций может использоваться коммерческий (торговый) вексель. Он выда­ется предприятием под залог товаров при совершении торговой сделки как платежный документ или как долговое обязательство. В такой сделке участвуют обычно три стороны: должник (трассат), первоначальный кредитор (трассант) и тот, кому должна быть вып­лачена сумма (ремитент). Обычно трассат выражает свое согласие (акцепт) на уплату долга. Это согласие и делает вексель законным платежным средством-. В роли эмитента, как правило, выступает банк. Трассант обращается в банк с векселем, на котором письмен­но зафиксирован акцепт трассата, и получает взамен векселя день­ги. Эта процедура называется учетом векселя. Сумма денег, выда­ваемая банком трассанту, меньше суммы, указанной в векселе. Эта разница составляет доход банка. Учет векселя представляет доход банка. Учет векселя представляет собой выдачу ссуды трассанту или, что то же самое, покупку векселя до наступления платежа по нему.
Сущность и виды кредитования
Учетная ставка по векселю — процентная ставка, применяе­мая для расчета величины учетного процента.

Учетный процент — плата, взимаемая за авансирование денег при учете векселя банком. Учетный процент — это плата за вексель­ный кредит.

Использование коммерческих векселей повышает надежность расчетов. В этом случае инкассирующий банк выдает товарно-рас­порядительные документы покупателю только после того, как тот акцептует переводные (или выставит простые) векселя на оговорен­ную в контракте сумму. Если предусматривается рассрочка плате­жа, то акцептованные тратты возвращаются продавцу.

В дальнейшем возможны следующие варианты. Продавец может держать тратты до истечения срока кредита, после чего предъявить их к оплате. Однако, скорее всего, он предпочтет немедленно полу­чить деньги, продав тратту банку с определенной скидкой (учет), взяв ссуду под залог векселя или реализовав его на вторичном рынке.

Факторинг — это ряд комиссионно-посреднических операций, связанных с переуступкой банку клиентом-поставщиком неопла­ченных платежных требований (счетов-фактур) за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги и соответственно права на получение платежа по ним.

Факторинг включает в себя:

Основной целью факторинга является получение средств немед­ленно или в срок, определенный договором. В результате продавец не зависит от платежеспособности покупателя. Банк заключает до­говор с покупателем о гарантировании его платежей в случае воз­никновения финансовых трудностей или с продавцом и покупате­лем о переуступке не оплаченных в срок платежных документов факторинговому отделу банка. Взаимоотношения банка и продавца по факторингу регулируются договором. Договор может быть откры­тым и закрытым (конфиденциальным), когда дебиторы не ставятся в известность о наличии факторингового договора. В договоре огова-
Глава 5
ривается, предусматривается или нет право регресса, т. е. обрат­ной

переуступки требований (возврата их продавцу).

При расчетах по экспортно-импортным операциям применяются такие формы кредита:

Форфетирование представляет собой форму кредитования эк­спорта банком или финансовой компанией путем покупки ими без оборота на продавца векселей и других долговых требований по внешнеторговым операциям. Форфетирование, как правило, приме­няется при поставке машин, оборудования на крупные суммы с дли­тельной рассрочкой платежа (до 7 лет).

Величину дисконта и сумму платежа форфетора продавцу долго­вых обязательств можно определить тремя способами:

1) по формуле дисконта;

2) по процентным номерам;

3) по среднему сроку форфетирования.

Кредит по открытому счету. Сущность кредитов или расче­тов по открытому счету заключается в том, что продавец отгружа­ет товар покупателю и направляет в его адрес товарораспоряди­тельные документы, относя сумму задолженности в дебет счета, открытого им на имя покупателя. В обусловленные контрактом сроки покупатель погашает свою задолженность по открытому счету.

Овердрафт — это форма краткосрочного кредита, предоставле­ние которого осуществляется путем списания банком средств по счету клиента сверх остатка на его счете. В результате такой опера­ции образуется отрицательный, баланс (дебетовое сальдо) — задол­женность клиента банку. Банк и клиент заключают между собой соглашение, в котором устанавливаются максимальная сумма овер­драфта, условия предоставления кредита, порядок погашения его, размер процента за кредит.

Депозит представляет собой вклад денежных средств или цен­ных бумаг в банк на хранение. Депозиты являются источником образования банковского кредитного капитала, используемого на

Сущность и вилы кредитования
выдачу кредитов, проведение факторинговых операций, осуществ­ление инвестиций и т. п. Поэтому депозит оплачивается банком. Депозиты бывают двух видов: до востребования и срочные. Срочные депозиты — это вклады, вносимые на заранее установленный срок (от 1 месяца и более) под определенный процент. Хранение средств на депозитных счетах осуществляется на основе договора.
ТЕРМИНЫ И ОПРЕДЕЛЕНИЯ

ПОДБЕРИТЕ КАЖДОМУ ТЕРМИНУ ЕГО ОПРЕДЕЛЕНИЕ

Термины

1. Кредит

2. Рефинансирование

3. Ипотечный кредит

4. Товарный кредит

5. Коммерческий кредит

6. Обеспечение

7. Овердрафт

8. Онкольный кредит

9. Опротестование векселя

10. Контокоррентный кредит

11. Факторинг

12. Форфетирование

13. Депозит

14. Проценты за пользование кредитом

15. Цедент
Определения

а) Долгосрочный денежный кредит, выдаваемый банком под за­лог недвижимости.

б) Кредитование в форме предоставления вещи одной стороной в собственность другой стороне.

в) Предоставление в долг денег или товаров.

г) Ценности, которые служат гарантией погашения кредита или выполнения какого-либо обязательства.

д) Новое заимствование для погашения имеющейся задолжен­ности.

е) Краткосрочный кредит, предоставляемый банком надежному клиенту сверх остатка на текущем счете в пределах заранее оговоренной суммы.

ж) Предъявление претензий,

з) Вклад денежных средств или ценных бумаг в банк на хранение.
Сущность и виды кредитования
и) Рассрочка оплаты или отсрочка платежей, предоставляемая продавцом покупателю.

к) Форма кредитования экспортера банком путем покупки ими без оборота на продавца векселей и других долговых требова­ний по внешнеторговым операциям.

л) Кредит со специального ссудного счета, на котором отража­ются кредиты банка и все платежи со счетов по поручению клиента, а также все средства, поступающие в банк на имя клиента.

м) Плата за кредит.

н) Краткосрочный кредит, выданный под залог ценностей, кото­рый погашается по первому требованию.

о) Кредитор, уступающий свое право требования другому лицу.

п) Ряд комиссионно-посреднических операций, связанных с пе­реуступкой банку клиентом-поставщиком неоплаченных пла­тежных требований за поставленные товары и соответствен­но права на получения платежа по ним.

ТЕСТЫ

ВЫБЕРИТЕ ОДИН ПРАВИЛЬНЫЙ ОТВЕТ ИЗ ПРЕДЛАГАЕМЫХ ВАРИАНТОВ

  1. Коммерческим кредитом называется:

а) любой кредит вообще;

б) банковский кредит;

в) кредит продавца покупателю.

  1. Какая форма кредитования осуществляется путем списания банком средств по счету клиента сверх остатка средств на его счете?

а) овердрафт;

б) факторинг;

в) форфетирование.

  1. Аванс покупателя продавцу является разновидностью:

а) вексельного кредита;

б) фирменного кредита;
Глава 5

в) онкольного кредита.

  1. Вид краткосрочного кредита, погашаемый по первому требо­ванию:

а) срочная ссуда;

б) ипотечный кредит;

в) онкольный кредит.

  1. Форма кредита, предоставляющая собой разновидность торгово-комиссионной операции, связанной с кредитованием обо­ротных средств:

а) факторинг;

б) овердрафт;

в) вексельный кредит.

  1. При какой форме кредитования экспорта производится покуп­ка банком без оборота на продавца векселей и других долговых требований?

а) акцептный кредит;

б) вексельный кредит;

в) форфетирование.

  1. Факторинг имеет смысл применять:

а) во всех случаях;

б) если выгода от немедленного получения денег

больше, чем от их получения в свой срок;

в) когда имеются сомнения в надежности плательщика.

  1. Вклад денежных средств или ценных бумаг на хранение — это:

а) факторинг;

б) депозит;

в) овердрафт.

  1. В условиях рыночной экономики кредит выполняет следую­щие функции:

а) перераспределение денежных средств на условиях их по­следующего возврата;

б) стимулирующую;

в) контрольную.
Сущность и виды кредитования

10. Важным условием выдачи кредита является:

а) величина кредита;

б) заемщик;

в) обеспечение кредита.

ВЕРНО / НЕВЕРНО ДАННОЕ ВЫРАЖЕНИЕ (ДА / НЕТ)

1. Порядок кредитования, оформление и погашение кредитов регулируются договором купли-продажи.

2. Кредитные отношения не являются финансовыми отношени­ями.

3. Взятие предприятием кредита указывает на его слабое финан­совое состояние.

4. Предприятие может заложить одно и то же имущество одно­временно нескольким кредиторам. 5.' Предприятие, заложившее свое имущество, может его продать.

6. Форфетирование — это торгово-комиссионные и посредни­ческие услуги банка.

7. Предприятие, работающее по принципу самофинансирова­ния, пользуется кредитом.

8. Кредиторская задолженность всегда есть явление отрица­тельное.

9. Предприятие, в отношении которого возбуждено дело о банк­ротстве, можно передать в ипотеку.

10. Платность (возмездность) кредита является принципом кре­дитования.

11. Использование кредитования ускоряет научно-технический прогресс.

12. Аккумулирование временно свободных денежных средств — это функция кредита.

13. Предприятия должны заботиться о своей кредитоспособно­сти, а граждане — нет.

14. Учет векселя представляет собой выдачу ссуды трассанту или покупку векселя до наступления платежа по нему.

15. Ипотечный кредит — это кредит под залог ценных бумаг.
Глава 5

ЗАДАЧИ

ЗАДАЧА 1

Величина предоставленного банком кредита — 12 тыс. руб. Про­центная ставка — 12 % годовых. Срок погашения — 6 месяцев. Рас­считайте план погашения кредита двумя способами: 1) кредит и про­центы по кредиту будут погашены через 6 месяцев; 2) кредит и проценты по кредиту будут выплачиваться ежемесячно равными до­лями.

ЗАДАЧА 2

Определите, что стоит дороже: кредит 36 тыс. руб., за который нужно выплачивать 3,86 тыс. руб. ежемесячно в течение года, или кредит такого же размера, за который нужно платить ежемесячно 1,4 тыс. руб. в течение 3 лет?

ЗАДАЧА 3

Рассчитайте ставку платы за факторинг, если процент за кре­дит — 48 % годовых, а средний срок оборачиваемости средств в рас­чете — 21 день.

ЗАДАЧА 4

Рассчитайте учетный процент и учетную ставку по вексельному кредиту. Номинальная цена векселя —1 млн руб. Банк покупает его, выплачивая 0,9 млн руб. за 6 месяцев до наступления срока пла­тежа по векселю. *'

ЗАДАЧА 5

Рассчитайте величину дисконта и сумму платежа форфетора кли­енту за векселя, приобретенные у него. Расчет произвести тремя способами, используя: 1) формулу дисконта, 2) процентные номера, 3) средний срок форфетирования. Форфетор купил у клиента партию из 4 векселей, каждый из которых имеет номинал $ 500 тыс. Платеж по векселям производится 2 раза в год, т. е. через каждые 180 дней. При этом форфетор предоставляет клиенту 3 льготных дня для рас­чета. Учетная ставка по векселям — 10 % годовых.

ЗАДАЧА 6

Рассчитайте сумму овердрафта и процентный платеж по нему. Остаток денежных средств на клиента в банке — 180 млн руб.
Сущность и виды кредитования
В банк поступили документы на оплату клиентом сделки на сумму 210 млн руб. Процент за овердрафт составляет — 30 % годовых. По­ступление денег на счет клиента происходит через 10 дней после оплаты указанной сделки.

КРИПТОГРАММА


1


































2





































3

























4































5

























6




























7











































8



















9





































10

























11

























12




























13































14






















  1. Форма краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется путем списания банком средств по счету кли­ента сверх остатка на его счете.

  2. Скидка.

  3. Предоставление в долг денег или товаров.

  4. Ряд комиссионно-посреднических операций, связанных с пе­реуступкой банку клиентом-поставщиком неоплаченных пла­тежных требований за поставленные товары, соответственно права на получение платежа по ним.

  5. Залог недвижимости.

  6. Форма образования и расходования средств для обеспечения функционирования государственной власти.

1   2   3   4   5   6   7


Учебный материал
© bib.convdocs.org
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации