Курсовая работа - Методология тактического планирования - файл n1.rtf

Курсовая работа - Методология тактического планирования
скачать (68 kb.)
Доступные файлы (3):
n1.rtf574kb.23.11.2009 14:18скачать
n2.doc42kb.23.11.2009 14:18скачать
n3.doc26kb.14.11.2009 11:32скачать

n1.rtf

1   2   3   4   5

Таблица 6. Расчет трудоемкости и фонда оплаты труда рабочих


Виды работ

Числен-ность рабочих чел

Фонд времени работы, м-см

Трудоза-траты, чел\дн

Средне-дневная тарифная ставка, руб.

Тарифный фонд заработной платы, руб.

Общий фонд зарплаты тыс. руб.

1. Основное производство

4

528

2112

43,36

91576

169416

2. Вспомогательное производство

3

528

1584

27,20

43085

64627

ИТОГО

7













234043


Трудозатраты основных рабочих: Тз=Фраб.вр.*Чппп=528*4=2112

Среднедневная тарифная ставка :Тдн=Тчас*Ччас=5,42*8=43,36 руб.

Тарифный фонд заработной платы: Тф=Тдн*Тз=43,36*2112=91576 руб.

Общий фонд заработной платы: ФОТ=Тф*Кп=91576*1,85=169416 руб.

Трудозатраты вспомогательных рабочих:

Тз=Фраб.вр.*Чппп=528*3=1584

Среднедневная тарифная ставка: Тдн=Тчас*Ччас=3,40*8=27,20 руб.

Тарифный фонд заработной платы: Тф=Тдн*Тз=27,20*1584=43085 руб.

Общий фонд заработной платы: ФОТ=Тф*Кп=43085*1,50=64627 руб.

Далее рассчитываются затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, а также смазочные материалы.

Потребность в электроэнергии:

Эл=Мдвиг*Мчас*Км=160*0,80*528*8=540672

Стоимость электроэнергии:

Сэл=Тквт*Эл=0,38*540672=205455 руб.

Таблица 7. Расчет потребности в электроэнергии и смазочных материалах

Показатели

Единица измерения

Величина показателя

1.Установленная мощность двигателей

кВт

160

2.Коэффициент использования мощности




0,80

3.Время работы

м-см

528

4.Средняя продолжительность рабочей смены

час

8

5.Потребность в электроэнергии

кВт

540672

6.Тариф за 1 кВт/час

руб.

0,38

7.Стоимость электроэнергии

руб.

205455

8.Стоимость топлива с учетом смазочных материалов (10%)

руб.

226001


С учетом затрат на смазку оборудования в размере 10% от стоимости электроэнергии: С=Сэл*1,10=205455*1,10=226001 руб.

Амортизация оборудования равна произведению балансовой стоимости оборудования на применяемую норму амортизации.

Норма амортизации: На=100%/Срок службы=100/4=25%

Амортизация годовая: Ам=Цобор*На=280000*0,25 = 70000 руб.

Таблица 8. Смета затрат на содержание и эксплуатацию оборудования

Показатели

Сумма, руб.

1. Оплата труда вспомогательно-обслуживающего персонала

64627

2. Отчисления на социальные нужды персонала

23330

3. Расходы на топливо и электроэнергию, смазочные материалы

226001

4. Амортизация оборудования

70000

Прямые затраты

383958

5. Техническое обслуживание и ремонт (10%)

39355

6. Прочие затраты (4% от вышестоящих затрат)

14693

Итого

438006


Затраты на техническое обслуживание и ремонт составляют 10% от суммы прямых затрат: Зто = 383958 *0,10 = 39355 тыс.руб.

Прочие затраты составляют 4% от прямых затрат.

Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования в данном случае составляют 438006 тыс.руб.

Теперь проведем расчет себестоимости изготовления одного килограмма масла сливочного.

Показатели затрат сведем в калькуляционную таблицу 9.

Таблица 9. Калькуляция себестоимости продукции, руб.


Показатели

Объем продукции

на 1 кг

Q=21120 кг

Q=84480 кг

1. Сырье и основные материалы

52,38

1106366

4425464

2. Оплата труда основных производственных рабочих

8,02

169416

677664

3. Отчисления на социальные нужды рабочих

2,25

47427

189708

4. Расходы на подготовку и освоение производства

1,02

21550

86400

5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

0,67

14100

56400

Итого прямые затраты

64,34

1358859

5435636

6. Прочие производственные расходы (1,1% от прямых затрат)

0,77

16200

64800

7. Цеховые расходы

2,03

53531

214124

8. Общехозяйственные расходы

1,90

40080

160320

Производственная себестоимость

69,04

1468670

5874880

9. Коммерческие расходы

0,82

17320

69280

ИТОГО полная себестоимость

69,86

1485990

5944160

Оптовая цена с НДС (18%)

82,43








Отпускная цена на рынке в настоящее время составляет 80-90 руб. за 1 кг масла.

Как видим себестоимость масла на предприятии не превышает данную цену. В то же время при введении специальных вкусовых добавок и расфасовке масла по пачкам 200 г. можно увеличить отпускную цену до 85 руб.

Производство масла является среднерентабельным, слишком большие затраты на сырье и материалы.

Финансовый план. Цель финансового плана – определить эффективность предлагаемого вида деятельности. Расчет финансового плана будет вестись в ценах с учетом инфляции, т.е. в ценах, учитывающих покупательскую способность. Это обеспечит сопоставимость разновременных показателей, что позволит выявить динамику развития. Применение цен требует использования при оценке эффективности инвестиций реальных ставок дисконтирования.

Таблица 10. Финансовые результаты плана, тыс. руб.


Показатели

2009 год

2010 год
2011

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

Итого

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

Итого

год

1. Выручка от реализации продукции

-

1593,1

1649,9

1708,5

4951,5


1766,3

1819,1

1873,5

1929,6

7388,5


8859,4

2. Себестоимость реализуемой продукции, всего,

в том числе

187,0

1388,5

1437,2

1545,4

4371,1

1516,0

1560,7

1606,8

1654,3

6337,8

7506,96

- сырье и материалы

-

1033,2

1070,0

1107,9

3211,1


1145,2

1179,4

1214,7

1251,0

4790,3


5723,3

-оплата труда и отчисления на соц.нужды

-

78,4

81,1

84,1

243,6


87,0

89,6

92,2

95,0

363,8


464,6

- амортизация оборудования

17,5

17,5

17,5

17,5

70


17,5

17,5

17,5

17,5

70


70,0

- прочие операционные затраты

100,1

187,5

194,1

201,0

682,7


186,6

192,1

197,8

203,8

780,3


875,0

- проценты за кредит

-

-

-

57,8

57,8


-

-

-

-

-


-

3 Коммерческие расходы

69,4

71,9

74,5

77,1

292,9


79,7

82,1

84,6

87,0

333,4


374,0

4 Прибыль от реализации продукции

-187,0

204,6

212,7

163,1

393,4


250,3

258,4

266,7

275,3

1050,7


1352,5

6. Балансовая прибыль

-187,0

204,6

212,7

163,1

393,4


250,3

258,4

266,7

275,3

1050,7


1352,5

7. Налог на прибыль (24%)

-

4,2

51,0

39,1

94,3


60,1

62,0

64,0

66,1

252,2

324,6

9. Чистая прибыль с учетом убытков предстоящих периодов

-187,0

13,3

161,7

124,0

299,0

190,2

196,4

202,7

209,2

798,5

1027,9


Таким образом, молочный комбинат получит при реализации данного проекта дополнительную прибыль в размере 299 тыс. руб. уже к концу 2009 года.

Сумма производственных затрат растет на 15% в первый год, на 12,5% во второй год и на 11,75% в третий год к уровню предыдущего.

Дисконтная ставка составляет 12%. Расчет интегральных показателей производится на основе дисконтированных потоков.

Таблица 11. Интегральные показатели

Показатель

Значение

Ставка дисконтирования

12, 00%

Период окупаемости

5 мес.

Индекс прибыльности

12,48

Чистый приведенный доход

1978035 руб.


Таблица 11 наглядно показывает эффективность проекта. Так как чистый приведенный доход составит 1978 тыс. руб., т.е. положительную величину, следовательно, достигается чистая прибыль больше нормы прибыли на капитал.

Индекс прибыльности больше 1 и равен 12,48, таким образом, вывод, сделанный выше подтверждается.

Период окупаемости проекта 5 месяцев или 0,42 года.

Следовательно, данный проект является выгодным.

Таким образом, можно сказать, что показатели эффективности данного проекта высокие. Денежный поток положителен, прибыль получена во второй квартал 2009 года. Срок окупаемости составляет 5 месяцев. Данный план следует принимать к внедрению в производство.

Стратегия финансирования. В ходе потребности в основном и оборотном капитале определено, что необходимы инвестиции в размере 350 тыс.руб. Данную сумму инвестиций предприятие может финансировать из заемных средств.

Для реализации инвестиционного проекта предприятию потребуется 350 тыс. руб. Кредит предоставляется предприятию сроком на 1 год под 18% годовых с уплатой суммы в конце года.



Заключение
Для укрепления своих позиций, повышения конкурентоспособности ОАО «Дары от Кубани» необходимо более эффективно использовать свободные денежные средства, нераспределенную прибыль за прошлые годы, а так же разработать программу с целью привлечения инвестиций для расширения сфер деятельности предприятия. В связи с этим, в работе разработан тактический план развития предприятии, целью которых является обоснование необходимости увеличения выпуска продукции и расширения рынков сбыта, определение потребности в капитальных вложениях, их эффективности.

Новая система планирования должна быть нацелена на повышение управляемости и адаптированности предприятия к изменениям на товарных и финансовых рынках; обеспечение оперативного получения информации о необходимости корректировки стратегии и тактики управления предприятием; создание условий для повышения взаимопонимания и доверия с представителями зарубежных фирм. С переходом на качественно иной уровень планирования ОАО «Дары от Кубани» расширяет внутренние возможности накоплений для модернизации производства, становится более привлекательным для сторонних инвесторов.

Представленный план развития ОАО «Дары от Кубани» обосновывает реальность промышленного производства молочной продукции на перспективу за счет гарантированного сбыта и быстрой окупаемости затрат. Предприятие стремится в данном производстве к получению максимальной величины прибыли, что позволит ему улучшить свое финансово-хозяйственное положение и повысить общую рентабельность деятельности фирмы.

План рекомендуются к осуществлению на предприятии ОАО «Дары от Кубани», что позволит расширить объем реализации продукции предприятия и увеличить прибыль от ее реализации.

Несомненно, что данные направления развития деятельности предприятия должны развиваться быстро, и укрепят сильную позицию данного предприятия на рынке продуктов питания.

Таким образом, перспективная деятельность ОАО «Дары от Кубани» должна вестись по следующим направлениям:

1. увеличение объема выпускаемой продукции за счет улучшения ассортимента продукции, выпуска новой продукции переработки;

2. внедрение нового оборудования, широкое применение ресурсосберегающих технологий, усиление режима экономии всех ресурсов;

3. цена на продукцию устанавливается в зависимости от цен конкурентов, несколько ниже их, возможны скидки постоянным клиентам;

4. сбыт осуществляется по прямым договорам с клиентами соответственно их заказам.

ОАО «Дары от Кубани» должно и в дальнейшем продолжить осуществление в дальнейшем капитальных вложений по внедрению совершенного оборудования с целью повышения производительности труда, снижение себестоимости и брака, увеличение качества и конкурентоспособности выпускаемой продукции.

Стратегия перехода на новые рынки и освоения новых производств позволит снизить зависимость от внешних факторов, которые на сегодняшний день оказывают на предприятие существенное влияние.

Необходимо в дальнейшем организовать работу ОАО «Дары от Кубани» в соответствии с прогнозами и планами, разработанными на действительно научных основах, отвечающих интересам как предприятия.

1   2   3   4   5


Учебный материал
© bib.convdocs.org
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации