Брызгалин А.В., Головкин А.Н. и др. Отражение отдельных хозяйственных операций в бухгалтерском учете в связи с изменениями налогового законодательства в 2009 году - файл n1.doc

Брызгалин А.В., Головкин А.Н. и др. Отражение отдельных хозяйственных операций в бухгалтерском учете в связи с изменениями налогового законодательства в 2009 году
скачать (257 kb.)
Доступные файлы (1):
n1.doc1771kb.04.12.2010 20:34скачать

n1.doc

  1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   62
Отражение отдельных хозяйственных операций в бухгалтерском учете в связи с изменениями налогового законодательства в 2009 году
 Брызгалин А.В., Головкин А.Н. и др. Отражение отдельных хозяйственных операций в бухгалтерском учете в связи с изменениями налогового законодательства в 2009 году. - "Налоги и финансовое право", 2009 г.

Содержание


От Главного редактора 7

Новые рубрики журнала "Налоги и финансовое право" 7

Раздел I. Философия налогов 9

Авторская рубрика А.В. Брызгалина (N 004/февраль 2009 г.) 9

Налоги и гражданское право: есть ли конфликт и что делать?*(1) 9

О наличии конфликта и в чем он проявляется 9

Конфликтные зоны гражданского и налогового законодательства 12

Раздел II. Тема номера: Отражение отдельных хозяйственных операций в бухгалтерском учете в связи с изменениями налогового законодательства в 2009 году 14

Налог на добавленную стоимость 15

1. Изменения в порядке исчисления НДС при осуществлении неденежных форм расчетов 15

1.1. Мена товаров, работ, услуг 16

1.2. Взаимозачет 17

1.3. Расчеты с использованием векселей 20

Оплата товаров, работ, услуг собственным векселем покупателя (отражение операций у продавца) 20

Оплата товаров, работ, услуг собственным векселем покупателя (отражение операций у покупателя) 21

Оплата банковским векселем (отражение операций у покупателя) 22

2. Авансовые и иные платежи в счет предстоящих поставок товаров 24

3. Применение вычета по НДС при осуществлении СМР для собственного потребления 26

Налог на прибыль 27

1. Изменение ставки по налогу на прибыль в 2009 году и пересчет налоговых активов и обязательств 28

2. Увеличение перечня доходов, не учитываемых при налогообложении прибыли 30

3. Определение стоимости ТМЦ и основных средств, выявленных при инвентаризации, ликвидации основных средств, а также в результате ремонта основных средств 30

4. Отдельные изменения в начислении амортизации основных средств 33

5. Списание в целях налогообложения 10% (30%) первоначальной стоимости основных средств и расходов по модернизации 36

6. Неотделимые улучшения основных средств, являющихся предметом договора ссуды 38

7. Изменения в нормировании некоторых видов расходов 40

8. Учет лицензии на право пользования недрами 41

9. Расходы на обучение 42

10. Расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида 43

Налог на доходы физических лиц 44

1. Оплата обучения 44

2. Возмещение работнику затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение или строительство жилья 45

3. Подарки физическим лицам 46

4. Пенсионные взносы 47

5. Материальная выгода от экономии на процентах по заемным средствам 48

6. Доходы от продажи доли в уставном капитале 50

7. Стандартные налоговые вычеты 51

Раздел III. Особенности отраслевого налогообложения и учета 54

Сложные вопросы налогообложения организаций сферы электроэнергетики 54

1. Потери электроэнергии вследствие изношенности оборудования 55

2. Отчисления на финансирование надзорных органов 58

3. Плата за технологическое присоединение 60

Раздел IV. Налоговый контроль 62

Можно ли истребовать документы и информацию "просто так"? (по материалам одного запроса) 63

Проведение выездных налоговых проверок в сфере туристского бизнеса 67

Раздел V. Защита налогоплательщика или искусство налогового спора 78

Административное обжалование - обязательная процедура урегулирования налогового спора 79

К вопросу о значимости досудебного урегулирования налогового спора 79

История вопроса 80

Предмет обязательного апелляционного обжалования 81

Правовая природа обжалования решения в вышестоящем налоговом органе (п. 5 ст. 101-2 НК РФ) 82

Процедурные моменты 83

Если жалоба в вышестоящий налоговый орган не подана 83

Что делать, если вышестоящий налоговый орган отказал в принятии жалобы к рассмотрению? 84

Какой должна быть жалоба на решение налоговой инспекции, подаваемая в вышестоящий налоговый орган? 85

Рассмотрение жалобы 87

Сроки принятия решения по жалобе 87

Решение вышестоящего налогового органа вынесено 87

Раздел VI. По материалам семинаров, проведенных Группой компаний "Налоги и финансовое право" 88

Новый порядок направления работников в служебную командировку (анализ Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749) 88

1. Положение регламентирует особенности направления работников как во внутренние, так и в зарубежные командировки 89

2. В командировки направляются только работники, состоящие в штате организации 89

3. Срок командировки определяет руководитель организации 90

4. Документальное оформление служебной командировки 91

4.1. Оформление командировочного удостоверения является обязательным 92

4.2. Командировочное удостоверение при однодневных командировках 93

4.3. Командировочное удостоверение при зарубежных командировках 93

4.4. Об обязательности составления служебного задания 94

5. О возмещении командированному работнику стоимости проезда на такси 94

6. О возмещении командированному работнику расходов на бронирование жилого помещения 95

7. Возмещение расходов сотруднику, который заболел во время командировки 96

8. Возмещение сотрудникам иных расходов, возникающих при командировках 96

8.1. Расходы, связанные с оплатой стоимости услуг VIP-залов 96

8.2. Расходы, связанные с хранением багажа в камере хранения 98

8.3. Расходы, связанные с оплатой дополнительных услуг в гостиницах 98

9. Особенности возмещения сотрудникам расходов при зарубежных командировках 99

9.1. Установлен перечень дополнительно возмещаемых расходов при зарубежных командировках 99

9.2. При однодневных зарубежных командировках работникам выплачиваются суточные 100

9.3. О документальном подтверждении расходов при зарубежных командировках 100

10. О документах, представляемых работником после возвращения из командировки 101

11. Если работник выехал в командировку не из места постоянной работы, а из другого города 102

12. Схема рекомендуемого документооборота при командировке 103

Постановление Правительства Российской Федерации от 13 октября 2008 г. N 749
Об особенностях направления работников в служебные командировки 105

Положение об особенностях направления работников в служебные командировки 105

Примерный порядок оформления командировок, разработанный Группой компаний "Налоги и финансовое право" на основе действующего законодательства с учетом Положения об особенностях направления работников в служебные командировки 111

Суточные при командировках в коммерческих организациях в 2009 году 113

Общие условия выплаты суточных командированным работникам 114

Учет суточных при расчете налога на прибыль организаций 118

Учет суточных при расчете НДФЛ 119

Учет суточных при расчете ЕСН и взносов на обязательное пенсионное страхование 121

Учет суточных организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения 123

Утверждение норм суточных в локальных нормативных актах организации 124

1. Общие положения 128

2. Размер суточных, подлежащих выплате работнику при направлении в командировку на территории РФ 128

3. Размер суточных, подлежащих выплате работнику при направлении в командировку на территории зарубежных стран 129

4. Другие вопросы 129

Приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку 130

Приказ (распоряжение) о направлении работников в командировку 130

Командировочное удостоверение 130

Служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении 130

Порядок компенсации процентов по займам (кредитам) на приобретение жилья с 2009 года 130

I. Общие положения 130

Понятие договора займа (кредита) 131

Проценты по договору займа (кредита) 132

Целевой характер договора займа (кредита) 132

Срок действия налоговых льгот 134

II. Налог на доходы физических лиц 135

III. Единый социальный налог 136

IV. Налог на прибыль 136

V. Документальное оформление 137

VI. Вывод 138

График возврата кредита и уплаты процентов за пользование кредитом: 138

Порядок налогообложения затрат на обучение с 2009 года 139

1. Общие положения 139

2. Налог на доходы физических лиц 140

2.1. Нормы, регламентирующие налогообложение выплат на обучение 140

2.2. Об изменениях, внесенных в п. 21 ст. 217 Налогового кодекса РФ 142

3. Единый социальный налог 144

3.1. Правовое регулирование налогообложения сумм, уплаченных за обучение 144

3.2. О новой норме, регламентирующей порядок обложения ЕСН сумм, уплаченных за обучение 145

4. Налог на прибыль 146

4.1. О налоговом учете расходов на подготовку и переподготовку кадров 146

4.2 Условия включения затрат на подготовку и переподготовку кадров в состав расходов до 01.01.2009 147

4.3. Условия учета затрат на обучение в составе расходов с 01.01.2009 150

5. Документы, подтверждающие затраты на обучение 152

5.1. Налог на доходы физических лиц 152

5.2. Единый социальный налог и налог на прибыль 153

Правовые основания и порядок введения простоя на предприятии, сокращения численности или штата работников и налогообложение произведенных в связи с этим выплат 154

1. Простой на предприятии 154

1.1. Понятие и виды простоя 155

1.2. Обязанности работника при простое 155

1.3. Обязанности работодателя при простое 155

1.4. Оплата времени простоя 157

2. Налогообложение выплат, произведенных в связи с простоем 158

2.1. Налог на прибыль 158

2.2. Налог на доходы физических лиц 161

2.3. Единый социальный налог и страховые взносы 161

3. Сокращение численности или штата работников организации 163

3.1. Общие положения 163

3.2. Порядок уведомления о предстоящем сокращении 164

3.3. Расторжение трудового договора 166

3.4. Выплата выходного пособия 167

Выходные пособия, выплачиваемые в связи с сокращением численности или штата работников 167

3.5. Ответственность за нарушение законодательства при сокращении 168

3.6. Налогообложение выплат, произведенных работникам в связи с сокращением 169

Раздел VII. Теория и практика налогообложения и финансового права. Статьи 170

Концепция справедливого распределения налоговой нагрузки в России и ее внедрение в законодательство о налогах и сборах 170

Проект Федерального закона "О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием распределения налоговой нагрузки". 175

Проблемы совершенствования налоговой системы России 182

Преподавание финансового права: поиск современной модели 186

Литература. 191

Совершенствование структуры государственного финансового контроля за использованием средств федерального бюджета на региональном уровне 192

Раздел VIII. Актуальные вопросы судебной практики по налоговым и финансовым спорам 197

1. Налоговый кодекс РФ, ч. I 197

1.1. Полномочия налоговых и иных государственных органов в сфере налогообложения 197

1.1.1. Полномочия налоговых органов 197

1.2. Уплата, удержание, взыскание и возврат (зачет) налогов 198

1.2.1. Общие положения. Исполнение обязанности по уплате налога (сбора) 198

1.2.2. Требование об уплате налога 199

1.2.3. Зачет (возврат) налогов 199

1.2.4. Принудительное исполнение обязанности по уплате налога 199

1.2.4.1. Взыскание налогов в бесспорном порядке 199

1.3. Способы обеспечения обязанности по уплате налогов 200

1.3.1. Пени (ст. 75) 200

1.3.2. Приостановление операций по счетам 200

1.4. Контроль над ценами в целях налогообложения (ст. 20 и ст. 40 НК РФ) 200

1.5. Права и обязанности налоговых агентов. Взыскание неудержанных налогов. Ответственность налоговых агентов (ст. 24, 46, 123, 126 НК РФ) 201

1.6. Обособленные подразделения в целях налогообложения 201

1.7. Налоговый контроль 201

1.7.1. Истребование документов 202

1.7.2. Срок давности проведения налоговой проверки 202

1.7.3. Составление акта проверки и вынесение решения по результатам налогового контроля (ст.ст. 100, 101 НК РФ) 202

1.8. Защита прав налогоплательщиков 203

1.8.1. Процессуальные аспекты защиты прав налогоплательщиков 203

1.8.2. Доказательства по налоговому спору 203

1.9. Общие условия привлечения к налоговой ответственности (гл. 15 НК РФ) 203

1.9.1. Условия освобождения от налоговой ответственности (п. 4 ст. 81 НК РФ). 203

2. Налоговый кодекс, ч. II 204

2.1. Налог на добавленную стоимость 204

2.1.1. Объект налогообложения 204

2.1.1.1. Налоговые льготы (ст. 145, 149 НК РФ) 204

2.1.1.2. Налоговые ставки 205

2.1.2. Особенности определения налоговой базы 205

2.1.2.1. Особенности формирования налоговой базы при заключении посреднических договоров 206

2.1.3. Возмещение "внутреннего" НДС 206

2.1.3.1. Документы, подтверждающие право налогоплательщика на вычет по НДС 206

2.1.3.2. Общий порядок и условия применения вычетов НДС, раздельный учет 207

2.1.3.3. Возмещение НДС, уплаченного при приобретении (создании) основных средств, а также имущества, требующего регистрации 208

2.1.3.4. Возмещение НДС при возврате товаров 208

2.1.3.5. Вычет НДС по коммунальным, агентским услугам 208

2.1.3.6. Уплата налога и применение налогового вычета неплательщиком НДС. Уплата налога неплательщику и право на применение налогового вычета 209

2.2. Налог на добавленную стоимость (экспорт) 209

2.2.1. Операции, облагаемые по ставке 0 % 209

2.2.2. Особенности определения налоговой базы 210

2.2.3. Документы, подтверждающие применение ставки 0 % 210

2.2.4. Порядок и условия применения вычета по экспортным операциям 210

2.2.5. Обоснованность налоговой выгоды. Добросовестность налогоплательщика-экспортера и его контрагентов 211

2.3. Процедура возмещения НДС (ст. 176 НК РФ) 211

2.4. Последствия нарушения ст. 169 НК РФ 212

2.5. Проценты за несвоевременное возмещение НДС 212

2.6. Налог на прибыль 213

2.6.1. Расходы, уменьшающие прибыль 213

2.6.1.1 Общие положения (документальная подтвержденность, экономическая оправданность, направленность на получение дохода). Добросовестность налогоплательщика и его контрагента 213

2.6.1.2. Расходы, связанные с производством и реализацией 214

2.6.1.2.1. Расходы на оплату труда 214

2.6.1.2.2. Амортизация 214

2.6.1.2.3. Ремонт основных средств 215

2.6.1.2.4. Прочие расходы 215

2.6.1.3. Внереализационные расходы 217

2.6.3. Порядок учета доходов и расходов 217

2.7. Налог на землю 218

2.8. Транспортный налог 218

2.9. Налог на доходы физических лиц 218

2.10. Единый социальный налог 220

2.11. Специальные налоговые режимы 220

2.11.1. Единый налог на вмененный доход 221

2.12. Налог на имущество организаций 221

2.13. Налог на добычу полезных ископаемых 222

2.14. Водный налог 222

2.15. Налог на игорный бизнес 222

3. Правоотношения в сфере таможенного дела 223

Раздел IX. Новая литература о налогах: рецензии и критика 223

Старых Ю.В. Усмотрение в налоговом правоприменении / Ю.В. Старых; под ред. д.ю.н., проф. М.В. Карасевой. М.: ИД "Юриспруденция", 2007. - 176 с. 223




  1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   62


Учебный материал
© bib.convdocs.org
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации