Егорова Л.И. Учет и анализ на несостоятельных предприятиях - файл n1.doc

Егорова Л.И. Учет и анализ на несостоятельных предприятиях
скачать (925 kb.)
Доступные файлы (1):
n1.doc925kb.19.11.2012 20:11скачать

n1.doc

1   2   3   4   5   6

 

Перечень запасов, затрат и других активов

 


Наименование актива


Стоимость по

данным бухгалтерского учета (тыс. руб.)

Текущая рыночная стоимость

(тыс. руб.)

1

2

3

4

1

Сырье и материалы

41

35

2

Незавершенное производство

23

11

3

Готовая продукция

76

28

4

Расходы будущих периодов (программное обеспечение для ПЭВМ)

7

2

5

НДС по приобретенным ценностям

31

--

 

Итого

178

76

 

Состав дебиторской задолженности

 



Название организации-дебитора

Сумма задолженности по данным бухгалтерского учета (тыс. руб.)

Сумма, реальная к взысканию

(тыс. руб.)

1

2

3

4

1

ООО «Венгрия экспорт»

351

351

2

ЗАО «Ваш дом»

317

317

3

ЗАО «Прометей плюс»

119

119

4

ОАО «Товары для Вас»

68

--

5

ОАО «Колизей»

21

21

6

ООО «Феликс и К»

14

14

7

ЗАО «Дом и сад»

11

11

8

Подотчетные лица

5

5

 

Итого

906

838

 

Состав денежных средств

 



Наименование актива

Сумма денежных средств по данным бухгалтерского учета (тыс. руб.)

1

2

3

1

Денежные средства в кассе

1

2

Денежные средства на расчетном счете

15

 

Итого

16

 

Состав финансовых обязательств ООО «Х»

 



Вид финансового обязательства

Сумма, подлежащая удовлетворению (тыс. руб.)

Номер очереди

1

2

3

4

1

Задолженность сотрудникам по оплате труда и выплате выходных пособий

216

2

2

Задолженность перед бюджетом

54

3

3

Задолженность перед внебюджетными фондами

77

3

4

Задолженность по кредитам и займам

1061

3

5

Задолженность поставщикам и подрядчикам

211

3

6

Расходы, связанные с проведением арбитражных процедур, включая вознаграждение арбитражному управляющему

94

0

 

Итого

1713

 

 

Величина убытков организации на дату составления промежуточного ликвидационного баланса (до отражения на счетах бухгалтерского учета результатов переоценки активов) – 352 тыс. руб.

 

Оборотная ведомость по синтетическим счетам бухгалтерского учета ООО «Х»

 

Номер счета

Сальдо начальное

(тыс. руб.)

Обороты за период

(тыс. руб.)

Сальдо конечное

(тыс. руб.)

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

 

 

 

 

 

 

02

 

 

 

 

 

 

04

 

 

 

 

 

 

05

 

 

 

 

 

 

10

 

 

 

 

 

 

20

 

 

 

 

 

 

43

 

 

 

 

 

 

51

 

 

 

 

 

 

58

 

 

 

 

 

 

60

 

 

 

 

 

 

62

 

 

 

 

 

 

66

 

 

 

 

 

 

68

 

 

 

 

 

 

69

 

 

 

 

 

 

70

 

 

 

 

 

 

75

 

 

 

 

 

 

76

 

 

 

 

 

 

80

 

 

 

 

 

 

83

 

 

 

 

 

 

84

 

 

 

 

 

 

90

 

 

 

 

 

 

91

 

 

 

 

 

 

97

 

 

 

 

 

 

99

 

 

 

 

 

 

Итого

 

 

 

 

 

 

 

Промежуточный ликвидационный баланс

 

на ХХ.ХХ.ХХ г.

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

ХХ

ХХ

ХХ

Организация ______ООО «Х»____________________________ по ОКПО

 

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

ХХХХХХХХХХ

Вид деятельности _______производственная____________________________по ОКВЭД

 

Организационно-правовая форма / форма собственности __________________________

 

 

______________________________________________по ОКОПФ / ОКФС

 

 

Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб.(ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

384

Местонахождение (адрес)_________________________________________

 

 

 

Дата утверждения

 

Дата отправки (принятия)

 

Актив

Код показ.

По данным предыдущего баланса

На дату закрытия реестра

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

 

 

Основные средства

120

 

 

Незавершенное строительство

130

 

 

Доходные вложения в материальные ценности

135

 

 

Долгосрочные финансовые вложения

140

 

 

Отложенные налоговые активы

145

 

 

Прочие внеоборотные активы

150

 

 

ИТОГО по разделу I

190

 

 

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

 

 

в т. ч.: сырье, материалы и другие аналогичные ценности

 

 

 

затраты в незавершенном производстве

 

 

 

готовая продукция и товары для перепродажи

 

 

 

расходы будущих периодов

 

 

 

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

 

 

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем
через 12 месяцев после отчетной даты)

230

 

 

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение
12 месяцев после отчетной даты)

240

 

 

Краткосрочные финансовые вложения

250

 

 

Денежные средства

260

 

 

Прочие оборотные активы

270

 

 

ИТОГО по разделу II

290

 

 

БАЛАНС

300

 

 

 

Пассив

 

Код
строки

 

На начало отчетного
года

 

На конец отчетного
периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

 

 

Собственные акции, выкупленные у акционеров

 

 

 

Добавочный капитал

420

 

 

Резервный капитал

430

 

 

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

 

 

ИТОГО по разделу III

490

 

 

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

 

 

Отложенные налоговые активы

515

 

 

Прочие долгосрочные обязательства

520

 

 

ИТОГО по разделу IV

590

 

 

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

 

 

Требования кредиторов

620

 

 

 в т. ч.: - вне очереди;

 

 

 

- первой очереди;

 

 

 

- второй очереди;

 

 

 

- третьей очереди;

 

 

 

- непризнанные требования кредиторов;

 

 

 

- требования по необъявленным кредиторам.

 

 

 

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

 

 

Прочие краткосрочные обязательства

660

 

 

ИТОГО по разделу V

690

 

 

БАЛАНС

700

 

 

 

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

 

Наименование показателя

Код
строки

На начало отчетного
года

На конец отчетного
периода

1

2

3

4

Арендованные основные средства (001)

910

 

 

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение(002)

920

 

 

Товары, принятые на комиссию (004)

930

 

 

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007)

940

 

 

Обеспечение обязательств и платежей полученные (008)

950

 

 

Обеспечение обязательств и платежей выданные (009)

960

 

 

Износ жилищного фонда (014)

970

 

 

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015)

980

 

 

 

Задача № 3

 

Составьте ликвидационный баланс ООО «Х» на дату ликвидации предприятия, используя следующие учетные данные:

 

Состав имущества ООО «Х», проданного в ходе конкурсного производства

 

Перечень объектов основных средств

 



Наименование объекта

Восстановительная стоимость объекта по данным бухгалтерского учета

(тыс. руб.)

Сумма амортизации по объекту основных средств

(тыс. руб.)

Остаточная стоимость объекта по данным бухгалтерского учета

(тыс. руб.)

Выручка от продажи с учетом НДС

(тыс. руб.)

1

2

3

4

5

6

1

Производственное помещение

530

456

74

601,8 (в т. ч. НДС 91,8)

2

Прочие объекты основных средств

98

79

19

94,4 (в т. ч. НДС 14,4)

 

Итого

628

535

93

696,2 (в т.ч. НДС 106,2)

 

Перечень нематериальных активов

 



Наименование объекта

Первоначальная стоимость объекта по данным бухгалтерского учета

(тыс. руб.)

Сумма амортизации по объекту

(тыс. руб.)

Остаточная стоимость объекта по данным бухгалтерского учета

(тыс. руб.)

Выручка от продажи с учетом НДС (тыс. руб.)

1

2

3

4

5

6

1

Исключительные права на производство продукции

23

9

14

14,16 (в т.ч. НДС 2,16)

 

Итого

23

9

14

14,16 (в т.ч. НДС 2,16)

 

Перечень финансовых вложений

 



Наименование объекта финансовых вложений

Фактические затраты по данным бухгалтерского учета с учетом уценки

(тыс. руб.)

Выручка от продажи объектов финансовых вложений

(тыс. руб.)

1

2

3

4

1

Ценные бумаги коммерческих организаций

283

280

 

Итого

283

280
1   2   3   4   5   6


Учебный материал
© bib.convdocs.org
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации