Карсетская Е.В. Зарплата и налоги - файл n1.doc

Карсетская Е.В. Зарплата и налоги
скачать (123.2 kb.)
Доступные файлы (1):
n1.doc987kb.29.11.2010 02:50скачать

n1.doc

  1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   38
Зарплата и налоги
 Карсетская Е.В. Зарплата и налоги. - "АйСи Групп", 2010 г.

Содержание:

От автора 4

Глава 1. Расходы на оплату труда в целях налогообложения прибыли 4

1. Общие принципы признания расходов на оплату труда 4

2. Заработная плата 7

2.1. Общие правила признания расходов на выплату заработной платы 7

2.2. Заработная плата в натуральной форме 8

2.3. Оплата труда за нерабочие праздничные дни 9

2.4. Оплата труда работников собственных столовых 9

2.5. Заработная плата иностранному работнику 10

2.6. Удаленная работа 10

2.7. Аутстаффинг 11

2.8. Выплаты членам совета директоров 12

2.9. Выплаты по гражданско-правовым договорам 12

2.10. Заработная плата совместителя 14

3. Премии 15

3.1. Общие правила 15

3.2. Виды премий 16

3.3. Премии, предусмотренные и не предусмотренные трудовым договором 18

3.4. Премия руководителю 19

4. Стимулирующие и компенсационные выплаты 20

4.1. Работа в ночное время 21

4.2. Сверхурочная работа 22

4.3. Совмещение профессий 24

4.4. Надбавка за работу вахтовым методом 25

4.5. Надбавка за тяжелые и вредные условия труда 26

4.6. Работа в праздничные дни 27

4.7. Разъездной характер работы 28

4.8. Компенсации, не связанные с режимом работы и условиями труда 29

5. Бесплатное жилье 31

5.1. Общие правила 31

5.2. Бесплатное жилье предусмотрено трудовым договором 31

5.3. Предоставление жилья иностранным работникам 33

6. Бесплатное питание 34

6.1. Бесплатное питание на работах с вредными условиями труда 34

Нормы равноценных пищевых продуктов, которые могут бесплатно выдаваться работникам вместо молока 34

6.2. Бесплатное питание на работах с особо вредными условиями труда 36

6.3. Бесплатное питание предусмотрено трудовым (коллективным) договором 37

7. Бесплатная выдача фирменной одежды 38

8. Средний заработок, сохраняемый на время выполнения государственных обязанностей 39

8.1. Общие правила 39

8.2. Командировки 39

8.3. Военные сборы 40

9. Расходы на выплату отпускных, оплату стоимости проезда в отпуск и обратно, оплату перерывов в работе и времени прохождения медосмотров 41

9.1. Прохождение медосмотров 41

9.2. Оплата отпуска 42

9.3. Оплата дополнительного отпуска 43

9.4. Оплата проезда к месту отпуска 44

10. Компенсация за неиспользованный отпуск 47

10.1. Выплата компенсации при увольнении 47

10.2. Выплата компенсации не связана с увольнением 49

10.3. Компенсация дополнительного отпуска, предоставляемого на основании трудового договора 50

11. Выплаты при увольнении 51

11.1. Увольнение в связи с ликвидацией, реорганизацией, сокращением численности (штата) работников 51

11.2. Увольнение по другим основаниям 51

12. Вознаграждения за выслугу лет 53

13. Районные надбавки 54

13.1. Надбавки за работу в районах Крайнего Севера 54

13.2. Районные надбавки при командировках и вахтовом методе работы 56

13.3. Работа в филиале, расположенном в районах Крайнего Севера 57

14. Надбавки за стаж работы в районах Крайнего Севера 58

15. Расходы на переезд работников Крайнего Севера 59

16. Расходы на учебный отпуск 60

17. Расходы на оплату за время вынужденного прогула или перевода на нижеоплачиваемую работу 63

18. Доплаты до фактического заработка при временной нетрудоспособности 64

18.1. Порядок, действовавший до 1 января 2010 г. 64

Максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности (за исключением пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием), действовавший в 2007-2009 годах 64

18.2. Порядок, действующий с 1 января 2010 г. 65

19. Взносы на обязательное и добровольное страхование работников 66

19.1. Общие правила 66

19.2. Добровольное страхование работников 66

20. Расходы по договорам о привлечении рабочей силы 69

21. Повышение квалификации 69

22. Выплаты работникам-донорам 70

23. Выплаты по гражданско-правовым договорам 71

23.1. Договор с физическим лицом, не являющимся штатным работником 71

23.2. Гражданско-правовой договор заключен со штатным работником 72

23.3. Выплаты членам совета директоров 72

24. Доплаты инвалидам 73

25. Отчисления в резерв на предстоящую оплату отпусков 73

26. Уплата за работников процентов по кредитным договорам и договорам займа 75

27. Прочие расходы 77

27.1. Общий подход к учету прочих расходов 77

27.2. Материальная помощь 78

27.3. Доставка работников к месту работы 79

Глава 2. Страховые взносы во внебюджетные фонды 80

1. Страховые взносы вместо ЕСН 80

2. Объект обложения страховыми взносами 81

3. Выплаты, не облагаемые взносами 83

4. Ставки страховых взносов 90

5. Исчисление и уплата взносов 92

6. Особенности уплаты страховых взносов для организаций, имеющих обособленные подразделения 94

7. Учет начисленных и уплаченных страховых взносов 95

8. Отчетность по страховым взносам 96

8.1. Отчет по страховым взносам в ПФР и ФОМС 96

8.2. Отчет по страховым взносам в ФСС 97

8.3. Сведения персонифицированного учета 99

9. Заполнение платежных поручений на перечисление страховых взносов 99

10. Признание страховых взносов в качестве расходов при исчислении налога па прибыль 100

11. Дополнительные обязанности плательщиков страховых взносов 100

12. Контроль за уплатой страховых взносов 101

13. Ответственность за нарушения законодательства о страховых взносах 102

14. Возврат переплаты по страховым взносам 103

Глава 3. Налог на доходы физических лиц. Правила исчисления и удержания 104

1. Исполнение обязанностей налогового агента 104

2. Вычеты, предоставляемые работникам на себя лично 105

2.1. Льготный вычет в размере 3000 рублей 105

2.2. Льготный вычет в размере 500 рублей 107

2.3. Вычет, предоставляемый всем налогоплательщикам 110

3. Вычет работникам, имеющим детей 111

3.1. Общие правила предоставления вычета 111

3.2. Вычет на содержание детей в однократном размере 112

3.3. Вычет на содержание детей в двойном размере 114

4. Порядок предоставления вычетов 117

Заявление 119

5. Предоставление вычетов иностранным работникам 122

6. Предоставление вычетов, если в отдельных месяцах доходов не было 124

7. По итогам года сумма вычетов больше полученных доходов 126

8. Возврат излишне удержанного налога 127

9. Ответственность налогового агента 128



От автора



Каждая организация выплачивает зарплату своим работникам. Помимо заработной платы, часто производятся выплаты - как предусмотренные трудовым законодательством, трудовым договором, так и осуществляемые просто по приказу руководителя.

Данная книга поможет бухгалтеру разобраться, в каких случаях выплаты работникам включаются в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, а в каких нет.

С 1 января 2010 года изменилась привычная система налогообложения выплат работникам. Вместо единого социального налога работодатель уплачивает теперь взносы во внебюджетные фонды. Отдельная глава книги посвящена подробному анализу новых правил исчисления и уплаты взносов.

Кроме того, с выплат работникам необходимо удерживать НДФЛ. В этой книге вы найдете все, что нужно для того, чтобы правильно рассчитать сумму подлежащего удержанию НДФЛ с учетом всех полагающихся работнику вычетов.
Обратите внимание! Книга актуальна также и для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Ведь расходы на оплату труда учитываются в "упрощенке" по тем же правилам, что и при применении общего режима налогообложения. Кроме того, "упрощенцы", как и все остальные работодатели, должны удерживать с работников НДФЛ, а также исчислять и уплачивать взносы во внебюджетные фонды.
При подготовке книги учтены все последние изменения законодательства, а также приведена позиция Минфина России и налоговых органов по всем сложным и неоднозначным вопросам, связанным с оплатой труда работников.

С уважением, Елена Карсетская



  1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   38


Учебный материал
© bib.convdocs.org
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации