n1.doc | 340kb. | 02.06.2008 13:23 | скачать |
n2.doc | 5296kb. | 11.06.2011 09:26 | скачать |
n3.doc | 26kb. | 28.05.2008 18:13 | скачать |
Показатель | Значение показателя | Изменение | ||||
на начало периода | на конец периода | (гр.4-гр.2), тыс. руб. | (гр.4 : гр.2), % | |||
в тыс. руб. | в % к валюте баланса | в тыс. руб. | в % к валюте баланса | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Актив | ||||||
1. Иммобилизованные средства | 109631 | 66,1 | 133140 | 50,1 | +23509 | +21,4 |
2. Оборотные активы, всего | 56257 | 33,9 | 132751 | 49,9 | +76494 | +136 |
в том числе: запасы (кроме товаров отгруженных) | 3721 | 2,2 | 3286 | 1,2 | -435 | -11,7 |
в том числе: -сырье и материалы; | 2177 | 1,3 | 2489 | 0,9 | +312 | +14,3 |
- готовая продукция (товары). | 792 | 0,5 | 132 | <0,1 | -660 | -83,3 |
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) и расходах будущих периодов; | 752 | 0,5 | 665 | 0,3 | -87 | -11,6 |
НДС по приобретенным ценностям | 3 | <0,1 | 2 | <0,1 | -1 | -33,3 |
ликвидные активы, всего | 51473 | 31 | 123212 | 46,3 | +71739 | +139,4 |
из них: - денежные средства и краткосрочные вложения; | 175 | 0,1 | 2965 | 1,1 | +2790 | +16,9 раза |
- дебиторская задолженность (срок платежа по которой не более года); | 51298 | 30,9 | 120247 | 45,2 | +68949 | +134,4 |
- товары отгруженные. | – | – | – | – | – | – |
Пассив | ||||||
1. Собственный капитал | 2024 | 1,2 | 593 | 0,2 | -1431 | -70,7 |
2. Заемный капитал, всего | 111609 | 67,3 | 248633 | 93,5 | +137024 | +122,8 |
из них: - долгосрочные кредиты и займы; | 106609 | 64,3 | 148633 | 55,9 | +42024 | +39,4 |
- краткосрочные кредиты и займы. | 5000 | 3 | 100000 | 37,6 | +95000 | +20 раз |
3. Привлеченный капитал* | 52255 | 31,5 | 16665 | 6,3 | -35590 | -68,1 |
Валюта баланса | 165888 | 100 | 265891 | 100 | +100003 | +60,3 |
Показатель | Значение показателя | Изменение | ||||
на начало периода | на конец периода | тыс. руб. (гр.4-гр.2) | ± % ((4-2) : 2) | |||
в тыс. руб. | в % к валюте баланса | в тыс. руб. | в % к валюте баланса | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1. Чистые активы | 2024 | 1,2 | 593 | 0,2 | -1431 | -70,7 |
2. Уставный капитал | 150 | 0,1 | 150 | 0,1 | – | – |
3. Превышение чистых активов над уставным капиталом | 1874 | 1,1 | 443 | 0,2 | -1431 | -76,4 |
Показатель* | Значение показателя | Изменение (гр.3-гр.2) | Нормативное значение | Соответствие фактического значения нормативному на конец периода | |
на начало отчетного периода | на конец отчетного периода | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1. Коэффициент текущей ликвидности | 0,98 | 1,14 | +0,16 | не менее 2 | не соответствует |
2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами | -1,91 | -1 | +0,91 | не менее 0,1 | не соответствует |
3. Коэффициент восстановления платежеспособности | x | 0,61 | x | не менее 1 | не соответствует |
Показатель собственных оборотных средств (СОС) | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | ||
Значение показателя | Излишек (недостаток)* | Значение показателя | Излишек (недостаток) | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов) | -107607 | -111328 | -132547 | -135833 |
СОС2 (рассчитан с учетом долгосрочных пассивов) | -998 | -4719 | +16086 | +12800 |
СОС3 (рассчитан с учетом и долгосрочных, и краткосрочных пассивов) | +56257 | +52536 | +132751 | +129465 |
Показатель | Значение показателя | Изменение показателя (3-2) | Описание показателя и его нормативное значение | |
на начало отчетного периода | на конец отчетного периода | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1. Коэффициент автономии | 0,01 | <0,01 | -0,01 | Отношение собственного капитала к общей сумме капитала. Рекомендованное значение: >0,5 (обычно 0,6-0,7) |
2. Финансовый леверидж | 0,01 | <0,01 | -0,01 | Отношение собственного капитала к заемному. Оптимальное значение: 1. |
3. Коэффициент покрытия инвестиций | 0,65 | 0,56 | -0,09 | Отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств к общей сумме капитала. Нормальное значение в мировой практике: ок. 0,9; критическое – <0,75. |
4. Коэффициент маневренности собственного капитала | -0,01 | 0,11 | +0,12 | Отношение собственных оборотных средств к источникам собственных и долгосрочных заемных средств. Отношение должно быть, как минимум, положительное. |
5. Коэффициент мобильности оборотных средств | 0,34 | 0,5 | +0,16 | Отношение оборотных средств к стоимости всего имущества. |
6. Коэффициент обеспеченности материальных запасов | -0,27 | 4,9 | +5,16 | Отношение собственных оборотных средств к величине материально-производственных запасов. Нормативное значение: не менее 0,5 |
7. Коэффициент обеспеченности текущих активов | -0,02 | 0,12 | +0,14 | Отношение собственных оборотных средств к текущим активам. Нормативное значение: не ниже 0,1 |
8. Коэффициент краткосрочной задолженности | 0,35 | 0,44 | +0,09 | Отношение краткосрочной задолженности к сумме общей задолженности. |
Активы по степени ликвидности | На конец отчетного периода, тыс. руб. | Прирост с нач. года, % | Норм. соотно-шение | Пассивы по сроку погашения | На конец отчетного периода, тыс. руб. | Прирост c нач. года, % | Излишек/ недостаток платеж. средств тыс. руб., (гр.6 - гр.2) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения) | 2965 | +16,9 раза | >= | П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.) | 16665 | -68,1 | -13700 |
А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность) | 120247 | +134,4 | >= | П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. кредиты и займы) | 100000 | +20 раз | +20247 |
А3. Медленнореализуемые активы (долгосроч. деб. задол. + прочие оборот. активы – РБП – НДС к зачету) | 9533 | +99,6 | >= | П3. Долгосрочные обязательства | 148633 | +39,4 | -139100 |
А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы) | 133140 | +21,4 | <= | П4. Постоянные пассивы (собственный капитал– РБП – НДС к зачету) | 587 | -70,9 | +132553 |
Показатель ликвидности | Значение показателя | Изменение показателя (гр.3 - гр.2) | Расчет, рекомендованное значение | |
на начало отчетного периода, тыс. руб. | на конец отчетного периода, тыс. руб. | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности | 0,98 | 1,14 | +0,16 | Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: >2,0 |
2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности | 0,9 | 1,06 | +0,16 | Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: >1,0 |
3. Коэффициент абсолютной ликвидности | <0,01 | 0,03 | +0,02 | Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: >0,2 |
Показатель | Значение показателя, тыс. руб. | Изменение показателя | ||
За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | тыс. руб. (гр.2 - гр.3) | ± % ((2-3) : 3) | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг | 76095 | 53402 | +22693 | +42,5 |
2. Расходы по обычным видам деятельности | 72948 | 50902 | +22046 | +43,3 |
3. Прибыль (убыток) от продаж (1-2) | 3147 | 2500 | +647 | +25,9 |
4. Прочие доходы | 43118 | 709 | +42409 | +60,8 раза |
5. Прочие расходы | 39388 | 1337 | +38051 | +29,5 раза |
6. Прибыль (убыток) от прочих операций (4-5) | 3730 | -628 | +4358 | +7,9 раза |
7. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) | 12392 | 1872 | +10520 | +6,6 раза |
8. Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль | – | – | – | – |
9. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (3+6+8) | 6877 | 1872 | +5005 | +3,7 раза |
Справочно: Изменение за период нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса (измен. стр. 470) | -1431 | х | х | х |
Показатели рентабельности | Значения показателя (в копейках) | Изменение, коп. (гр.2 - гр.3) | |
за отчетный период 2007 г. | за аналогичный период прошлого года | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
1. Величина прибыли от продаж на каждый рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг) | 4,3 | 4,9 | -0,6 |
2. Величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки от реализации (рентабельность продаж) | 4,1 | 4,7 | -0,6 |
3. Величина прибыли до налогообложения на рубль всех расходов организации | 6,1 | 3,6 | +2,5 |
Показатель рентабельности | Значение показателя в отчетном периоде, % | Расчет показателя |
Рентабельность производственных фондов | 24,6 | Отношение прибыли от продаж к среднегодовой стоимости основных средств и материально-производственных запасов |
Рентабельность активов (ROA) | 3,2 | Отношение чистой прибыли к среднегодовой стоимости активов |
Рентабельность собственного капитала (ROE) | 525,6 | Отношение чистой прибыли к среднегодовой величине собственного капитала |
Показатель оборачиваемости | Значения показателя в отчетном периоде, коэффициент | Продолжительность оборота в отчетном периоде в днях |
Оборачиваемость активов (отношение выручки к среднегодовой стоимости активов) | 0,4 | 1021 |
Оборачиваемость собственного капитала (отношение выручки к среднегодовой величине собственного капитала) | 58,2 | 6 |
Оборачиваемость дебиторской задолженности (отношение выручки к среднегодовой величине дебиторской задолженности) | 0,9 | 406 |
Оборачиваемость задолженности за реализованную продукцию (работы, услуги) (отношение выручки к среднегодовой задолженности за реализованную продукцию) | 0,9 | 406 |
Оборачиваемость задолженности перед поставщиками и подрядчиками (отношение выручки к среднегодовой кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками) | 12,4 | 29 |
Оборачиваемость материально-производственных запасов (отношение выручки к среднегодовой стоимости МПЗ) | 21,7 | 17 |
| Финансовые результаты в 2007 г. | ||||
Финансовое положение | неудовлет-ворительные | плохие | нормальные | хорошие | отличные |
отличное | | | | | |
хорошее | | | | | |
нормальное | | | | | |
удовлетворительное | | | | | V |
неудовлетворительное | | | | | |
критическое | | | | | |
Показатель | Значение показателя, тыс. руб. |
Остаток денежных средств на начало 2007 г. | 175 |
Изменение денежных средств за 2007 г. период, всего | 74 |
в том числе, за счет изменения сумм (стоимости): | |
- основных средств | -13900 |
- незавершенного строительства | -9609 |
- финансовых вложений | -2716 |
- сырья и материалов | -312 |
- затрат в незавершенном производстве, расходов будущих периодов | +87 |
- готовой продукции и товаров для перепродажи | +660 |
- НДС по приобретенным ценностям | +1 |
- дебиторской задолженности | -68949 |
- прочих оборотных активов | -5191 |
- займов и кредитов полученных | +95000 |
- задолженности перед поставщиками и подрядчиками | +3763 |
- задолженности перед персоналом организации | +175 |
- задолженности перед бюджетом (включая отложенной) и внебюджетными фондами | +827 |
- прочих обязательств | +1669 |
- нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) | -1431 |
Остаток денежных средств на конец периода | 249 |
Показатель | Фактическое значение | Катего-рия | Вес показателя | Расчет суммы баллов | Справочно: категории показателя | ||
1 категория | 2 категория | 3 категория | |||||
Коэффициент абсолютной ликвидности | <0,01 | 3 | 0,05 | 0,15 | 0,1 и выше | 0,05-0,1 | менее 0,05 |
Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности | 1,06 | 1 | 0,1 | 0,1 | 0,8 и выше | 0,5-0,8 | менее 0,5 |
Коэффициент текущей ликвидности | 1,14 | 2 | 0,4 | 0,8 | 1,5 и выше | 1,0-1,5 | менее 1,0 |
Коэффициент наличия собственных средств (кроме торговых и лизинговых организаций) | <0,01 | 3 | 0,2 | 0,6 | 0,4 и выше | 0,25-0,4 | менее 0,25 |
Рентабельность продукции | 0,04 | 2 | 0,15 | 0,3 | 0,1 и выше | менее 0,1 | нерентаб. |
Рентабельность деятельности предприятия | 0,09 | 1 | 0,1 | 0,1 | 0,06 и выше | менее 0,06 | нерентаб. |
Итого | х | х | 1 | 2,05 | |
Коэф-т | Расчет | Значение | Множитель | Произведение (гр. 3 х гр. 4) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
К1 | Отношение оборотного капитала к величине всех активов | 0,5 | 1,2 | 0,6 |
К2 | Отношение нераспределенной прибыли и фондов спец. назначения к величине всех активов | <0,01 | 1,4 | 0 |
К3 | Отношение фин. результата от продаж к величине всех активов | 0,01 | 3,3 | 0,04 |
К4 | Отношение собственного капитала к заемному | <0,01 | 0,6 | 0 |
К5 | Отношение выручки от продаж к величине всех активов | 0,29 | 1 | 0,29 |
Z-счет Альтмана: | 0,93 |
Показатель | Удельный вес в общей оценке | Качественная оценка | Уд.вес х Оценка (2 х 3) |
1 | 2 | 3 | 4 |
Показатели финансового положения организации | |||
Динамика изменения собственного капитала относительно общего изменения валюты баланса | 0.1 | -1 | -0,1 |
Соотношение чистых активов и уставного капитала (с учетом динамики чистых активов) | 0.1 | +1 | +0,1 |
Структура баланса с точки зрения платежеспособности | 0.08 | -2 | -0,16 |
Финансовая устойчивость по величине собственных оборотных средств | 0.08 | +1 | +0,08 |
Коэффициент автономии (отношение собственного капитала к общей сумме капитала) | 0.08 | -2 | -0,16 |
Коэффициент покрытия инвестиций | 0.07 | -2 | -0,14 |
Коэффициент маневренности собственного капитала | 0.07 | -1 | -0,07 |
Коэффициент обеспеченности материально-производственных запасов собственными оборотными средствами | 0.08 | +2 | +0,16 |
Соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения | 0.08 | 0 | 0 |
Коэффициент текущей (общей) ликвидности | 0.09 | -1 | -0,09 |
Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности | 0.09 | +2 | +0,18 |
Коэффициент абсолютной ликвидности | 0.08 | -2 | -0,16 |
Итого: | 1 | x | -0,36 |
Справочно: Итоговая оценка финансового положения соответствует следующим значениям суммарной оценки: от -2 до -1,5 – критическое; от -1,5 до -0,5 – неудовлетворительное; от -0,5 до -0,1 – удовлетворительное; от -0,1 до 0,3 – нормальное; от 0,3 до 1,2 – хорошее; от 1,2 до 2 – отличное. | |||
Показатели эффективности (финансовые результаты) деятельности организации | |||
Прибыль от продаж (с учетом динамики) | 0.2 | +2 | +0,4 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (с учетом динамики) | 0.3 | +2 | +0,6 |
Изменение рентабельности продаж | 0.1 | -1 | -0,1 |
Изменение прибыли до налогообложения на рубль всех расходов организации | 0.1 | +2 | +0,2 |
Рентабельность активов | 0.3 | +1 | +0,3 |
Итого: | 1 | x | +1,4 |
Справочно: Итоговая оценка финансовых результатов соответствует следующим значениям суммарной оценки: от -2 до -1,5 – неудовлетворительные; от -1,5 до -0,3 – плохие; от -0,3 до 0,3 – нормальные; от 0,3 до 1,2 – хорошие; от 1,2 до 2 – отличные. |