Контрольная работа - Бюджетирование - файл n1.docx
Контрольная работа - Бюджетированиескачать (81.1 kb.)
Доступные файлы (1):
| n1.docx | 82kb. | 06.11.2012 22:26 | скачать |
- Смотрите также:
- Контрольная работа по теории упругости (Лабораторная работа)
- Контрольная работа - Задачи (Лабораторная работа)
- Контрольная работа №4 (Чертов) (Документ)
- Контрольная работа по учету затрат, калькулированию и бюджетированию в отдельных отраслях производственной сферы (Лабораторная работа)
- Контрольная работа - Бюджетирование (Лабораторная работа)
- Шевчук Денис. Бюджетирование: самоучитель (Документ)
- Контрольная работа по эконометрике (Лабораторная работа)
- Контрольная работа в 5 классе (Лабораторная работа)
- Контрольная работа № 5 (Чертов) (Документ)
- Контрольная работа № 4 (Чертов) (Документ)
- Контрольная работа № 3 (Чертов) (Документ)
- Контрольная работа № 1 (Чертов) (Документ)
n1.docx
СОДЕРЖАНИЕ
Решение задания № 1………………………………………………..…3
Решение задания № 2……………………………………………...….11
Решение задания № 3……………………………………………...….24
Список используемых источников………………………………….…..28
Ребята заочники БФУ им.Канта, этот подарок для ВАС! ;-)
Задание 1
На основании информации о динамике выручки от продажи товаров, плановом уровне торговой наценки и установленных задач деятельности сформировать бюджет продаж и валового дохода по отдельным подразделениям и консолидированный бюджет на следующий год (с разбивкой по кварталам). Информация для формирования бюджетов приведена в разрезе двух торговых точек: магазин №1 и магазин №2.
Магазин 1
Подразделение функционирует 5 лет, организационно-технических изменений и значительных изменений ассортимента товаров не планируется. В связи с этим при определении бюджетного (планового) объема продаж товаров целесообразно использовать данные о динамике выручки от продажи товаров за несколько лет (таблица 1). Таблица 1.
Исходные данные о динамике выручки и цен по магазину № 1 за пятилетку
| Период | Выручка в действующих ценах, тыс. руб. | Цепной индекс цен |
| А | 1 | 2 |
| 1 квартал 1 года | 362,2 | 1,120 |
| 2 квартал 1 года | 391,6 | 1,241 |
| 3 квартал 1 года | 537,1 | 1,309 |
| 4 квартал 1 года | 921,9 | 1,348 |
| 1 квартал 2 года | 891,5 | 1,086 |
| 2 квартал 2 года | 845,8 | 1,010 |
| 3 квартал 2 года | 1091,3 | 1,216 |
| 4 квартал 2 года | 1495,0 | 1,258 |
| 1 квартал 3 года | 1462,5 | 1,161 |
| 2 квартал 3 года | 1531,3 | 1,073 |
| 3 квартал 3 года | 1645,8 | 1,056 |
| 4 квартал 3 года | 2013,5 | 1,040 |
| 1 квартал 4 года | 1945,5 | 1,039 |
| 2 квартал 4 года | 1827,3 | 1,054 |
| 3 квартал 4 года | 1954,5 | 1,042 |
| 4 квартал 4 года | 2409,2 | 1,051 |
| 1 квартал 5 года | 2463,6 | 1,072 |
| 2 квартал 5 года | 2282,7 | 1,053 |
| 3 квартал 5 года | 2586,4 | 1,060 |
| 4 квартал 5 года | 3283,6 | 1,065 |
Прогноз годового темпа инфляции на 6 год – 110% (индекс инфляции – 1,1).
Магазин 2
Торговая точка функционирует в течение 1,5 года, в связи с чем объем данных, достаточный для прогнозирования продаж на основе трендового анализа, отсутствует. Объем выручки за последний год составил 8450,5 тыс. руб. Руководством поставлена задача увеличения годового объема продаж на 20%. Сезонность продаж отчетливо не проявляется, в связи с чем в течение периода объем продаж следует распределить равномерно (по ј).
Плановый размер торговой наценки:
Магазин № 1 – 25%;
Магазин № 2 – 23%;
Решение
При прогнозировании выручки по магазину №1 следует устранить влияние инфляции. Переведем данные выручки для устранения влияния инфляции в сопоставимый вид, произведя деление исходных данных о выручке в действующих ценах на базисный индекс цен. Базисный индекс цен определяется путем произведения цепных индексов до соответствующего периода времени включительно. Составим таблицу 2.
Таблица 2. Перевод выручки в сопоставимый вид.
| Период | Выручка в действующих ценах, тыс.руб. | Цепной индекс цен | Базисный индекс цен | Выручка в сопоставимых ценах, тыс.руб. |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 кв. 1года | 362,2 | 1,120 | 1,120 | 323,4 |
| 2 кв. 1 года | 391,6 | 1,241 | 1,390 | 281,7 |
| 3 кв. 1 года | 537,1 | 1,309 | 1,819 | 295,3 |
| 4 кв. 1 года | 921,9 | 1,348 | 2,453 | 375,8 |
| 1 кв. 2 года | 891,5 | 1,086 | 2,663 | 334,8 |
| 2 кв. 2 года | 845,8 | 1,010 | 2,690 | 314,4 |
| 3 кв. 2 года | 1091,3 | 1,216 | 3,271 | 333,6 |
| 4 кв. 2 года | 1495,5 | 1,258 | 4,155 | 363,3 |
| 1 кв. 3 года | 1462,5 | 1,161 | 4,778 | 306,1 |
| 2 кв. 3 года | 1531,3 | 1,073 | 5,126 | 298,8 |
| 3 кв. 3 года | 1645,8 | 1,056 | 5,414 | 304,0 |
| 4 кв. 3 года | 2013,5 | 1,040 | 5,630 | 357,6 |
| 1 кв. 4 года | 1945,5 | 1,039 | 5,850 | 332,6 |
| 2 кв. 4 года | 1827,3 | 1,054 | 6,166 | 296,4 |
| 3 кв. 4 года | 1954,5 | 1,042 | 6,424 | 304,3 |
| 4 кв. 4 года | 2409,2 | 1,051 | 6,752 | 356,8 |
| 1 кв. 5 года | 2463,6 | 1,072 | 7,238 | 340,4 |
| 2 кв. 5 года | 2282,7 | 1,053 | 7,622 | 299,5 |
| 3 кв. 5 года | 2586,4 | 1,060 | 8,079 | 320,1 |
| 4 кв. 5 года | 3283,6 | 1,065 | 8,604 | 381,64 |
Произведем прогнозирование выручки на следующий период, полученные данные занесем в таблицу 3.
1) Находим среднюю арифметическую по кварталам, для этого прибавляем каждый показатель одного квартала за все года и делим на количество лет:
1 квартал: 323,40+334,80+306,10+332,60+340,40 = 1637,3 / 5 = 327,50
2 квартал: 281,70+314,40+298,80+296,40+299,50 = 1489,8 / 5 = 298,16
3 квартал: 295,30+333,60+304+304,30+320,10 = 1557,3 / 5 = 311,50
4 квартал: 375,80+363,30+357,60+356,80+381,60 = 1834,8 / 5 = 367
Находим средний квартальный размер выручки за период от 1 до 5 лет:
1276,2+1346,1+1266,5+1290,1+1341,6 = 6520,5 / 5 / 4 = 326.
2) Проводим расчет индекс сезонности на базе средних данных о квартальных размерах выручки за все годы:
Индекс сезонности 1 квартала: 327,50 / 326 Ч 100 = 100,5
Индекс сезонности 2 квартала: 298,16 / 326 Ч 100 = 91,46
Индекс сезонности 3 квартала: 311,50 / 326 Ч 100 = 95,5
Индекс сезонности 4 квартала: 367 / 326 Ч 100 = 112,6
3) Планируемый объем выручки находим по формуле среднего темпа роста:
= 
Ч 100, где
– выручка от продаж в сопоставимых ценах последнего года;
– выручка от продаж в сопоставимых ценах базисного года.Среднегодовой темп роста:
= 
Ч 100 = 101,004 % (где N – количество лет).Следовательно, прогнозируемая выручка: Впр = 1341,6 Ч 101,004 / 100 = 1355,01 тыс.руб.
4) Распределение годового объема продаж в сопоставимых ценах по кварталам:
Впр I =
= 340,40 тыс.руб.Впр II =
= 309,80 тыс.руб.Впр III =
= 323,50 тыс.руб.Впр IV =
= 381,40 тыс.руб.5) Прогноз на 6 год уровня инфляции предполагает 1,1 (110%). Рост цен равномерен, значит индекс цен составит:
= 1,024Базисные индексы цен 6 года составит:
Базисный индекс цен 1 кв. 6 года = базисный индекс цен 4 кв. 5 года Ч цепной индекс за 1 кв. 6 года = 8,604 Ч 1,024 = 8,810
Базисный индекс 2 кв. 6 года = базисный индекс 1 кв. 6 года Ч цепной индекс цен за 2 кв. 6 года = 8,810 Ч 1,024 = 9,021
Базисный индекс 3 кв. 6 года = 9,021 Ч 1,024= 9,237
Базисный индекс 4 кв. 6 года =9,237 Ч 1,024= 9,459
6) Прогноз выручки от продаж на 1 кв. 6 года в сопоставимых ценах Ч прогнозный базисный индекс цен на 6 года и т.д.:
340,40 Ч 8,810 = 2998,90
309,80 Ч 9,021 = 2794,70
323,50 Ч 9,237 = 2988,17
381,40 Ч 9,459 = 3607,70
7) Определение годового прогнозного объема продаж в действующих ценах 6 года путем суммирования поквартальных данных:
2998,90 + 2794,70 + 2988,17 + 3607,70 = 12 389,47 тысяч рублей.
Магазин 2
Торговая точка функционирует в течение 1,5 года, в связи с чем объем данных, достаточный для прогнозирования продаж на основе трендового анализа, отсутствует. Объем выручки за последний год составил 8450,5 тыс. руб. Руководством поставлена задача увеличения годового объема продаж на 20%. Сезонность продаж отчетливо не проявляется, в связи с чем в течение периода объем продаж следует распределить равномерно (по ј).
Плановый размер торговой наценки:
Магазин № 1 – 25%;
Магазин № 2 – 23%;
Решение:
Бюджетный объем выручки = 8450,5 Ч 1,2 = 10 140,60 тысяч рублей.
Распределим годовой объем продаж по кварталам, так как проявления сезонности продаж нет, рассчитываем расчетно-аналитическим методом:
10 140,60 / 4= 2 535,15 тысяч рублей.
На основании информации о динамике выручки от продажи товаров, плановом уровне торговой наценки и установленных задач деятельности сформируем бюджет продаж и валового дохода по отдельным подразделением и консолидированный бюджет на следующий год (с разбивкой по кварталам). Таблицы 4, 5, 6.
На основании данных ранее составленных бюджетов по магазину № 1 и № 2 посчитаем следующие данные:
Средний процент по магазину № 1 – 25%.
В первую очередь вычислим сумму валовой прибыли по формуле:
ВП =
Ч ТН, где ТН – торговая наценка к покупной стоимости товаров, В – выручка от продажи товаров.ВП 1 кв. = 2998,90 / (100 + 25) Ч 25 = 599,80
ВП 2 кв. = 2794,70 / (100 + 25) Ч 25 = 558,90
ВП 3 кв. = 2988,17 / (100 + 25) Ч 25 = 597,60
ВП 4 кв. = 3607,70 / (100 + 25) Ч 25 = 721,50
Тогда средний уровень валовой прибыли:
Увп =
Ч 100Увп = 599,80 / 2998,90 Ч 100 = 20%.
Полученные данные запишем в таблицу 4.
Таблица 4. Бюджет продаж и валовой прибыли по магазину №1 за 6 год.
| Показатели | I | II | III | IV | Итого |
| 1. Бюджет продаж, тыс.руб. | 2998,90 | 2794,70 | 2988,17 | 3607,70 | 12 389,47 |
| 2. Средний процент торговой наценки, % | 25 % | 25 % | 25 % | 25 % | 25 % |
| 3. Бюджет валовой прибыли, тыс.руб. | 599,80 | 558,90 | 597,60 | 721,50 | 2 477,80 |
| 4. Средний уровень валовой прибыли, % | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 |
Далее, определим планируемый объем выручки на 6 год по магазину №2:
8 450,5 Ч 1,2 = 10 140,6 тыс. руб.
и среднеквартальное значение: 10 140,6 / 4 = 2535,15 тыс. руб.
Вычисляем согласно формуле:
1. (23 / 100) + (23 Ч 100) = 18,70
2. 2535,15 Ч 18,70 / 100 = 474,07
Полученные данные запишем в таблицу 5.
Таблица 5. Бюджет продаж и валовой прибыли по магазину №2 за 6 год.
| Показатели | I | II | III | IV | Итого |
| 1. Бюджет продаж, тыс.руб. | 2535,15 | 2535,15 | 2535,15 | 2535,15 | 10 140,6 |
| 2. Средний процент торговой наценки, % | 23 % | 23 % | 23 % | 23 % | 23 % |
| 3. Бюджет валовой прибыли, тыс.руб. | 474,07 | 474,07 | 474,07 | 474,07 | 1 896,20 |
| 4. Средний уровень валовой прибыли, % | 18,70 | 18,70 | 18,70 | 18,70 | 18,70 |
Консолидированный бюджет выручки и валовой прибыли определяется как сумма аналогичных показателей по подразделениям.
Средний уровень валовой прибыли (%): стр.2 / стр.1 Ч 100.
Средний процент торговой наценки (%): стр.3 / (100 – стр.3) Ч 100.
Таблица 6. Консолидированный бюджет продаж и валовой прибыли за 6 год.
| Показатели | I | II | III | IV | Итого |
| 1. Бюджет продаж, тыс.руб. | 5534,0 | 5329,85 | 5533,32 | 6142,85 | 22 540,02 |
| 2. Бюджет валовой прибыли, тыс.руб. | 1073,87 | 1032,97 | 1071,67 | 1195,57 | 4 374,08 |
| 3. Средний уровень валовой прибыли, % | 19,4 | 19,4 | 19,4 | 19,5 | 19,4 |
| 4. Средний процент торговой наценки, % | 24,07 | 24,07 | 24,07 | 24,22 | 24,07 |