Контрольная работа - Бюджетирование - файл n1.docx

Контрольная работа - Бюджетирование
скачать (81.1 kb.)
Доступные файлы (1):
n1.docx82kb.06.11.2012 22:26скачать

n1.docx

  1   2   3


СОДЕРЖАНИЕ


  1. Решение задания № 1………………………………………………..…3

  2. Решение задания № 2……………………………………………...….11

  3. Решение задания № 3……………………………………………...….24

Список используемых источников………………………………….…..28
Ребята заочники БФУ им.Канта, этот подарок для ВАС! ;-)

Задание 1

На основании информации о динамике выручки от продажи товаров, плановом уровне торговой наценки и установленных задач деятельности сформировать бюджет продаж и валового дохода по отдельным подразделениям и консолидированный бюджет на следующий год (с разбивкой по кварталам). Информация для формирования бюджетов приведена в разрезе двух торговых точек: магазин №1 и магазин №2.

Магазин 1

Подразделение функционирует 5 лет, организационно-технических изменений и значительных изменений ассортимента товаров не планируется. В связи с этим при определении бюджетного (планового) объема продаж товаров целесообразно использовать данные о динамике выручки от продажи товаров за несколько лет (таблица 1). Таблица 1.

Исходные данные о динамике выручки и цен по магазину № 1 за пятилетку

Период

Выручка в действующих ценах, тыс. руб.

Цепной индекс цен

А

1

2

1 квартал 1 года

362,2

1,120

2 квартал 1 года

391,6

1,241

3 квартал 1 года

537,1

1,309

4 квартал 1 года

921,9

1,348

1 квартал 2 года

891,5

1,086

2 квартал 2 года

845,8

1,010

3 квартал 2 года

1091,3

1,216

4 квартал 2 года

1495,0

1,258

1 квартал 3 года

1462,5

1,161

2 квартал 3 года

1531,3

1,073

3 квартал 3 года

1645,8

1,056

4 квартал 3 года

2013,5

1,040

1 квартал 4 года

1945,5

1,039

2 квартал 4 года

1827,3

1,054

3 квартал 4 года

1954,5

1,042

4 квартал 4 года

2409,2

1,051

1 квартал 5 года

2463,6

1,072

2 квартал 5 года

2282,7

1,053

3 квартал 5 года

2586,4

1,060

4 квартал 5 года

3283,6

1,065

Прогноз годового темпа инфляции на 6 год – 110% (индекс инфляции – 1,1).

Магазин 2

Торговая точка функционирует в течение 1,5 года, в связи с чем объем данных, достаточный для прогнозирования продаж на основе трендового анализа, отсутствует. Объем выручки за последний год составил 8450,5 тыс. руб. Руководством поставлена задача увеличения годового объема продаж на 20%. Сезонность продаж отчетливо не проявляется, в связи с чем в течение периода объем продаж следует распределить равномерно (по ј).

Плановый размер торговой наценки:

Магазин № 1 – 25%;

Магазин № 2 – 23%;
Решение
При прогнозировании выручки по магазину №1 следует устранить влияние инфляции. Переведем данные выручки для устранения влияния инфляции в сопоставимый вид, произведя деление исходных данных о выручке в действующих ценах на базисный индекс цен. Базисный индекс цен определяется путем произведения цепных индексов до соответствующего периода времени включительно. Составим таблицу 2.

Таблица 2. Перевод выручки в сопоставимый вид.



Период

Выручка в действующих ценах, тыс.руб.

Цепной индекс цен

Базисный индекс цен

Выручка в сопоставимых ценах, тыс.руб.

А

1

2

3

4

1 кв. 1года

362,2

1,120

1,120

323,4

2 кв. 1 года

391,6

1,241

1,390

281,7

3 кв. 1 года

537,1

1,309

1,819

295,3

4 кв. 1 года

921,9

1,348

2,453

375,8

1 кв. 2 года

891,5

1,086

2,663

334,8

2 кв. 2 года

845,8

1,010

2,690

314,4

3 кв. 2 года

1091,3

1,216

3,271

333,6

4 кв. 2 года

1495,5

1,258

4,155

363,3

1 кв. 3 года

1462,5

1,161

4,778

306,1

2 кв. 3 года

1531,3

1,073

5,126

298,8

3 кв. 3 года

1645,8

1,056

5,414

304,0

4 кв. 3 года

2013,5

1,040

5,630

357,6

1 кв. 4 года

1945,5

1,039

5,850

332,6

2 кв. 4 года

1827,3

1,054

6,166

296,4

3 кв. 4 года

1954,5

1,042

6,424

304,3

4 кв. 4 года

2409,2

1,051

6,752

356,8

1 кв. 5 года

2463,6

1,072

7,238

340,4

2 кв. 5 года

2282,7

1,053

7,622

299,5

3 кв. 5 года

2586,4

1,060

8,079

320,1

4 кв. 5 года

3283,6

1,065

8,604

381,64


Произведем прогнозирование выручки на следующий период, полученные данные занесем в таблицу 3.

1) Находим среднюю арифметическую по кварталам, для этого прибавляем каждый показатель одного квартала за все года и делим на количество лет:

1 квартал: 323,40+334,80+306,10+332,60+340,40 = 1637,3 / 5 = 327,50

2 квартал: 281,70+314,40+298,80+296,40+299,50 = 1489,8 / 5 = 298,16

3 квартал: 295,30+333,60+304+304,30+320,10 = 1557,3 / 5 = 311,50

4 квартал: 375,80+363,30+357,60+356,80+381,60 = 1834,8 / 5 = 367

Находим средний квартальный размер выручки за период от 1 до 5 лет:

1276,2+1346,1+1266,5+1290,1+1341,6 = 6520,5 / 5 / 4 = 326.

2) Проводим расчет индекс сезонности на базе средних данных о квартальных размерах выручки за все годы:

Индекс сезонности 1 квартала: 327,50 / 326 Ч 100 = 100,5

Индекс сезонности 2 квартала: 298,16 / 326 Ч 100 = 91,46

Индекс сезонности 3 квартала: 311,50 / 326 Ч 100 = 95,5

Индекс сезонности 4 квартала: 367 / 326 Ч 100 = 112,6

3) Планируемый объем выручки находим по формуле среднего темпа роста:

= Ч 100,

где – выручка от продаж в сопоставимых ценах последнего года;

– выручка от продаж в сопоставимых ценах базисного года.

Среднегодовой темп роста: = Ч 100 = 101,004 % (где N – количество лет).

Следовательно, прогнозируемая выручка: Впр = 1341,6 Ч 101,004 / 100 = 1355,01 тыс.руб.

4) Распределение годового объема продаж в сопоставимых ценах по кварталам:

Впр I = = 340,40 тыс.руб.

Впр II = = 309,80 тыс.руб.

Впр III = = 323,50 тыс.руб.

Впр IV = = 381,40 тыс.руб.

5) Прогноз на 6 год уровня инфляции предполагает 1,1 (110%). Рост цен равномерен, значит индекс цен составит: = 1,024

Базисные индексы цен 6 года составит:

Базисный индекс цен 1 кв. 6 года = базисный индекс цен 4 кв. 5 года Ч цепной индекс за 1 кв. 6 года = 8,604 Ч 1,024 = 8,810

Базисный индекс 2 кв. 6 года = базисный индекс 1 кв. 6 года Ч цепной индекс цен за 2 кв. 6 года = 8,810 Ч 1,024 = 9,021

Базисный индекс 3 кв. 6 года = 9,021 Ч 1,024= 9,237

Базисный индекс 4 кв. 6 года =9,237 Ч 1,024= 9,459

6) Прогноз выручки от продаж на 1 кв. 6 года в сопоставимых ценах Ч прогнозный базисный индекс цен на 6 года и т.д.:

340,40 Ч 8,810 = 2998,90

309,80 Ч 9,021 = 2794,70

323,50 Ч 9,237 = 2988,17

381,40 Ч 9,459 = 3607,70

7) Определение годового прогнозного объема продаж в действующих ценах 6 года путем суммирования поквартальных данных:

2998,90 + 2794,70 + 2988,17 + 3607,70 = 12 389,47 тысяч рублей.

Магазин 2

Торговая точка функционирует в течение 1,5 года, в связи с чем объем данных, достаточный для прогнозирования продаж на основе трендового анализа, отсутствует. Объем выручки за последний год составил 8450,5 тыс. руб. Руководством поставлена задача увеличения годового объема продаж на 20%. Сезонность продаж отчетливо не проявляется, в связи с чем в течение периода объем продаж следует распределить равномерно (по ј).

Плановый размер торговой наценки:

Магазин № 1 – 25%;

Магазин № 2 – 23%;

Решение:
Бюджетный объем выручки = 8450,5 Ч 1,2 = 10 140,60 тысяч рублей.

Распределим годовой объем продаж по кварталам, так как проявления сезонности продаж нет, рассчитываем расчетно-аналитическим методом:

10 140,60 / 4= 2 535,15 тысяч рублей.

На основании информации о динамике выручки от продажи товаров, плановом уровне торговой наценки и установленных задач деятельности сформируем бюджет продаж и валового дохода по отдельным подразделением и консолидированный бюджет на следующий год (с разбивкой по кварталам). Таблицы 4, 5, 6.

На основании данных ранее составленных бюджетов по магазину № 1 и № 2 посчитаем следующие данные:

Средний процент по магазину № 1 – 25%.

В первую очередь вычислим сумму валовой прибыли по формуле:

ВП = Ч ТН, где ТН – торговая наценка к покупной стоимости товаров, В – выручка от продажи товаров.

ВП 1 кв. = 2998,90 / (100 + 25) Ч 25 = 599,80

ВП 2 кв. = 2794,70 / (100 + 25) Ч 25 = 558,90

ВП 3 кв. = 2988,17 / (100 + 25) Ч 25 = 597,60

ВП 4 кв. = 3607,70 / (100 + 25) Ч 25 = 721,50

Тогда средний уровень валовой прибыли:

Увп = Ч 100

Увп = 599,80 / 2998,90 Ч 100 = 20%.

Полученные данные запишем в таблицу 4.
Таблица 4. Бюджет продаж и валовой прибыли по магазину №1 за 6 год.

Показатели

I

II

III

IV

Итого

1. Бюджет продаж, тыс.руб.

2998,90

2794,70

2988,17

3607,70

12 389,47

2. Средний процент торговой наценки, %

25 %

25 %

25 %

25 %

25 %

3. Бюджет валовой прибыли, тыс.руб.

599,80

558,90

597,60

721,50

2 477,80

4. Средний уровень валовой прибыли, %

20

20

20

20

20


Далее, определим планируемый объем выручки на 6 год по магазину №2:

8 450,5 Ч 1,2 = 10 140,6 тыс. руб.

и среднеквартальное значение: 10 140,6 / 4 = 2535,15 тыс. руб.

Вычисляем согласно формуле:

1. (23 / 100) + (23 Ч 100) = 18,70

2. 2535,15 Ч 18,70 / 100 = 474,07

Полученные данные запишем в таблицу 5.
Таблица 5. Бюджет продаж и валовой прибыли по магазину №2 за 6 год.

Показатели

I

II

III

IV

Итого

1. Бюджет продаж, тыс.руб.

2535,15

2535,15

2535,15

2535,15

10 140,6

2. Средний процент торговой наценки, %

23 %

23 %

23 %

23 %

23 %

3. Бюджет валовой прибыли, тыс.руб.

474,07

474,07

474,07

474,07

1 896,20

4. Средний уровень валовой прибыли, %

18,70

18,70

18,70

18,70

18,70


Консолидированный бюджет выручки и валовой прибыли определяется как сумма аналогичных показателей по подразделениям.

Средний уровень валовой прибыли (%): стр.2 / стр.1 Ч 100.

Средний процент торговой наценки (%): стр.3 / (100 – стр.3) Ч 100.
Таблица 6. Консолидированный бюджет продаж и валовой прибыли за 6 год.

Показатели

I

II

III

IV

Итого

1. Бюджет продаж, тыс.руб.

5534,0

5329,85

5533,32

6142,85

22 540,02

2. Бюджет валовой прибыли, тыс.руб.

1073,87

1032,97

1071,67

1195,57

4 374,08

3. Средний уровень валовой прибыли, %

19,4

19,4

19,4

19,5

19,4

4. Средний процент торговой наценки, %

24,07

24,07

24,07

24,22

24,07
  1   2   3


Учебный материал
© bib.convdocs.org
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации