Шпаргалка по планированию - файл n1.doc

Шпаргалка по планированию
скачать (144 kb.)
Доступные файлы (1):
n1.doc144kb.20.11.2012 10:55скачать

n1.doc

Тема 1:

Понятие Пл им 2 смысла – общ эк и конкретно управленческий. С обще-эк тз это мех-м,кот заменяет цены и р-к,те пр-е, как участник рын с-мы, подчин-ся цен мех-му, з-ну спроса и предл-я. Пл с конкр управленческ тз это осн ф-я менеджмента, в основе кот лежит опр-е целей деят-сти, необх для их достиж-я ср-ва и методы, наиб эф в конкр усл.

Пл-е – нач этап упр-я. План – образ ч-л, модель будущего, с-ма мер, напр-ая на достиж-е поставл-х задач. План пр-я – заранее разработан с-ма мероприятий, предусматрив-я цели, содерж-е, сбалансиров-е взаимод-е рес-в, объем, методы, посл-ть и сроки вып-я работ по пр-ву и реал-ии ПРУ. Пл-е – проц разр-ки и последующ контроля за ходом реал-ии плана создания, развития и функц-я пр-я. Пл-е предусм-ет разр-ку комплекса мер-ий, опред-х послед-сть достиж-я целей с учетом эф исп-я рес-в кажд произв подр-ем и всем пр-ем.

Миссия – принципы работы пр-я; поставлен цели и задачи долгосрочн план-ия.

Стратегия – спрособы достиж-я заданных пар-ров.

Тактика – ср-во реал-ии стратегии.

Цель пл-я – разр-ка и построение, с-мы планов, напр-х на удовл-е спроса потреб-лей и получ достаточн и стабильн прибыли от рез-тов его ПХД в теч длит врем. Указан цель достиг-ся реш-ем комплекса плановых задач.

Задачи пл-я подр-ся:

планово-расчетн: опр-е потребности в мат, труд, фин рес-сах; расчет произв мощностей пр-я и его подр-й.

информационно-справочн: разр-ка спровочн и нормативн инф-ии; формирован плановой документации; накопление и хранения инф.

Функциональн: подготовка и разр-ка плановых док-тов;реш-е кадровых вопросов; обр-ка дан-х, оптимизация план реш-й.

Принципы Пл-я

Под принц пл-я следует понимать правила, кот руководствуются при разр-ке плана. Правила эти субъективно сформулированы. На их содержание влияет среда, в которой работает предприятие, плановые отношения, масштаб, вид деятельности и т.д.

  1. Принцип научности Пл-я – требует руководствоваться при разработке плана не субъективными факторами, а научно обоснованными.

  2. Принцип непрерывности Пл-я – взаимосвязь перспективных или стратегических планов, текущих и оперативных.

  3. Приоритет общественных интересов над узко хозяйственными, производственными интересами, интересами коммерческого предприятия.

  4. Планы должны быть мобилизирующими, но реальными для выполнения – требует использования имеющихся внутренних резервов предприятия, но таких, которые посильны для использования в плановом периоде.

  5. Комплексность; адаптивность; оптимальность; индикативность (с-ма гос мер регулирован-я эк развития посредством совершенствов-я и систематизации инф-ии о с-ме показ-й);

Методы Пл-я

Метод – способ получения конкретного значения планового показателя. К методам Пл-я относят: метод Пл-я от достигнутого; метод прямого счета; метод итерации; метод экстраполяции; балансовый метод; экономико-математические и другие методы.

  1. Пл-е от достигнутого.QПЛАН=QФАКТ+?QМОБИЛИЗАЦИИ ВНУТРЕННИХ РЕЗЕРВОВ. Метод основан на анализе достигнутого уровня планируемого показателя. Выявление резервов – что можно сделать. На их основе разрабатывается программа, которую можно осуществить в бедующем. Затем выявляется влияние этих мероприятий на величину планового показателя. Сравниваются целевой и расчетный показатели. Анализируются и делается вывод – есть ли резервы и разрабатываются конкретные меры.

  2. Метод прямого счета по нормативным пок-лям. Сущность метода в том, что на основе заранее уст-х норм и нормативов рассч-ся потребность в финн рес-сах и их ист-ках прямым расчетом по известн зав-стям. Такими нормативами явл ставки налогов,взносов, сборов, норма аморт отчисл-й, нормативн потр-сти в оборотн ср-вах и др. в финн пл-ии прим-ся целая с-ма норм и нормативов, кот вкл-т фед нормативы, республиканские, местн, отраслевые и норм-вы хоз субъекта.

  3. Метод расчетно-аналитический. На основе анализа достигнутой вел-ны финн пок-ля, применяемого за базу, и индексов его изм-я в план периоде рассч-ся плановая вел-на эт пок-ля. В основе метода лежит эксперная оц-ка. Отчетн данные за предпрланов период—экспертная оц-ка отчетны данных—эксп оц-ка перспектив—расчет планов пок-ля. Прим-ся при пл-ии суммы прибыли и дох, отчислен в фонды накопления, потр-я. «-» не учит влияние всех меняющихся усл-й хозяйствования на финн рез-ты, не обспечив-ет достоверности.

  4. Балансовый метод. Закл-ся в том, тчо путем постр-я балансов достиг-ся увязка имеющихся в наличии финн рес-в и фактич потребности в них. Прим-ся при пл-ии распред-я прибыли, потребности поступления ср-в в фонд накопления и потребл-я. Метод обеспечивает: единство пл-я на в сур-нях упр-я, координация и соглас-сть план пок-лей разл разделов, выявл-е и устранения «узких мест», вскрытие резервов в развитии отд пр-в, устан-е необх пропорций и темпов развития. Применяется в том случае, когда зависимость планируемого показателя от показателей факторов выражена в виде балансового уравнения.ОНАЧ+П=Р+ОКОНЕЧ

  5. оптим-ии план реш-й закл-ся в разр-ке неск вар-тов план расчетов, чт выбрать оптимальн. Критерии выбора: мин з-т, макс приб, мин врем на оборот капитала.

  6. Экономик – математические методы. основан на исп-ии эк-мат моделей и выч техники для перебора мн-ва вар-тов и выбора оптим-го.1) сетевое управление и Пл-е. 2) теория массового обслуживания

7. Факторный основан на количествен оц-ке роли отд ф-ров в динамике изм-й вел-ны обобщ-х пок-лей.
Тема 2: Система планов.

Проц пл-я выр-ся в пост-ке задач путем разр-ки планов на разл времен периоды. В соотв-ии с эт периодами для достиж-я осн цели деят-сти пр-я выдел-т: стадии прогнозир-я (5-10 лет), перспективн-го пл-ния (2-5 лет), текущ (1-2 года), оперативного (до 1г).

Прогнозир-е – долгосрочн стратегич пл-ния, в проц кот в соотв с миссией и гл целью фирмы уст-ся стратегич цели и задачи по функциональн напр-ям, обеспеч-е развитие пр-я, а также опр-ся альтернативн вар-ты его эк и соц развития на 5-10 лет.

Перспективным явл среднесрочн стратегич пл-е, на стад кот разр-ся и уст-ся осн ТЭПы на период от 2 до5лет. На ур-не стратегич пл-я обесп-ют ср-ва приближения фирмы к его стратегич целям в проц долговрем развития. При тактическом пл-ии выявляют ср-ва достиж-я тактич целей фирмы ( на 1г, квартал, мес).

По назн-ю выд-ют планы: определяющие стратегию, обосновывающ нов пр-во (ПРУ, проект); разрабатывающие тактику.

По сод-ю: осн напр-я развития орг-ии, отдельн проблемы, детальную программу ПХД.

По периодам: долгосрочн ( до 5лет), среднесрочн (1-5 лет), краткосрочн (<1г).

По сод-ю хоз деят-сти: план пр-ва, сбыта, МТО (мат-техн обеспеч), финн пл-е.

С тз орг стр-ры: общее пл-е вс деят-ти фирмы, планы подразделений, планы дочерних фирм.

Организация Пл-я.

ОП зав-т от вел-ны пр-я, те на мелк не сущ-т раздел-я управленч-х ф-й, а на крупн – работа по сост-ю планов д произв-ся децентрализовано,тк на ур-не подр-й состредоточен кадры, имебщ опыт в св области, поэт именно в подраздел-ях выдвигаются предл-я, ко тнеобх реализовать в будущем. Бюджеты подр-ний не д разр-ся изолированно др от др. чт обесп-ть эф с-му координации на многих пр-ях разрся инструкция по сост-ю бюджета, кот сод-т повременной план распред-я обяз-стей, отв-сти при расчете пок-лей. Разд-т 2 схемы орг-ии по сост-ю плана: сверху вниз и снизу вверх. По методу СверхуВниз пл-е начин-ся сверху, с рук-ва, те дир-р задает цели и задачи (планов пок-ли прибыли), затем эти пок-ли в более детализирован форме продвиг-ся вниз по ур-ням упр-я и вкл-ся в планы подр-й. По мет СнизуВверх пост-ют наоборот: расчет пок-лей нач-ют подр-я, затем рук-ли отделов сводят эти пок-ли в единый план, кот впоследствие станет составной частью общ плана пр-я.

Проц пл-я вкл неск этапов: 1- анализ пок-лей за пред период (бухбуланс), 2-составлен осн прогнозн док-тов (прогноз баланса), 3-уточняют и конкретизир-т пок-ли прогнозн док-в с пом тех плана, 4- оперативн финн пл-е, 5-внедрение и контроль за вып-ем планов.

Основные проблемы при составлении планов на отеч пр-ях.

Нереальность планов (связ с необоснов дан по сбыту, планируемой долей дс, занижение сроков погашения задолжностей), низкая оперативность составления, отсутствие четких внутр стандартов сост-я планов, «оторванность» стратегич от текущ пл-я, слабая выполнимость.

Ддля успешн пл-я нужно: координация интересов разл служб, единый порядок действий, с-ма мотиваций, внедрение с-мы электрон документооборота, связь долгосрочн и краткосрочн пл-я.

Стратегическое Пл-я.

Стратегия – наиболее общ план действий. Отличит черты: 1-проц выработки стр-ии не заверш-ся к-л немедлен действием, об он заканч-ся установл-ем общ напр-й, произв-е по кот обеспеч рост и укрепление позиций фирмы.

2-сформулированная стратегия дБ исп-на для разр-ки страт проектов методом поиска.

3-необх-сть в стратегии отпадает,как только реальный ход развития приведет орг-ю к желат рез-там.

4-в проц формулир-я стратегии нельзя предвидеть все возм-сти, кот откроются при сост-ии проекта, поэт приход-ся польз-ся сильно обобщен неполн и неточн инф-ей об альтернативах.

5-как только в проц поиска откр-ся конкр альтернативы, появл-ся и более точн инф.

6-поскольку для отбора проектов прил-ся не только стратегии, но и ориентиры, нужно разделять эти понятия: ориентир – цель, к кот стрем-ся Ф, а стратегия – ср-во для достиж-я цели.

Для описания хар-ра и ур-ня деловых притязаний прим-ся термин «цели» и «задачи». Цели б количествен, качествен, стартегич, тактические.

Стратегич пл-е появилось в 60-х,70-х годах, чт обозначить разницу м/д мекущ упр-ем на ур-не пр-ва и упр-я, осущ-емом на высш ур-не. Страт пл-е – набор процедур и реш-й, с пом кот разр-ся стр-ия пр-я, обеспеч-ая достиж-е целей фирмы.

Функции СП:

1-Распред-е рес-сов вкл-т пл расплед-я мат, финн информац, труд потоков. 2-Адаптация к внешн среде – рын среда по отн-ю к орг-ии сод-т благоприятн/неблагоприятн усл. Задача – приспособ-ся к эту сл-м, вопр-ся преим-ми в конкур борьбе, предотвратить угрозы.3-координация и регулир-е – озн-т соглас-е усилий, стр-рн подраздел-й фирмы для достиж-я цели, предусм-ой страт планом.4-организацион изм-я предусматривает формир-ние орг-ии, кот обесп-ет слажен работу персонала, развития мышления, учет прошл опыта страт пл-ния.

Структура СП:

Миссия орг-ии-цели фирмы-анализ и оц-ка внешн среды-анализ и оц-ка внутр стр-ры-разр-ка и анализ стратегич альтернатив-выбор стратегии-реал-ия стратегии-оц-ка стратегии-миссия орг-ии.

Типы стратегий:

Функциональная – напр-е деят-сти той или иной функц службы (отдела) в рамках общ стратегии фирмы.

Портфельная – приобретение в нов отраслях, укрепление имеющихся подр-й посредством приобретений, размещение рес-в в форме капитала, создание уверенности в том, что подраздел-я явл объектами стратегич упр-ния.

Стратег концентрирован роста – стр обратной вертикальн интеграции (за сч приобретения или усил-я контроля над пост-ми), стр спередидущей вер интегр (над посредниками).

Диверсифицирован роста – стр центрирован диверс-ии (доп возм-й пр-ва но прод, кот заключен в существующем бизнесе), горизовантальной див-ии (рост на сущ р-ке с нов прод, треб-ей нов технологии, отличной от использ), конгломеративной див-ии (за сч пр-ва технологически несвязанных с уже производимыми новых производств на нов рынках).

Стратегия скоращения – ликвидации, «сбора урожая», сокращения (закр или прод одно из подразд-й), сокращения расходов.
Сетевые графики.

СГ – графич изобр-ие внутр взаимосвязей работ, для его постр-ния исп-т лед понятия: работа, ожидание, зависимость, событие, поставка, начальное событие. Путь сетевой модели – цепочка послед-но распол-х работ. Чт постр-ть СГ необх всю разгрузку расчленить по отд работам. Глубина эт расчленения зав-т от ур-ня упр-я разр-кой. Нужно сд-ть анализ кажд работы,чт уст-ть, какие работы дБ вып-ны прежде,чем начата др работы, посл-сть работ.

Правила: не дБ замкнутых контуров, неск-ко исх событий, неск-ко завершающих соб-й, стрелки напр-ны слева направо, две параллельные работы изобр-ся ч/з зав-сть.
Информационная база Пл-я.

Вкл в себя с-му ТЭ инф-ии, в тч эк нормы и нормативы з-т труда, мат з-т, исп-ние ср-в труда и др. Цель созд-ния ИБ: своевремен обесп-ние с-мы Пл-я необх-ой инф-ей опред состава, сод-ния и кол-ва для принятия плановых реш-й.

Ф-ии ИБ:

Обесп-е польз-ля достоверн, полн и своевремен инф-ей; опр-е состава и стр-ры дан-х для реш-ния плановых задач; разр-ка принципов, методов и ср-в, формир-ние дан-х для план-я;сост-ние правил получ-я, хранения, обр-ки и выдачи данных; подготовка мероприятий по соверш-ю ИБ.

Состав ТЭ инф-ии для реш-я плановых задач зав-т от ур-ня, стадии и вида Пл-ния, а также от функц-го назн-я плановых задач. По ур-ню: заводское, межцеховое, внутрицех пл-е. В составе ИБ особ место зан-ет нормативно- справочн база.
Технико-эк Пл-ние. (ТЭП)

ТЭП охват-ет всю произв, хоз, финн деят-сть пр-я. На стадии тэп осущ-т пл-е объема пр-ва и продажи ПРУ, труда,з/п, МТО, кап строит-во, технич развития,з-т и финн пр-я.Цель ТЭП: разр-ка с-мы планов, обесп-х вып-ние гос заказов и хоз договоров с потр-ми о пост-ках прод-ии, по кол-ку и кач-ву, срокам вып-ния. К исх дан ТЭП отн-ся: хоз договоры на изгот-е, пост-ку прод-ии, оказ-е услуг. С-ма ТЭ норм и нормативов, маркет иссл-я р-ков сбыта, поставок сырья, мат-лов, топлива, комплектующих, пок-ли ПХД.

Задачи ТЭП: опр-е осн напр-й развития пр-я; устан-е объемов продажи ПРУ; расчет и опр-е объеомв пр-ва; расчет и опр-е эк пок-лей работы пр-я; расчет потребностей в труд, мат, финн рес-сах; подвед-е итогов и анализ рез-тов деят-сти.

Планы разр-ся в виде с-мы кол и кач пок-лей его деят-сти. Колич-е: опр-т планируемые рез-ты деят-сти пр-я, его подразд-й в нат/усл-нат, труд и денежн измерителях. Качествен: хар-ют планируемую эк эф-сть деят-сти пр-я в виде относит величин, опр-мых соотношением: только колич пок-ли (ПТ, уменьш расх мат-лов, уменьш себ-сти), колич и относит пок-лей (увелич объема вып на 1 ед оборуд-я), только качествен.

Классификация ТЭП:

В зав-сти от: времен периода: перспективн, текущ (годовое); по ур-ню пл-я: общезаводское, межцеховое, внутрицех; по функц: объема, сроков реал-ии и поставок, объема пр-ва, технич развития, труда и з/п, МТО, кап стр-ва, себ-сти и издержек, приб и рентаб-сти, соц развития, мероприят по охране окр среды, финансовое.

Функции общезаводск и межцехов ТЭП на кр пр-ях об возложены на план-эк отдел,а на ср и мал – на планово-произв-й. внутрице ТЭП, как прав, план-эк отд или план-произв.

В рамках ТЭП выявл-ся «узкие места», если УМ явл мат рес-сы, то пл-е нач-т с опр-я возможн объема пр-ва, исходя из обеспечен-сти мат рес-ми. Примером ТЭП явл трансфин план пр-я – год план пр-я, целью кот явл разр-ка орг обеспеч, вып-я ТЭП показ-й. Разр-ся до нач года, но с посделед-ей корректир-кой. В разр-ке ТФП д участвовать все службы, а план-эк отд – воздейтсвовать на эту процедуру.

ТФП сост-т из разделов: осн пок-ли: ПТ, ср з/п, фот, себ-сть, дох, прибыль, рентаб-сть;план пер-к, планируем на основе выявлен спроса, объема АТ услуг, стр-ры объема, особ-стей пер-к; произв программа по эксп-ии ПС;программа по ТО и ремонту ПС; план МТО – опр-ся год потреб-сть в мат рес-сах, а также организующее обесп-е планируемого уменьш расхода рес-в; план по труду: потребление, числ-сть работающих по категориям, а также мер, обесп-х планов ур-нь ПТ; план по з/п,в кот опр-ся ФОТ и соверш-ние орг-ии ОТ; план по охране труда, по развитию кол-ва, по издержкам, прибыли и рентаб-сти, финн план, план повыш эф-сти пр-ва, нормы и нормативы.
ТФП АТП– это годовой план пред-я, целью которого является разработка орг обеспечения выполнения тэп. Разрабатывается до начала года, но с последующей корректировкой. В разработке ТФП должны участвовать все службы предприятия, а планово-экономический отдел воздействует на эту процедуру.
Осн. пок-ли работы пред-я.

Это производительность труда, средняя зарплата, фонд оплаты труда, себестоимость, доходы, прибыль, рентабельность и другие показатели работы, на которые нацелено предприятие.

Выручка от реа-ии, т.е. ден ср-ва, получ пред-ем от продажи товаров и услуг;

Рентабельность (эффективность, прибыльность, доходность пред-я), исчисляемая как частное от деления прибыли на затраты, расход ресурсов, обеспечивающих получение прибыли. Нужно знать, что рент-ть прод-ии / усл определяется как отношение прибыли от ее реал-и к себес-ти, а рент-ть пр-ва опред как отношение прибыли, приносимой пр-ом, к ст-ти осн ср-в.

Одним из наиболее важных показателей фин рез-в хоз деят-ти пред-я явл прибыль.

Прибыль – это превышение доходов от продажи товаров и усл над затратами на пр-во и продажу этих товаров.

Прибыль исчисляется как разность м/у выручкой от реал-и продукта хоз деят-ти и суммой затрат факторов пр-ва на эту деят-ть в денежном выражении. Различают полную, общую прибыль, называемую валовой (балансовой); чистую прибыль, остающуюся после уплаты из валовой прибыли налогов и отчислений; бухг, рассчитываемую как разницу м/у ценой (доходами от продажи) и бухг издержками, и экономическую прибыль, кот учитывает вмененные издержки. Обычно экономическая прибыль меньше бухг на величину некомпенсированных собственных издержек предп-ля, не учтенных в себес-ти, в кот иногда включают упущенные возможности. Кроме того, возможны издержки, не отраженные в балансе.

ФЗП - общ величина з/п служащих компании, исчисляемая исходя из существующих ставок оплаты или окладов и до момента удержания из нее различных налогов, отчислений на соц страх, взносов и удержаний. Общ з/п исп для определения суммарных произв затрат на оплату труда.

Произв-ть труда – показатель эфф-ти исп ресурсов труда, трудового фактора. Измеряется кол-ом продукции в натуральном или денежном выражении, произведенным одним работником за определенное, фиксированное время (час, день, месяц, год).
Планы перевозок грузов. явл исходным разделом для разработки плана. Он вкл перечень осн грузоотправителей с указанием кол-ва и номенклатуры отправленных грузов, расстояния перевозки и служит основой для выбора моделей ПС и расчета пок-ей его исп-я.

данный раздел рассматривается по видам перевозок. В частности, при планировании гр сд перевозок разраб план по рез-ам анализа обсл-я клиентов в отчетном периоде и марк-ой деятельности, кот позволяет выявить изменения емкости рынка, найти объем неудовлетворенного спроса. Осн составляющей здесь является заявка на перевозку груза, в кот указывается вид груза, объем, расстояние перевозки или пункт отправления/назначения, время осуществления перевозок.

Номенклатура автотранспортных услуг:

  1. Перевозка по заказу;

  2. Централизованная перевозка грузов;

  3. Единое ТО;

  4. Комплексное ТО клиента;

  5. Аренда ТС;

  6. Прокат а/м.

После сбора заявок д б осуществлена проверка достоверности и правильности инфо в заявке. Из всей массы заявок исключают заявки, дублирующие перевозку одного и того же груза, заявки на перевозку в направлениях, в которых невозможно ее осуществить и заявки экономически не эффективные. После такой проверки следует разработать тех сводки инфо из заявок. Осн цель – выявить особ-ти предстоящих перевозок.

Анализ заявленного объема груза позволяет получить структуру объема перевозок в будущем году, а составление по месяцам года сводок распределения заявленного объема по направлениям позволяет получить оценку исп пробега.

Для оценки возможности осуществления заявленных к перевозке грузов разрабатывают баланс провозных способностей пред-я. В расчете проводных способностей берут кол-во а/м соответ типа по конкретным маршрутам. Ожидаемая выработка д б скорректирована по ожидаемым усл перевозок, причем доп провозные способности изыскиваются или у клиента или у собс пред-я.
Пл-е эксплуатации ПС. При пл-и экс ПС разраб программа для каждого вида перевозок (для сдельных, почасовых перевозок грузов, автобусы – городские и загородные маршруты, заказные, легковые – таксомоторные перевозки и легковая обслуга). Каждый план этой программы разрабатывается в разрезе марок а/м.

при анализе пок-й эксп-и автобусов используемые данные в основном определяются по рез-м обследования пассажиропотока. В плане эксп-и план-ся исп ПС, с тем, чтобы обеспечить вып нужных объемов перевозок грузов с наименьшим пробегом и временем в наряде.

Осн метод план-ия – метод план-я от достигнутого уровня пок-й, разраб мероприятий, обеспечивающих улучшение пок-ей. План по перевозке является исходным.
Пл-е ТО и Р. Планируется программа видов деят-и, обеспечивающая заданный уровень тех готовности а/м. Здесь разраб меры по соверш-ию функции проведения ТО и Р а/м. Планируется кол-во тех воздействий разл вида, рассчитыв кол-во и трудоемкость ТО и ТР, подсобно-всп работ.

Кол-во КР планируется по запасу хода каж а/м до КР. Кроме того, необх учесть, что периодичность ТО а/м корректируется с помощью поправочных коэф-ов в зав-ти от усл эксп-и, модификации ПСи клим усл. Дан коэф-ы принимаются в соответствии с «Положением о ТО и Р ПС АТ».

Количество сезонных обслуживаний принимается из расчета двух сезонных обслуживаний для одного автомобиля в год (при переходе с зимнего периода эксплуатации на летний и наоборот). Как правило, этот вид обслуживания совмещается с очередным ТО-2, увеличивая его трудоемкость на 20% (за исключением автомобилей семейства КамАЗ для которых трудоемкость сезонного обслуживания составляет 15,1 ч-час – для КамАЗ-5320).
Пл-е мат-тех обеспечения. Определяют потребность годовую в мат ресурсах, а также орг обеспечение планируемого снижения расхода ресурса.

План-е мат рес-в необх для опред мин объема рес-в, необ-х для стабильного функ-ия пред-я. Исх для разработки раздела явл план по эксп-ции и план по ТО и Р а/м. Для определения потребности в топливе и смаз мат-ов исп единые нормы расхода, скор-е по усл экс-ции при помощи надбавок и скидок. Применяются меры, обеспечивающие снижение расхода топлива по отношению к нормам.

Потр-ть в топливе на осущ-ие перевозок грузов рассч отдельно по каждой марке топлива на основе лин норм расхода топлива по каждой марке ПС.

Нормы расхода топлива повыш в след усл:

Нормы расхода топлива снижаются в след случаях: при работе на загородных дорогах с усовер-ым покрытием, наход в удовл-ом состоянии – до 15%;

При необх-ти прим одновременно нескол надбавок лин норма расхода топлива уст-тся с учетом суммы или разности этих надбавок. Лин нормы расхода топлива приведены в справочниках.

Нормы расхода смаз и обтир мат-в рассч отдельно по каж виду и марке мат-ов. К смаз мат-м относятся масла для двигателей, трансм масла, спец масла и пластич (консистентные) смазки. Нормы расхода смаз мат-в уст на 100 л общ расх топлива, рассч по нормам для дан а/м. Нормы расх масел уст в литрах на 100 л расх топлива, нормы расхода смазок, соответственно в килограммах на 100 л расх топлива.

Нормы расхода масел и смазок сниж на 50% для всех а/м, наход-я в экс-ии до 3 лет (кроме ВАЗ и иномарок). Нормы увел до 20% для а/м, наход в экс-и более 8 лет. Расход смаз мат-в при КР агрегатов а/м устан в размере, равном одной заправочной емкости системы смазки данного агрегата.

Индив-ые нормы расх масел и смазок приведены в справочниках.

Расход обтир мат-в определяют исходя из нормы затрат на ед-цу ПС (до 15 кг в год) и срспис парка а/м.

Потребность в зап частях и мат-х невозможно рассчитать в нат выражении, т.к. в наст время номенклатура зап частей, агрегатов и мат-в для осущ-я ТО и Р ПС насчитывает более 1000 наименований. В связи с этим расчет производят в стоим выражении, т.е. определяют в целом сумму затрат на зап части и мат-ы на ед-цу пробега.

Нормы затрат на зап части и мат-ы установлены для 2 кат усл эксп-и ПС. При работе в усл 1 категории применяют поправочный коэф 0,84, а в усл 3 кат – 1,25. Кроме того, нормы затрат увел: для самосвалов на 20%–25%, для борт а/м 15%- 20%.

Затраты по шинам относятся на себес-ть в зав-и от способа отнесения этих затрат, принятого пред-м.
План по труду и з/п. Разработка плана имеет целью определить необ кол-о работников всех категорий, уровень ПТ и ФЗП на планируемый период или по заданным пок-м разработать орг обеспечение фонда оплаты труда в плановом периоде.

К осн планир пок-м относ: ПТ, числ раб-щих, ФЗП, ср з/праб-в по группам. ПТ хар-ся 2 пок-ми: объем прод-и в нат, усл-нат, стоим выражен, произвед в ед-цу врем 1 раб-м; врем потрач на изготовл ед-цы прод-и- трудоеик. Годов ПТ опред как отношен год объема на срсписочн числ. ПТ исп час, дневн, смен на 1 раб и определ отношен год ПТ к действит ФРВ. Уровень ПТ в план периоде опред путем расчета изменен ПТ в план периоде по сравненс текущ по кажд ф-ру, влияющ на ПТ: изменен объема и стр-ры произв прог-мы; повыш тех уровня пр-ва; увелич уровня орг-и пр-ва и труда; улучшен кач-ва прод-и; природн ф-ры, народно-хоз ф-ры.

Пл-е числ раб-в. Числ пл-ся в целом по пред-ю и отд по кажд группе раб-в. Числ пл-ся по категор раб-чие(осн, всп), служащ, мл обсл персонал, ученики, раб-и охраны. При расчете учитыв списоч и явочн числ. Числ осн раб-х определ по трудоемк работ и фонду врем 1 раб-го, ПТ и нормам обсл. Исх дан-ми здесь явл объем работ, ПТ, нормы обсл, баланс раб врем. При составлен баланса раб врем расчитыв режимы и действ фонд врем.

Числ всп рарб-х опред одним из методов: по трудоемк работ, нормам обсл, раб местам, в % отношен к числ осн раб-х. Числ служащ опред в соотв со штатн распис. Числ мл обсл персон уст по нормам обслуж или по числу раб мест. Числ раб-в охраны опред по кол-ву постов и режима работы. Числ учеников- в соотв с потреб-ю в кадрах.

Фонд и уровень з/п. Пл-е ФЗП основыв на инструкции о составе ФЗП и выплат соц хар-ра, утвержден Госкомстатом РФ, кот опред состав выплат раб-м, вкл: ФЗП, выплат соц хар-ра, расх не относящ к ФЗП.

К ист-м фин-я выплат относят себест, ср-ва спец назначен, собствен ср-ва раб-ля, целев фин поступлен.

Различ 3 вида ФЗП: часов, дневн, месяч(годов). ФЗП водителя слагается из: оплат за перевез тоннгруза и ткм-при сдел перев; оплат за часы работы на линии( при почас перев); оплаты за участ в ТО иР, надбавки (в тч за классн), допл за совмещен обяз-тей, премии. Оплата за перевез тонн и выполн ткм опред умножен объема перевоз и грузообор на соотв сдельн расценки, Сум оплат за перевез тонн составл сдельн ФЗП, повремен ФЗП образует путем перемножен кол-ва отраб часов на почас тарифн ставки. Участие водит в ТО и Р оплачив в соотв с присвоен им квалифик разрядом рем раб-х пропорц отраб часам: доплаты за эксп-е, совмещен проф грузчика, за работу в вых, ночн врем ( 25% от тариф ФЗП). Премии за вып произв задан составл до 30 %. Доп з/п рем раб 10% от Сум осн. К ост персон АТП относ подс-всп раб( 30% от кол-ва рем раб), админ-управл персон – ИТР и служащ. В наст врем в ср на АТП водит – 60-70% числ, ИТР 10-20%, рем и всп раб-20-30%.

Состав выплат произв пред-м в пользу физ лиц. Фонд выплат: ФЗП( оплата труда за отраб врем, за неотраб врем, единовремен поощрен выплаты, выплаты носящ не регул хар-р.); фонд соц хар-ра (компенсац и соц льготы на лечение, отдых, проезд); проч расходы( выпл из гос и негос внебюдж фондов, дох от участ раб-в соб-ти фирмы, командир расх, выпл по договор страх-я).

ФЗП: оплата труда за отраб врем( з/п по ставкам и окладам, з/п по сдельн расценк, премии и вознагражд, стимулир допл и надбавк, компенсац выпл); оплата труда за не отраб врем ( оплат отпуск-доп и учебн, оплат льготн часов подростков, оплат за период повышен квалифик, оплат простоев по вине раб-ля, оплат за врем вынужден прогула); единовремен поощрен выплаты(разов премии, годов вознагражд, мат помощь, компенсац за неисп отпуск).


План кап стр-ва. КС-проц-с созд произв и непроизв фондов путем стр-ва новых, расшир, реконстр, тех перевооруж дейсв ОФ. План КС опр затраты на ввод в дейсв ОФ и наращиван произв мощн необх для обеспеч роста объема выпуска прод-и, совершен тех-ии, орг-я пр-ва. По объектам инвес-я выд технолог и воспроизв стр-ру кап вложений. Пл-е объема кап вложен осущ по произв-технолог объектам и объектам воспроиз ОФ. Приоритет направлен инвестиций хар-т технолог стр-ра кап вложен:

-строит-монтажн работы 45-50%;

-оборуд, инструм, инвентарь 25-36%;

-проч 10-26%. Итого 100%. Это производ-технолог объекты.

- тех перевооруж (реконстр) 28-50%

- расшир действ пред-й 12-28%

- нов стр-во 26-40%

- проч 1-6%. Это по объектам воспр-ва.

План КС сост из 2 разделов: план ввода в действие произв мощн и ОФ; план объема кап вложен. 1 разд составл в нат и стоим выражен, основой для его разраб служит баланс производ мощн. 2 разд план-т по ф-ле Кпл1Куд12Куд23Куд3+(Нкскксн), где М-планир прирост мощн, Куд- уд кап вложен на прирост мощн, (Нкскксн)-незаверш КС на нач и конец.
Пл-е себест-ти. Себес-ь – это сумма затрат, произведенных пред-м при пр-ве прод-и / вып работ / оказания усл. Различают полную себес-ь и себес-ь ед-цы прод-и / усл.

Полная себес-ь - это все затраты, связанные с осущ-м автом перевозок. Затраты на др виды услуг не вкл в себес-ь перевозок, эти затраты образуют себес-ть кажд отдел вида работ и усл.

Себес-ь перевозок явл комплексным эк пок-м, хар-им эк рез-ы и кач-во работы АТП и представляет собой ден выражение затрат, произведенных АТП на пр-во ед-цы тран работы.

Кал-ция себес-и - это опред затрат по кажд статье или элементу, приходящихся на ед-цу работы или усл. На АТП для удобства анализа затрат производят группировку по статьям: зарплата персонала с начислен на соц нужды( осн з/п, надбавк, допл, премии), топливо, смаз и экспл мат-ы, ТО и ТР, амортизация, восстановл износа и ремон шин(Если на пред-и образуется рем фонд, то эти отчисления вкл в накл расходы.), накл расходы( электроэн, плата за польз земл). Величина накл расходов принимается исходя из сложившейся на АТП стр-ре соотв затрат.

Отнесение накл расходов на себе-ть осущ-х видов деят-и производится по условному критерию, выбираемому самим пред-м. Таким критерием м б время в наряде, числ-ь раб-их. Наиболее универсальными явл объем вып работы в стоим выражении (выручка).

В накл расходы включают: админ – управ расходы; общепроиз расх; налоги, включаемые в себес-ть (транс налог).

Пл-е накл расх осущ-я путем разработки сметы.

осн путями снижения себест-ти м считать:

  1. Повышение произв-ти автотр-та, т.е. вып опред объемов работ меньшим пробегом, меньшими затратами времени. Осн затратообразующими пок-ми явл: общ пробег и авто-часы в наряде.

  2. Повышение эф-ти исп мат рес-в: топлива, смаз мат-в, шин и т.д.

  3. Поиск возм-ей снижения накл расходов, поиск путей удешевления управления пред-м, рационализация.

Если пред-е осущ погр-разг, то все затраты, связанные с осущ пог-разгр работ д б вкл в себес-ть этих видов деят-ти.

При состав кальк-и себест, затр привод на 1 ткм, 1ч, руб выручки.
Пл-е годов выручки. Прим 2 метода расчета:

  1. Прямой расчет выручки по план объемам тр усл и применяемым тран тарифам. ВГОД=?Qi*Ti

  2. Расчет с исп ср доходной ставки ВГОД=dСР*?Qi

Тариф пол-ка АТП зав-т от целей фирмы и налич путей их достижен. В зав-ти от эк положен АТП целями ценообраз явл реализ по люб цене, не выходящ за нижн границу прим тарифов, завоеван лидерс на доли р-ка, получ макс прибыли в крадчайш срок, завоеван лидерств по кач-ву усл. Кажд из пост целей соотв своя ценов пол-ка. 1ой цели –ориентац на низк тарифы.2 цель- невыс,3-выс,4-оч выс. Методы уст тариф часто свод к 2м подходам: 1. по себест, в этом случ и расчет величине себест добавл планир норма рен-ти Т= Сум З(1+R/100), макс норма R 35%. 2. по конъюнкт р-ка, разраб тариф сопоставл с конъюнкт р-ка. При окончательном установлении тарифа следует учесть текущие тарифы на рынке услуг, субъективную ценность услуги клиентом, геогр условия, псих условия.

Тарифы на автотр-е м б: сред или индив-ми; одноставочными и двух- и более ставочными.
Внутренние резервы

Для повыш эф-и работы м б исп резервы: орг-ые, тех, технолог и др.

Применительно к АТП м выдел след резервы:

  1. повыш эф-и тариф пол-ки (введение доп усл с льготной оплатой, применение др видов тарифов, снижение размера тарифа). Реализация этих мероприятий д увеличить спрос в области объема перевозок.

  2. повысить ?И - при увеличении спроса на перевозки за счет:

- сокр дней простоя в исправном состоянии в раб дни

- увел вып а/м в праз и вых дни

- повыш тех готовности а/м

- повыш ср времени в наряде

- сокр потерь раб времени водителями в нарядном времени

- изменения ср длины груж ездки

- коэф исп грузопод-ти (если перевоз легковесные грузы)

- коэф исп пробега (если бол расстояние более 50 км)

- в области трудового обеспечения – рост ПТ д б не меньше роста среднемес зарплаты.

В самом плане необх опред наименование мероприятия, установить срок внедрения мероприятия в плановом периоде (в зависимости от сложностей и особенностей мероприятия).

Фин план. - раздел, посвящен фин пл-ю, во-первых, помогает провести анализ эк состояния пред-я на дан момент време и/или обосновать реал-ь достижения его целей в будущем, во-вторых, м б исп, как эфф инструмент самоорг-и и контроля. Ключевыми составляющими любого успешно работающего пред-я явл стратегия его развития и контроль.

В дан разделе опред ист-и фин развития пред-я, их объемы, амортизация, ист-и чистой прибыли и т.д. Планируются направления фин рес-в (на воспр-о ОФ, осуществления инноваций, ср-ва на мат поощрения). Фин план разраб в виде баланса доходов и расходов.

Фин пл-е направл: на установлен отношен с бюджетом, банк, страх фирм и др хоз субъектами; рацион вложен кап-а; обеспечен произв-хоз деят-ти необх фин рес-ми; обеспеч контроля за образован и исп ср-в. Включ в себя след виды док-в: баланс дох и расх, план ден потоков, кредит план, кассов план, платежн календарь. Для составлен баланса дох и расх необх предварит рассчит планов суммы амортиз отчислен и отчислен в рем фонд, план себест, прибыль, план прирост обор ср-в и кредиторс зад-ти, Сум налог.

План ден потоков хар-т платежесп-ть и фин состояние фирмы, позвол определ потреб-ть в кап-ле и оценить эф-ть его исп. По кажд виду деят-ти определ пок-ль ден потока кэш-фло, кот хар-т ден налич-ть, фин положен фирмы определ суммар велич кэш-фло по 3 разделаи, представл собой остатки ликвидн ср-в за соотв период врем. 3раздела-произ-торгов, инвестиц, фин.

Кред план-план поступлен и погашен кредитов в соотв с кредит договор.

Кассов план-план оборота наличн ден ср-в в кот отраж поступлен и выплат наличн денег ч/з кассу. Составл на квартал.

Платежн календ хар-т движен ден ср-в, в т ч доходы. Важно, что поступлен ден ср-в и расход д б сбалансирован-ы.

Поддерживать баланс между прибыльностью и ликвидностью непросто, поскольку действия, направл на улучшение кажд из этих пок-й, м противоречить др др. Часто компании с выс приб-ю терпят неудачу из-за неликв-ти, т.е. из-за отсутствия реал ден ср-тв на счетах, необх для оплаты тек расх. Пок-ль ликв-ти м ухудшиться вследствие быстрого роста пр-ва в погоне за выс прибылями, истощения ден ср-в пред-я.

Разраб в виде доходной и расходной части.
План повыш эф-ти АТП.- раздел общ ТФП, в кот пл-ся конкретное направление развития пред-я. Он связ с др разделами общ плана.

В самом плане необх опред наименование мероприятия. Нужно установить срок внедрения мероприятия в плановом периоде (в зависимости от сложностей и особенностей мероприятия).Осн метод опред времени внедрения мероприятия, необх для осущ-я мероприятия – сетевое план-е и упр-е. Определить пок-ь, на кот оказывает влияние мероприятие (исходный показатель – на что первоначально оказывает влияние мероприятие). Определить величину этого влияния, его значимость (т.е. или изменение показателя, или в относительной величине отразить процентное изменение).

Изменение д б оценено по среднегодовым показателям.

В плане нужно оценить влияние мероприятия на эк рез-т работы, т.е. на прибыль. Эк эффект – это изменение прибыли.

Выделяют 3 вида эффектов: Ком эффект – изменение чист прибыли – после уплаты налогов. Бюджетный – изм платежей и налогов, взимаемых в бюджет или отчислений в бюджет, если пред-е дотируемое. Экон – экон целесо-ть для общества.

Имеются различия в методиках расчета эффектов для мероприятий, влияющих на организацию собственного производства (внутреннее функционирование предприятия) и на рынок, сбыт, объем продаж, объем услуг. ±?П=±?В-±?З

Если мероприятие оказ только влияние на внутр орг-ю пред-ия, то изм только ±?З

Если мероприятие влияет на уровень расхода мат рес-в, то экй эффект оценивается по изм потр-и в этих рес-х.

Если мероприятие оказ влияние на ПТ (числ-ь раб-в), то эффект оценив по изменению зарплаты.

Если мероприятие влияет на исп ПС, то эффект оценивается по изм себес-и.

Эк эффект м б вызван и изм , и изм ?З.

Различают эффект плановый и условно годовой. Плановый опред влияние мероприятия на эк пок-и (прибыль) в плановом периоде. Условно годовой – на 12 месяцев.
Оценка эк состоят-ти план реш-й. Выдел 2 группы пок-й в зав-ти от того, учитыв ли врем пар-р. 1. чист текущ ст-ть, индекс рент-ти, внутр норма дох-ти, дисконтиров срок окупаем. 2. срок окуп, коэф эф-ти инв-ций.
Программ обесп эк пл-я. 1С фин пл-е, MS Project, Forecast Expert, Project Expert, Audit Expert, Marketing Expert и др. Осн задачи таких с-м- всесторон анализ пред-я, в т ч анализ общ эф-ти, анализ чувст-ти, ден ср-в, подготовка фин отчетов и БП, опробация разл сценариев развития, хранен больш кол-ва версий данных, описывающ один и тот же период деят-ти, бюджетиров и анализ инфо в разрезе ценртов фин отв-ти и направлен деят-ти фирмы, мультивал консолидац дан-х, возм-ть многопользов раб-ы, возм-ть экспорта, импорта дан-х из др учетн с-м.

Учебный материал
© bib.convdocs.org
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации