Курсовая работа - Планирование основных показателей работы предприятия - файл n3.docx

Курсовая работа - Планирование основных показателей работы предприятия
скачать (786.9 kb.)
Доступные файлы (6):
n1.xlsxскачать
n2.docx135kb.28.11.2011 13:02скачать
n3.docx168kb.01.05.2012 13:30скачать
n4.pdf405kb.01.05.2012 13:29скачать
n5.docx15kb.01.05.2012 21:49скачать
n6.pdf81kb.01.05.2012 21:49скачать

n3.docx

СОДЕРЖАНИЕ

Введение ……………………………………………………………………………..3
1 Планирование объема реализации продукции………………………………..…4
2 Планирование годовой потребности в материальных ресурсах………………..6
3 Расчет планово-заготовительной стоимости материальных ресурсов…………9
4 Планирование фонда заработной платы …………………………………...…..14
5 Планирование себестоимости продукции………………………………………20
5.1 Общепроизводственные расходы……………………………………....20
5.2 Составление плановых калькуляций……………………………….…..23
5.3 Составление сметы затрат на производство……………………….…..26
6 Формирование финансовых показателей работы предприятия………...……..28
Заключение………………………………………………………………………….30
Список использованных источников……………………………………………...31
ВВЕДЕНИЕ
Курсовая работа по теме «Планирование основных показателей работы предприятия» выполняется для лучшего усвоения методики расчетов предприятия в планируемом периоде. Эти показатели в условиях рынка используются при разработке бизнес-плана предприятия. Бизнес-план – это краткое, точное, доступное и понятное описание предполагаемого бизнеса, а также является важнейшим инструментом при рассмотрении большого количества различных ситуаций, позволяющий выбрать наиболее перспективные решения и определить средства для их достижения. Важно рассматривать бизнес-план как сам процесс планирования и инструмент внутрифирменного управления.

Выполняя курсовую работу, студент должен иметь представление о том, как рассчитать объем товарной и реализуемой продукции и их составляющие; как определить потребности в материалах, в заработной плате; как составить плановую калькуляцию продукции, сметы косвенных расходов и смету затрат на производство.

Одним из важнейших показателей работы предприятия является прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, поэтому студенту предоставляется возможность рассчитать этот показатель исходя из задания.

Этот расчет начинается с определения прибыли от реализации, затем рассчитывают балансовую (валовую) прибыль, налогооблагаемую прибыль и прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия (чистая прибыль).

При этом предполагается рассмотрение системы налогообложения предприятия, существующей в настоящее время.

1. Планирование объема реализации продукции
Товарная продукция - продукция, полностью изготовленная, принятая ОТК и оформленная для реализации.

К товарной продукции относят:


В товарную продукцию не включаются:


Реализованная продукция - это продукция, отгруженная потребителю с оформлением всех необходимых коммерческих документов.

Объем реализации определяется в действующих в планируемом периоде оптовых ценах предприятия по формуле:
(1)
где - плановая сумма реализации, руб.

- объем товарной продукции, руб.

и - ожидаемый остаток готовых изделий на складе предприятия соответственно на конец и начало планового периода.

- определяется при расчете норматива оборотных средств предприятия.

- на основе графика продукции на конец текущего года.
Таблица А.1 – План производства и реализации продукции на предстоящий год.

2. Планирование годовой потребности в материальных ресурсах
Существуют три метода расчета потребности материальных ресурсов: детерминированный (нормативный), стохастический и эвристический.

При детерминированном подходе исходной информацией является первичная потребность по объемам и срокам, структура изделия в форме спецификации, технология производства, возможные дополнительные поставки материалов, располагаемое наличие.

При определении потребности стохастическим методам учитываются данные прошлого периода, затем на основе прогноза, устанавливается ожидаемая потребность.

В эвристическом методе потребность в материальных ресурсах определяется на основе опыта. Потребность в материальных ресурсах рассчитывается в натуральных единицах.

Потребность в материальных ресурсах рассчитаем с помощью нормативного метода.

Потребность во вспомогательных материалах и энергоносителях определяют на основе производственной программы и установленных норм расхода и принятые единицы измерения.
Таблица А.2 – Расчет потребности предприятия в основных материалах и энергоносителях технологического назначения.






3. Расчет планово-заготовительной стоимости материальных ресурсов
Планово-заготовительная стоимость рассчитывается отдельно:


Планово-заготовительная стоимость материальных ресурсов включает в себя:


Сумму всех затрат по доставке одной единицы ресурса умножают на годовую потребность данного ресурса, рассчитанную ранее.

Планово-заготовительная стоимость вспомогательных материалов рассчитывается так же, как и для первой группы.

Планово-заготовительная стоимость энергоносителей каждого наименования включает в себя тариф за одну единицу ресурса, умноженный на годовую потребность.
Таблица А.3 – Расчет планово-заготовительной стоимости основных, вспомогательных материалов и энергоносителей для технологических нужд.





Таблица А.4 – Расчет планово-заготовительной стоимости вспомогательных материалов нетехнологического назначения.


Таблица А.5 - Расчет планово-заготовительной стоимости энергоносителей, идущих на нетехнологические нужды.



4. Планирование фонда заработной платы
Фонд заработной платы всех категорий работающих рассчитывается на
основе Единой тарифной сетки (ETC), принятой для предприятий и организаций бюджетной сферы и рекомендованной к применению предприятиями хозрасчетной сферы. Ставка первого разряда этой сетки в соответствии с постановлением Правительства РФ периодически меняется.

Методика расчетов: сначала рассчитывается фонд заработной платы основных рабочих, для чего сначала необходимо определить годовую нормативную плату основных производственных рабочих по формуле:


(2)
где Сч.т. - часовая тарифная ставка соответствующего разряда, руб.

RP.- коэффициент, учитывающий районную надбавку к заработной плате (RP=1.3);

- годовая трудоемкость i-гo вида обработки по j-му изделию, н/ч;
n - количество видов обработки.

Часовая тарифная ставка определяется умножением минимальной
тарифной ставки заработной платы за месяц на одиннадцать рабочих месяцев, результат делится на действительный годовой фонд одного рабочего и умножается на соответствующий тарифный коэффициент.

По формуле (2) найдем нормативную заработную плату основных
производственных рабочих по каждому виду операций и виду изделия.
Результаты представлены в таблице 6.
Затем по формуле (3) определим доплаты по премиальным системам:

(3)

где Дп -доплата по премиальным системам, руб./год;
Зн - нормативная заработная плата, руб./год;
Пп- процент доплаты по премиальным системам (Пп= 40%).

Основная заработная плата включает в себя нормативную заработную
плату и доплаты по премиальным системам и определяется по формуле:
Зоп.н. (4)
Дополнительная заработная плата принимается в процентах от основной
заработной платы и определяется по формуле:
Зд= Зо∙Пд (5)
где Пд - процент дополнительной заработной платы от основной (Пд = 41,9%).

Полную годовую заработную плату основных производственных рабочих определяем суммированием основной и дополнительной заработной платы по формуле:
Зо.р.= Зо+ Зд (6)
Каждая заработная плата на последующие изделие рассчитывается точно так же.
Сумма по каждому изделию дает з/п основных рабочих.
Для вспомогательных рабочих заработная плата это 40% процентов от заработной платы основных рабочих.


Таблица А.6 –Ведомость фондов заработной платы рабочих и учеников (тыс. руб./год).






Заработная плата руководителей, специалистов и служащих цеха рассчитывается на основе ETC. Каждой категории рабочих присвоен
соответствующий тарифный разряд и определен разрядный коэффициент.
Умножая минимальную заработную плату, установленную по стране Правительством РФ и соответствующую первому разряду, на разрядный коэффициент, получим месячную тарифную заработную плату работника, занимающего конкретную должность.

Чтобы получить основную заработную плату за год, нужно полученный результат умножить на районный коэффициент (R=1,3) и на 11 месяцев.

Дополнительная заработная плата составляет 41,9% от основной.

Сумма основной и дополнительной заработной платы представляет собой годовой фонд заработной платы работника цеха, занимающего данную должность.

По результатам проведенных расчетов заполним таблицу 7 «Ведомость
фондов заработной платы работников цеха».

Таблица А.7 – Ведомость фондов заработной платы работников цеха (тыс. руб./год).

5. Планирование себестоимости продукции

5.1. Общепроизводственные расходы

Общепроизводственные расходы включают в себя следующие статьи
затрат:

  1. амортизация оборудования и транспортных средств;

  2. эксплуатация оборудования;

  3. ремонт оборудования и транспортных средств;

  4. внутризаводское перемещение грузов;

  5. цеховые расходы;

  6. прочие расходы.

Затраты по амортизации оборудования и транспортных средств находят по формулам (11) и (12):
(11)
(12)


где: А - сумма амортизационных отчислений, руб./год;

Ак - сумма амортизационных отчислений от балансовой стоимости
оборудования и транспортных средств k -го наименования руб./год ;
- среднегодовая стоимость основных фондов k-го наименования,
руб.;

aн.к. - норма амортизационных отчислений оборудования и транспортных
средств k-го наименования;

С - количество видов оборудования и транспортных средств.
Статья 2 включает следующие виды затрат:

а) заработную плату (с единым социальным налогом) вспомогательных
рабочих, обслуживающих оборудование.

б) затраты на энергоносители, расходуемые на силовые нужды (таблица 5, статья «эксплуатация оборудования»)

в) затраты на вспомогательные материалы (эмульсия, машинное масло, керосин, ветошь, солидол и т.д.) считаются как сумма затрат по статье «эксплуатация оборудования» Таблицы 4.

В статью 3 включают заработную плату (с отчислением на социальные нужды) водителей автомобильного и, электротранспорта, грузчиков, крановщиков и др.

Их численность составляет 12,5% от общего числа вспомогательных
рабочих.
В статью 4 входят следующие виды затрат:

- расходы на заработную плату (с отчислением на социальные нужды)
рабочих, занятых ремонтом.

Численность рабочих, занятых ремонтом составляет 25% от общего
числа вспомогательных рабочих.

- стоимость запасных частей и других материалов, расходуемых на
ремонт (таблица 4, статья «ремонт оборудования»)

- стоимость топлива и энергии, расходуемая на ремонт оборудования
(таблица 5, статья «ремонт оборудования»):

- расходы по оплате услуг других цехов и строительных предприятий
(данные отсутствуют).

Цеховые расходы по статье 5 включают следующие статьи затрат:

Сюда относят заработную плату рабочих, занятых на разных
хозяйственных работах (12,5% от общей численности вспомогательных
рабочих), а также затраты на топливо и энергию, расходуемые на содержание зданий и сооружений цеха.

Стоимость материалов на содержание и ремонт зданий, сооружений и
инвентаря (таблица 4, статья «Ремонт и содержание зданий, сооружений,
инвентаря).

Стоимость энергетических ресурсов, расходуемых на содержание и
ремонт зданий, сооружений и инвентаря (таблица 5 пункты «Ремонт зданий,
сооружений, инвентаря» и «Содержание зданий, сооружений, инвентаря»):

В данной курсовой работе расходы по данным пунктам рассматриваются.

Статья 6 в данной курсовой работе отсутствует.

Данные по общепроизводственным расходам занесем в таблицу 8.

Таблица А.8 – Смета общепроизводственных расходов (тыс. руб.)


5.2 Составление плановых калькуляций
Составим калькуляцию себестоимости единицы продукции. Плановая
калькуляция себестоимости включает в себя следующие статьи затрат:

  1. сырье и основные материалы за вычетом отходов;

  2. покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты;

  3. топливо и энергия на технологические цели;

  4. основная заработная плата производственных рабочих;

  5. дополнительная заработная плата производственных рабочих;

  6. отчисления на социальные нужды;

  7. расходы на освоение и подготовку производства;

  8. общепроизводственные расходы;

  9. общехозяйственные расходы;

  1. производственная себестоимость;

  2. коммерческая себестоимость;

  3. полная себестоимость.

Плановая калькуляция составляется на каждое изделие. Затем
определим себестоимость изделия каждого наименования с учетом годовой
программы и полной себестоимости всех изделий.

Первые три пункта находим как частное от деления итоговой
планово-заготовительной стоимости сырья и других основных
вспомогательных материалов и энергоносителей, идущих на
технологические нужды по каждому виду изделий (таблица 3) на выпуск
продукции данного вида в планируемом году:
Статья 2 -Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты и статья 3

Топливо и энергия на технологические цели рассчитывается подобным образом.

Найдем основную заработную плату производственных рабочих на
единицу товара:
= (13)

где - часовая тарифная ставка соответствующего разряда, руб.;

Rp - коэффициент, учитывающий районную надбавку к заработной плате;
Т - годовая трудоемкость изделия, н/ч;

N - выпуск продукции данного вида в планируемом году, шт.
По формуле (5) найдем дополнительную заработную плату.

Отчисления на социальные нужды составляют 34% от полной
заработной платы:
Расходы на освоение и подготовку производства в задании в курсовой работе не предусматриваются.
Найдем общепроизводственные расходы на единицу изделия по
следующей формуле:
опр.Ч (14)

где Попр.- отношение общепроизводственных расходов (таблица 8) к
нормативной заработной плате основных рабочих (таблица 6);
- заработная плата основных производственных рабочих
приходящихся на единицу изделия.
Общехозяйственные расходы на единицу продукции определим по
формуле:

=Похр.Ч (15)
где Похр. - отношение общехозяйственных расходов к нормативной
заработной плате основных рабочих (таблица 6).
Производственную себестоимость рассчитывают суммированием всех предыдущих статей затрат.

Коммерческие расходы составляют 1,8% от производственной
себестоимости.

Полная себестоимость равна сумме производственной себестоимости и
коммерческих расходов.

Для каждого последующего изделия расчеты проводятся точно так же.
Определим полную себестоимость всех изделий. Для этого суммируем
полную себестоимость по каждому изделию, умноженную на
соответствующие планируемые годовые объемы реализации.

Найдем коммерческие расходы, приходящиеся на годовую программу
выпуска изделий:

Кгод.=0,018Ч?Сполн (16)

где ?Сполн.. - общая производственная себестоимость, руб.

Результаты вычислений занесем в таблицу 9.

Таблица А.9 – Калькуляция себестоимости единицы продукции.

5.3 Составление сметы затрат на производство
Затраты, образующие себестоимость продукции, группируются еще и
по экономическим элементам, к которым относятся: материальные затраты,
затраты на оплату труда, единый социальный налог, амортизация основных
фондов, прочие затраты.
В стоимость материальных затрат входят следующие составляющие:

- материалы и энергоносители, необходимые для изготовления

конкретных изделий (таблица 3, строка «Итого»)

- планово - заготовительная стоимость вспомогательных материалов
нетехнологического назначения (таблица 4, строка «Итого»)

- планово - заготовительная стоимость энергоносителей
нетехнологического назначения (таблица 5, строка «Итого»)

- расходы на электроэнергию, входящие в общехозяйственные
расходы(табл. 9 из методички)

- материалы, идущие на коммерческие расходы (таблица 10)

- электроэнергия, идущая на коммерческие расходы (таблица 10)
В затраты на оплату труда входят следующие составляющие:




В амортизацию основных фондов входят следующие составляющие:

В статью прочие затраты входят следующие составляющие:

-прочие денежные расходы, входящие в общехозяйственные расходы

-прочие денежные расходы, входящие в коммерческие расходы
(таблица 10)

Смета затрат на производство приведена таблице 10.

Таблица А.10 – Смета затрат на производство.


Экономические элементы затрат

Сумма затрат, тыс.руб.

Стоимость материалов (за вычетом стоимости возвратных отходов)

665894,3744

Затраты на оплату труда

274257,657

Страховые взносы

93247,60338

Амортизация основных фондов

85127,41

Прочие затраты

296,4876802

Итого

1118823,532

6 Формирование финансовых показателей работы предприятия
К основным показателям производственно - хозяйственной
деятельности предприятия относятся:

а) объем реализации (таблица 1, строка «Итого»)

б) полная себестоимость годового выпуска продукции (таблица 11,
строка «Итого»)

в) фонд заработной платы (таблица 11, строка «затраты на оплату
труда»)

г) сумма прибыли от реализации, находится как разность между
объемом реализации и полной себестоимостью годового выпуска продукции

д) сумма балансовой прибыли определяется как сумма реализационной прибыли и доходы по внереализационным операциям, минус уплата процентов за кредит

е) сумма налогооблагаемой прибыли, в данном случае она равна
балансовой прибыли;

ж) сумма чистой прибыли определяется как разность суммы чистой
прибыли или налогооблагаемой прибыли 24% от нее.

з) сумма прибыли к распространению, которая составляет 13% от
чистой прибыли

и) сумма нераспределенной прибыли, которая находится как разность
между чистой прибылью и прибылью к распространению

к) скорость оборачиваемости оборотного капитала, которая находится
как отношение выручки от реализации к сумме оборотного капитала(таблица 11)

л) рентабельность собственного капитала, которая находится как
отношение балансовой прибыли к сумме собственного капитала
(среднегодовая стоимость основных производственных фондов и оборотных
средств уменьшенная на величину заемного капитала)

м) рентабельность инвестиционного капитала, которая находится как
отношение балансовой прибыли к сумме собственного и заемного капитала
Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности
предприятия приведены в таблице 11.

Таблица А.11 – Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия.


Наименование показателя

Значение показателя

Объём реализации, руб./год

1438600

Полная себестоимость годового выпуска продукции, руб./год

1232374,16

Фонд заработной платы, руб./год

367505,2604

Сумма прибыли от реализации, руб./год

206225,8401

Сумма балансовой прибыли, руб./год

180225,8401

Сумма налогооблагаемой прибыли, руб./год

90112,92003

Сумма чистой прибыли, руб./год

68485,81922

Сумма прибыли к распределению, руб./год

6848,581922

Сумма нераспределённой прибыли, руб./год

61637,2373

Скорость оборачиваемости оборотного капитала

2,230387597

Рентабельность собственного капитала, %

7,525087268

Рентабельность инвестированного капитала,%

5,640871363



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной курсовой работе были получены навыки расчета:



А также навык формирования финансовых результатов работы предприятия.

Одним из важнейших показателей работы предприятия является
прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия. В данной курсовой
работе был произведен расчет данного показателя для конкретных условий,
приведенных в задании.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1 Волкова, О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / В.В. Ковалев, О. Н. Волкова - М.: ТК Велби, 2008. — 424 с. 

2 Бухалков, М. И. Внутрифирменное планирование / М. И. Бухалков - М.: Инфра-М, 2007. – 321 с.

Хрипач, В. Я. Экономика предприятия / Хрипач В.Я., Суша Г.З., Оноприенко Г.К. - Минск: Экономпресс, 2010. - 464 с.

5 Юровский, Б.Д. Планирование основных показателей работы предприятия и экономическое обоснование цен на продукцию / Юровский Б. Д. – М.: Эскмо, 2008. – 398 с.





Учебный материал
© bib.convdocs.org
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации