Лекции - Банковское право - файл n1.doc

Лекции - Банковское право
скачать (1844 kb.)
Доступные файлы (1):
n1.doc1844kb.07.11.2012 03:22скачать

n1.doc

1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   11
§ 2. Валютный курс
Все международные экономические операции связаны с об­меном национальных валют. Данный обмен происходит по оп­ределенному соотношению — валютному курсу.

Под валютным курсом понимается соотношение между де­нежными единицами разных стран, или цена денежной единицы одной страны, выраженная в денежной единице другой страны (либо в международной денежной единице).

На изменение валютного курса оказывает влияние множест­во факторов. Например, подъем экономики будет способство­вать увеличению спроса на все виды товаров и услуг, в том чис­ле и импортные. Рост импорта ведет к увеличению предложения национальной валюты на рынках иностранной валюты. Увели­чение прибыльности предприятий повышает интерес к ним иностранных инвесторов. В результате растет спрос на нацио­нальную валюту. То же самое происходит и в том случае, когда повышается ставка процента на правительственные ценные бу­маги.

Уровень валютного курса существенно влияет на внешнюю торговлю, конкурентоспособность национальной продукции на мировом рынке, движение капиталов, состояние денежного об­ращения и в целом на весь воспроизводственный процесс.

В связи с этим возникает необходимость государственного регулирования валютного курса. Основными методами такого регулирования являются:

• покупка-продажа иностранной валюты на национальную;

• операции центрального банка на открытом рынке, т.е. покупка-продажа ценных бумаг;

• изменение уровня процентных ставок и (или) норм обяза­тельных резервов.

Установление валютного курса, определение пропорций об­мена валют называется валютной котировкой. Существуют сле­дующие варианты валютной котировки — спот-курсы и фор­вард-курсы. Спот-курсы — курсы валют, устанавливаемые на момент заключения сделки, т.е. на ближайший день платежа. Они включают такие варианты:

прямая котировка — выражение курса иностранных валют в денежных единица страны, на территории которой проводятся соответствующие операции или сделки;

косвенная котировка — выражение курса национальной денежной единицы к валюте другой страны (обратная котировка);

кросс-курсы — выражение соотношения между валютами двух стран посредством их приравнивания к валюте третьей11 страны. В России, например, применяется метод прямой котировки. Косвенная котировка используется, в частности, в Вели­кобритании.

форвард~курсы — курсы валют, устанавливаемые на определенную дату в будущем. Процедура котировки обычно заключается в определении и регистрации межбанковского курса пу­тем последовательного сопоставления спроса и предложения по каждой валюте (фиксинг). Затем на этой основе устанавливаются курсы продавца и покупателя.

Обменные валютные курсы оказывают значительное влияние на уровень Цен на привлекаемые факторы производства, так как многие из них импортируются из других стран. Так, в экономи­ке США объем импорта сырья и материалов для нужд американ­ской промышленности плюс товары производственного назначе­ния составляет 40% от суммарного импорта товаров и услуг.
§ 3. Обменные пункты. Правовое регулирование деятельности обменных пунктов
Валютно-обменные операции совершаются на обменном пункте и регламентируются Инструкцией Центрального банка РФ от 20 февраля 1995 г. № 27 «О порядке организации работы обменных пунктов на территории РФ совершения и учета валютно-обменных операций уполномоченными банками».

Банк открывает обменные пункты только по своему месту на­хождения на всей территории, подведомственной соответствую­щему Главному территориальному управлению Банка России.

Банк открывает обменные пункты в помещении кассового уз­ла банка, а также вне помещения, кассового узла или здания бан­ка при условии .соблюдения требований указанной Инструкции.

Обменный пункт, открывается на основании соответствую­щего приказа/ по банку, .в которой указывается адрес обменного пункта, устанавливается, штатная численность его кассиров, оп­ределяются должностные лица банка, на которых возлагаются руководство и контроль за деятельностью обменного пункта, дается перечень операций, совершаемых обменным пунктом.

В приказе по банку об открытии обменного пункта могут быть установлены иные требования руководителя банка, не про­тиворечащие Инструкции.

Обменный пункт должен быть оборудован стендом, находя­щимся в доступном для обозрения клиентов месте и содержа­щим следующую информацию и документы:

• о курсе покупки и курсе продажи наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за на­личные рубли;

• о режиме работы обменного пункта;

• о видах валютно-обменных операций, выполняемых дан­ным обменным пунктом;

• о правилах определения признаков подлинности и платежности денежных знаков в иностранной валюте и платежных документов в иностранной валюте;

• о комиссионном вознаграждении, взимаемом банком по валютно-обменным операциям; выписка из тарифа комиссион­ного вознаграждения должна быть заверена подписью руководи­теля и главного бухгалтера банка и скреплена круглой печатью банка;

• нотариально заверенная копия свидетельства о регистра­ции обменного пункта банка в Главном территориальном управ­лении Банка России.

В обменном пункте должна находиться выписка из приказа по банку о назначении соответствующего лица на должность кассира обменного пункта, заверенная подписью руководителя банка и скрепленная круглой печатью банка.

Кассир обменного пункта должен иметь при себе документ, удостоверяющий его личность.

На должность кассира обменного пункта рекомендуется на­значать лиц, обладающих знаниями иностранного языка в объе­ме, необходимом для общения с клиентами.

Кассир обменного пункта обязан знать способы выявления неподлинных денежных знаков.

Банк самостоятельно определяет учебное заведение, в кото­ром кассир обменного пункта проходит такую подготовку.

Запрещается поручать выполнение служебных обязанностей кассира обменного пункта другим лицам.

Обменный пункт должен быть обеспечен справочными мате­риалами, а также специальными средствами, позволяющими определять подлинность денежных знаков.

Кассир обменного пункта обязан проверять подлинность и платежность предъявляемых физическими лицами (резиден­тами и нерезидентами) к совершению валютно-обменных опе­раций денежных знаков иностранных государств и платежных документов в иностранной валюте,

В обменных, пунктах совершаются следующие операции:

• покупка и продажа иностранной валюты за наличные рубли;

• покупка и продажа платежных документов в иностранной валюте за наличные, рубли, а также продажа и оплата платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту;

• прием да экспертизу денежных знаков иностранных госу­дарств и платежных документов в„иностранной валюте, подлин­ность которых вызывает сомнение;

• выдача, наличной- иностранной валюты по кредитным и дебетовым картам, а также прием наличной иностранной валю­ты для зачисления на счета физических лиц в банках, служащие для расчетов по кредитным и дебетовым картам;

• обмен наличной иностранной валюты одного иностран­ного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства;

• размен платежного денежного знака иностранного госу­дарства на платежные денежные знаки того же иностранного государства;

• замена неплатежного денежного знака иностранного госу­дарства на платежные денежные знаки того же иностранного государства.

При совершении- валютно-обменных операций используются бланки строгой отчетности — справка ф. № 0406007, служащая раз­решением на вывоз иностранной валюты за границу (см. рис. 2).

Справка ф. № 0406007 является основным документом ва­лютного контроля, -Российской Федерации за валютно-обменными операциями физических лиц; она служит подтверждением приобретения физическим лицом наличной иностранной валю­ты, платежных документов в иностранной валюте или наличных рублей в банке. Справка 8ф. N° 04Q6007 действительна в течение двух лет с даты выдачи для вывоза из Российской Федерации наличной иностранной валюты и платежных документов в ино­странной валюте физическими лицами.

Существует определенный порядок покупки наличной ино­странной валюты.

Кассиры обменного пункта получают на начало операцион­ного дня под отчет наличные рубли, иностранную валюту и бланки строгой отчетности. Кассир обменного пункта покупает валюту и производит расчет суммы в рублях, подлежащей выда­че клиенту.

Сумма иностранной валюты регистрируется в реестре куп­ленной валюты и оформляется справкой ф. № 0406007.

В конце операционного дня подводятся итоги по реестрам купленной и проданной валютой составляется справка. Кроме того, составляется препроводительная ведомость к инкассатор­ской сумке.

Банк обязан ежедневно инкассировать все обменные пункты. Хранение денежных средств в обменных пунктах в нерабочее время не допускается.

Результаты работы обменного пункта отражаются в ежеме­сячной отчетности по форме № 1-Н (1-НФ, 1-НЗ) «О движении наличной иностранной валюты и платежных документов в ино­странной валюте».
§ 4. Валютные риски
Международные расчеты — это регулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, которые возникают в результате экономических, политических, научно-технических и культурных отношений между государствами, организациями и гражданами разных стран. Расчеты осуществляются банками безналичным путем.

Банки, как правило, поддерживают необходимые валютные позиции в разных валютах в соответствии со структурой и сро­ками платежей, а также проводят политику диверсификации своих валютных резервов.

Валютно-финансовые и платежные условия внешнеторговых сделок включают следующие основные элементы: валюту цены; валюту платежа; условия платежа.

Валютные риски — это опасность возможных потерь в ре­зультате изменения валютных курсов. В основе валютного риска лежит изменение реальной стоимости денежных обязательств во времени. Валютным рискам подвергаются все участники валют­ного рынка: импортеры и экспортеры, кредиторы и заемщики, банки.

Валютный риск связан с интернационализацией рынка бан­ковских операций, созданием транснациональных компаний и банков, диверсификацией их деятельности. Валютные риски возникают в процессе международной деятельности банков: ва­лютных операций, зарубежного кредитования, инвестиционной деятельности, международных платежей и расчетов, финансиро­вания внешней торговли, страхования валютных и кредитных рисков, международных гарантий.

Для снижения валютных рисков на валютных рынках Банк ме­ждународных расчетов предложил следующую стратегию:

• повышение контроля за потенциальными рисками по ва­лютным расчетам в каждом отдельном банке;

• разработку банковскими группами многосторонних спо­собов снижения валютных рисков;

• совершенствование центральными банками национальных платежных систем и проведение мероприятий, вынуждающих местные банки усилить контроль над валютными рисками.

Распространенными методами страхования валютных рисков от неблагоприятных изменений курса иностранной валюты яв­ляются:

• хеджирование, т.е. операция, позволяющая с помощью срочных сделок или опционов избежать риска в повседневных операциях;

• валютный своп — международная операция, при которой валютные риски у банка отсутствуют, так как его валютная позиция остается закрытой.
§ 5. Евро — путь к интеграции
Функция денег как мировых денег возникла в докапиталистических формациях, но получи­ла свое полное развитие с созданием мирового рынка, где деньги выступали в виде золотых слитков. Парижскими соглашением 1867 г. единственной формой мировых денег было признано золото.

Региональная международная счетная единица, использовавшаяся с 1979 по 1 января 1999 г. странами — членами Европейской валютной системы (ЕВС) — экю (European Currency Unit), являлась средством межгосударственных расчетов по валютным интервенциям, но главным образом — базой для выражения паритетов валют стран-участниц, регулятором отклонений рыночных курсов ва­лют.

Однако на рубеже XXI в. в хозяйственной деятельности большинства стран Европейского Союза (ЕС) произошли кардинальные перемены. В соответствии с концен­трацией единой валюты, которая была провозглашена на встрече глав государств — членов ЕС в ^Дублине в декабре 1996 г., с 1 января 1999 г. была -введена новая "единая международная ре­гиональная европей9кая валюта — евро (аи. рис. 1). Достоинст­во и технические характеристики монет евро см. в приложении.

Впервые в мировой валютной системе появилась регио­нальная международная валюта. До введения евро мировая ва­лютная система характеризовалась взаимодействием нацио­нальных валют.

Евро Отныне выполняет функции мировых денег, она заме­нит валюты во всех видах деловых операций. Введение евро способствует процессу интеграции, поскольку продолжающийся формироваться единый внутренний рынок ЕС будет опираться теперь на единую денежную систему. Благодаря переходу к евро ЕС постепенно превратится в мощную консолидированную ва­лютную зону, способную стимулировать дополнительно экономический рост, снижать операционные расходы предприятий. Кроме того, евро это и сред­ство защиты интересов ЕС в конкурен­ции с долларом США и йеной, сниже­ния зависимости от них в обслуживании внутриевропейского и международного финансового оборота.

Переход к евро на уровне государст­венных финансов связан с установле­нием и соблюдением жесткой бюджет­ной дисциплины, что позволит эффек­тивнее бороться с инфляцией. В «зоне евро» формируется единое правовое поле денежно-кредитного и валютного регулирования. В результате значитель­но сократятся по сравнению с разновалютной средой расходы на расчетное обслуживание операций, сроки прохож­дения денежных переводов. Следова­тельно, предприятия смогут добиться заметной экономии на накладных рас­ходах и оборотном капитале.

Введение евро затрагивает и дого­ворные отношения российских пред­приятий, осуществляющих внешнеэко­номическую деятельность. Для всех заключенных, но не оконченных дого­воров действует принцип непрерывности в соответствии со ст. 3 Регламента Совета ЕС № 1103/97. Следовательно, содержание действующих договоров с введением евро остается нетронутым. И никто не может отказаться от исполнения своих обязательств, сославшись на замену экю евро. Данное положение действует не только для стран Европейского Союза, но и за его пределами.

Критериями присоединения стран к новой валюте являются следующие:

• бюджетный дефицит в размере не более 3% ВВП (при на­рушении этого норматива к государству-нарушителю применя­ются санкции);

• размер государственного долга не более 60% ВВП (или ус­тойчивое приближение к этому показателю);

• долгосрочные процентные ставки по кредитам, не превы­шающие двух процентных пунктов над средним уровнем этого показателя по трем странам ЕС с наиболее стабильными ценами;

• инфляция не более чем 1,5-процентного пункта выше среднего уровня1 'этого показателя по трем странам ЕС с наибо­лее стабильными ценами;

• участие в Европейской валютной системе без выходов курса национальной валюты за рамки разрешаемых его -курсо­вых колебаний течение последних двух лет.

В зону евро вошли 12 стран: Австрия, Бельгия, Германия, Греция, Ирландия,,Испания, Италия, Люксембург, Нидерланды, Португалия, Финляндия и Франция. Великобритания, Дания и Швеция сохраняют свои национальные валюты.

В зоне евро все банкноты одинаковые, они иллюстрируют развитие архитектурных стилей в истории Европы: окна и мосты соединяющие людей. У монет евро лицевая сторона — общая, она символизируем сплоченность страна членов ЕС. Оборотная сторона изображает национальные символы. Все монеты, незави­симо от изображения того или иного национального символа, при­нимаются во всех странах зоны евро!

Переход к евро предусматривает следующие этапы:

первый этап — с 1 января 1999 г. — твердая фиксация кур­сов валют стран .«зоны евро» к евро для всех видов предстоящих расчетов; началось параллельное использование евро и привязан­ных к нему, национальных валют во взаимных безналичных рас­четах; проведена конверсия (реденоминация) в евро всех госу­дарственных и частных финансовых актовое и пассивов зоны; началась осуществление единой денежно-кредитной и валютной политики ЕС и деятельности его национальных банковских институтов;

с 1января 2002 г. — Европейский центральный банк (ЕЦБ) -и центральные банки участвующих государств-членов вводят в обращение, банкноты, номинированные в евро, и они становятся единственными банкнотами со статусом законного платежного средства на территории всех государств-членов.

С 1 января 1999 г. конкретным наполнением и реализацией единой денежной и валютной политики ЕС занимается Евро­пейская система центральных банков (ЕС ЦБ), которая состоит из центральных банков стран-членов, перешедших на евро, и наднационального Европейского Центрального банка (ЕЦБ). ЕС ЦБ управляет Совет Управляющих, в который вошли управ­ляющие этих центральных банков и члены правления ЕЦБ.

Европейский центральный банк наделен функцией эмиссии европейской валюты на территории государств-членов, вводящих евро, в соответствии с требованиями законов денежного обраще­ния. В этом заключается принципиальное различие между евро и долларом.

Взаимоотношения между евро и мировой валютной системой регламентируются решениями Совета ЕС на основе единогласия.

Регламент ЕС № 1103/97 предусматривает, что обменные курсы устанавливаются как один евро, выраженный в нацио­нальной денежной единице государства-члена, вводящего евро.

Регламент Совета ЕС № 2866/98 от 31 декабря 1998 г. при­нял следующие курсы, не подлежащие отмене фиксированными обменными курсами между евро и валютами государств-членов, вводящих евро:

1 евро ="13,7603 австрийского шиллинга;

= 40,3399 бельгийского франка;

= 2,20371 голландского гульдена;

= 340,750 греческой драхмы

= 0,787564 ирландского фунта;

= 166,386 испанской песеты;

= 1936,27 итальянской лиры;

= 40,3399 люксембургского франка;

= 1,95583 немецкой марки;

= 200,482 португальского экскудо.

= 5,94573 финской марки;

= 6,55957 французского франка;

Все ссылки на экю в официальных документах ЕС заменя­ются ссылками на евро при соблюдении пропорции 1:1. Это правило распространяется также на договоры (контракты) част­ного права, если их тексты содержат прямые отсылки к экю как официальной валюте Сообщества. Кроме того, Регламентом ус­тановлено, что любые подобные упоминания экю должны по­ниматься в контрактной документации как относящиеся к евро в его вновь обретенном официальном статусе

Евро, возникший на базе западноевропейской mhtci рации, безусловно, окажет влияние на экономику «третьих» стран. Не может не отразиться, И на России биполярность новой мировой валютной системы: евро — доллар. "Проамериканский курс Рос­сии, взятый Правительством* России в 1992 г., привел ее к де­фолту 17 августа 1998 г. Сегодня Россия все больше ориентиру­ется на Европу и другие страны, с которыми уже сложились тесные экономические связи и в торговле, и в движений капи­тала. Укрепляются отношения России донским и Париж­ским клубами, Которые несколько" Ослабли в условиях взятого прежде проамериканского курса. Ратификация соглашения о партнерстве и сотрудничестве в конце 1997 г. также дала толчок новой волне развития и укрепления экономических отношений России со странами ЕС.

Банкноты и монеты евро вводятся в обращение с 1 января 2002 г. В странах зоны евро национальная валюта для наличных платежей будет использоваться до 28 декабря 2002 г. Этот срок заканчивается раньше: в Нидерландах — 28 января 2002 г., в Ирландии — 9 февраля 2002 г. во Франции — 17 февраля 2002 г. После указанных дат старая валюта должна быть обменена в банках на евро.

В России евро можно будет приобрести в банках и пунктах обмена валют с 1 января 2002 г.

В странах зоны евро банкноты и монеты будут в наличии с 1 января 2002 т во всех банках, почтовых отделениях, банкнотах и магазинах.

До конца 2002 г. (с 28 февраля 2002 г.) старые денежные зна­ки можно будет обменять в коммерческих банках за небольшую плату или в ^национальных центральных банках каждой страны зоны евро бесплатно.

Национальные центральные банки продолжат обмен своих старых национальных банкнот на евро бесплатно. По крайней мере, до конца 2012 г.
§ 6. Ответственность за нарушения валютного законодательства

Вопросы ответственности за нарушение валютного законода­тельства регулируются правовыми нормами, содержащимися в источниках финансового (Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» и др.), административного, граждан­ского, таможенного, уголовного права.

В Кодексе РСФСР об административных правонарушениях предусмотрены санкции за незаконные операции с иностранной валютой и платежными документами (ст. 153), а также за неза­конную продажу платежных документов, приобретаемых за ино­странную валюту без права обращения их в такую валюту (ст. 154). Так, в ст.. 153 указано, что незаконная скупка, прода­жа, обмен или использование в качестве средства платежа в не­больших размерах иностранной валюты, платежных документов в иностранной ,валюте или банковских платежных документов в рублях, приобретаемых за иностранную валюту с правом обра­щения их в такую валюту, в том числе спекуляция этими ценно­стями, если стоимость предмета незаконной операции не пре­вышает 25 руб., наказываются штрафом в размере до 100 руб. с конфискацией валюты и платежных документов. За те же дейст­вия, совершенные повторно в течение года, предусмотрено на­ложение штрафа в размере до 200 руб. с конфискацией валюты и платежных документов.

В Таможенном кодексе РФ в разделе VI «Валютный контроль» глава 29 посвящена валютному контролю таможенными органами Российской Федерации.

Функции и полномочия та­моженных органов Российской Федерации при осуществлении валютного контроля определя­ются Государственным тамо­женным комитетом РФ в пре­делах компетенции таможен­ных органов Российской Феде­рации в области валютного контроля.

Таможенные органы РФ осуществляют валютный кон­троль за перемещением лиц через таможенную границу Российской Федерации, за исключением периметров свободных тамо­женных зон и свободных складов, валюты РФ, ценных бумаг в валюте Российской Федерации, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через ука­занную границу товаров и транспортных средств (ст. 199). Та­моженные органы РФ осуществляют валютный контроль в соот­ветствии с валютным законодательством Российской Федерации и Таможенным кодексом РФ применительно к таможенному контролю (ст. 200).

В статье 201 Таможенного кодекса РФ предусмотрена ответ­ственность за правонарушения, выявленные при осуществлении валютного контроля таможенными органами РФ, являющиеся одновременно нарушениями таможенных правил либо правона­рушениями, посягающими на нормальную деятельность тамо­женных органов Российской Федерации.

В Уголовном кодексе РФ уголовно наказуемыми являются следующие преступления:

  1. легализация (отмывание) денежных средств, приобретен­ных незаконным путем (ст. 174);

  2. незаконное получение кредита (ст. 176),

  1. злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177);

  2. злоупотребления при выпуске ценных бумаг (эмиссии) (ст. 185);

  3. изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бу­маг (ст. 186);

  4. изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов (ст. 187);

  5. незаконный оборот дра­гоценных металлов, природных драгоценных камней или жем­ чуга (ст. 191);

  6. нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней (ст. 192);

д) невозвращение из-за гра­ницы средств в иностранной ва­люте (ст. 193).

Кроме того, в Федеральном законе «О валютном регулирова­нии и валютном контроле» в ст. 14 предусмотрена ответственность за нарушение ва­лютного законодательст­ва. В частности, в п. 1 этой статьи сказано, что резиденты, включая уполномоченные банки, и не­резиденты, нарушившие положения статей 2—8 данного Закона несут ответственность .в виде:

а) взыскания водоход государства всего полученного по недей­ствительным в силу настоящего закона сделкам;

б) взыскания в доход государства необоснованно приобре­тенного не по сделке, а в результате незаконных действий.

Закон «О 4валютном регулировании и валют­ном контроле относит к Валюте драгоценные ме­таллы и природные дра­гоценные камни.

К драгоценным ме­таллам относятся: золото, серебро, платина и метал­лы платиновой группы в любом виде, за исключе­нием ювелирных, быто­вых изделий и лома таких изделий.

Природные драгоцен­ные, камни включают: ал­мазы, рубины, изумруды и другие, перечисленные в Законе от 9 октября 1992 г.

Резиденты, _ включая уполномоченные банки, и нерезиденты за отсутствие учета валютных операции, ведение учета 'валютных операций с нарушением установленного порядка, не­представление или несвоевременное представление органам и аген­там валютного контроля документов и информации в соответствии с Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» не­сут ответственность в виде штрафов в пределах суммы, которая не была учтена, была учтена ненадлежащим образом или по которой документация и информация не были представлены в установлен­ном порядке. Порядок привлечения к ответственности в этих слу­чаях устанавливается Центральным банком РФ в соответствии с российским законодательством

При повторном нарушении указанных положений, а также за невыполнение или ненадлежащее выполнение предписаний орга­нов валютного контроля резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты несут ответственность в виде: а) взыскания в доход государства указанных выше сумм, а также штрафов в пределах пятикратного размера этих сумм, осуществ­ляемого Центральным банком РФ в соответствии с законодатель­ством РФ;

б) приостановления действия или лишения резидентов, включая уполномоченные банки, или нерезидентов выданных органами валютного контроля лицензий и разрешений;

в) других санкций, установленных законодательством Рос­сийской Федерации.

Взыскание указанных сумм штрафов и иных санкций про­изводится органами валютного контроля, в том числе по пред­ставлению агентов валютного контроля, с юридических лиц — в бесспорном порядке, а с физических лиц — в судебном.

Должностные лица юридических лиц — резидентов, в том числе уполномоченных банков, и юридических лиц — нерези­дентов, а также физические лица, виновные в нарушении ва­лютного законодательства, несут уголовную, административную и гражданско-правовую ответственность в соответствии с зако­нодательством Российской Федерации.


1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   11


Учебный материал
© bib.convdocs.org
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации